【导语】下面是小编为大家整理的对我县财政国库集中收付制度改革的思考（共8篇），供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
篇1：对我县财政国库集中收付制度改革的思考
对我县财政国库集中收付制度改革的思考
一、我县财政国库管理制度改革概况国库集中收付制度是建立社会主义市场经济条件下公共财政基本框架的一项重要内容，也是财政支出管理方式的重大变革。====年，财政部开始提出建立现代国库管理制度，====年=月，国务院批转财政部、人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》（财库〔====〕==号），要求“十五”期间要全面推行财政国库集中收付制度改革。我省省级单位已于====年正式启动，市级也于====年==月正式启动，市人民政府在各次财税工作会议上要求我市各县必须在今年全面推行国库集中收付制度。为此，根据国务院办公厅《关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》（国办函〔====〕==号）和遵义市财政局《遵义市县（区、市）级财政国库管理制度改革指导意见》（遵财库[====]==号）等有关政策精神，县人民政府研究决定于====年在县直单位全面推行国库集中收会制度改革，经过国库管理制度改革领导小组的辛勤工作，于====年=月==日召开改革动员大会，=月进入试运行阶段，==月已全面启动，至==月==日止，实际发生支出业务===笔、支出金额达===万元，收入业务==笔、收入金额===万元。
（一）财政国库集中收付制度改革的背景
====年以来，我国财政预算管理模式逐步转向“公共财政”理财思路上来，提出要通过深化各项财政改革，逐步建立起适合社会主义市场经济体制条件下的公共财政基本框架。现阶段我国财政资金运作方式比较落后，日益显现出越来越不适应公共财政的发展要求，存在着许多弊端：一是多重、分散开设账户，导致在途资金多、闲置资金量大，财政收支活动透明度不高，不利于实施有效管理和全面监督；二是财政资金拨付环节多，各级预算单位均在商业银行开设财政性资金账户，层层拨付，致使财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供可靠的依据；三是资金分散拨付，预算单位按资金的不同性质开设多个银行账户，造成相当规模的财政资金滞留在预算单位；四是收入执行中征管不严，大量财政收入通过征收机关设置的过渡性账户收缴，而不是直接缴入国库，入库时间延滞，退库不规范，财政收入流失问题时有发生。因此，现行以多头设置账户为基础，层层分散进行的资金缴拨方式，不适应新形势下加强预算管理的需要，也不适应国库管理制度的发展要求，必须从根本上进行改革。而国库集中收付制度是“最终规范政府性资金收付的最彻底、最完善、最可靠的模式”。建立国库集中收付制度，能够改变目前财政资金分散的局面，实现财政性资金集中化管理，规范预算执行，提高预算资金使用效益，促进预算编制统一、规范，促使财政管理工作科学化、规范化，从而强化依法理财观念；可以有效地克服财政性资金运行信息反馈迟缓、透明度不高的现象，使财政能够了解财政性资金运行的整体状况，保证财政收支信息反馈及时、真实、可靠，为预算编制、政府宏观经济调控提供决策依据；能够从根本上改变预算资金的管理方式和预算执行的方式，使预算监督变事后监督为事前、事中监督，从源头上控制腐败行为的发生，是监督预算执行最有效的手段
（二）财政国库集中收付制度改革的基本原则
=、有利于规范操作原则。在不改变预算单位资金使用权限前提下，合理确定相关部门的管理职责，使所有的财政性资金都按规定程序在国库单一账户体系内规范运作。
=、有效管理监督原则。在不改变预算单位预算执行主体和会计核算主体权限前提下，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的管理监督之下，增强财政收支活动透明度。
=、方便单位用款原则。通过改变现行财政性资金缴拨方式，减少资金拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。
=、全面启动的原则。====年全面启动县级全额预算单位国库集中支付制度改革，并逐步完善和规范。
（三）财政国库付集中收付制度改革的主要内容
财政国库集中收付制度改革就是建立国库单一账户体系，将各类财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到商品和劳务供应者或用款单位的银行账户。
=、建立国库单一账户体系。国库单一账户体系是财政国库集中收付制度改革的核心内容。
=、规范收入缴纳程序。一是现行预算收入的缴款方式分为直接缴库、集中汇缴两种方式；二是扩大了财政收入收缴管理范围。按目前执行中的划分方法，财政性收入分为税收收入和非税收收入两大类。在收缴程序上，不仅对预算内资金收缴程序作出了规范，也对政府非税收入资金收缴程序作了规范。
=、规范支出拨付程序。根据支出管理的要求，预算单位的支出划分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出等四类，从支付性质看，工资支出、购买支出、零星支出均属于购买性支出。依照规范操作、加强监督、方便单位用款和提高支付效率原则要求，不同的支出类型实行不同的支付方式和程序。财政性资金的支付方式为财政直接支付和财政授权支付两种。财政直接支付方式，指依据部门预算和资金使用月度用款计划，在预算单位提出用款申请后，由财政部门开具支付令，通过代理银行将财政资金直接支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付方式的主要包括预算单位的工资支出、购买支出（集中采购部分）和转移支出；财政授权支付方式，指经财政部门授权，由预算单位在批准的用款额度内自行开具支付令，通过预算单位零余额账户将资金拨付到收款人账户。实行财政授权支付方式的主要包括预算单位日常零星的小额支出。所有财政性资金均由代理银行先行支付后，再向人行国库和财政相关业务股室进行清算。
（四）财政国库管理制度改革配套措施
=、建立财政国库执行机构。在实行国库集中收付制度后，将政府非税收入资金纳入国库集中收缴；财政拨款由原来只对一级预算单位逐步改变为面向各级预算单位，拨款单位范围成倍增加；特别是这些单位的绝大部分财政性支出业务将采取国库单一账户直接支付的方式，相应地原由各预算单位办理的拨款业务将集中于财政预算总会计，财政预算总会计工作量将成倍数增加。同时，与之相适应地监督管理和会计核算工作也将同步增长。依靠现有的总预算会计人员显然难以完成，为了便于管理、借鉴先进经验，于====年=月建立专门的机构（财政国库集中收付中心）办理具体的收付工作，并从原有会计人员中考调相应人员具体办公。
=、加快推进预算编制改革。现代财政国库管理制度，是以科学规范的预算编制为基础和依据，只有把预算编制细化到部门，才能将大类支出按部门分解到具体开支项目。于====年=月在全县全面实行了部门预算制度。
=、制定相关管理制度和办法，为建立现代国库管理制度提供法律保障。
=、建立财政管理信息系统。建立现代国库管理制度的目的，是提高财政收支透明度，加强财政管理监督，提高资金使用效率。同时，由于财政收付的范围大，支付项目明细化后，支付信息量非常大，对财政集中支付过程的管理和监督提出了更高的要求。因此，为保证这项改革的有效运行，通过招投标，建立了预算编制和预算执行系统、非税收入管理系统、国库集中支付系统等，并与代理银行同系统操作，为财政国库管理制度的安全、高效运作提供基础条件和技术支撑。
=、建立健全监督制约机制。监督机制主要包括四方面内容：一是财政部门对预算单位和用款单位的监督；二是财政内部的监督制约；三是审计等部门的外部审计监督；四是中国人民银行余庆县支行对代理财政支付清算业务的商业银行的资信、资金清算业务的监督。
=、选择代理银行。为了减少改革成本，必须按照市场经济原则，通过招投标选择资金实力雄厚、资金运行安全、清算系统发达、网络服务设施健全的商业银行作为财政国库集中收付制度改革过程中财政资金支付业务的代理银行。
=、清理整顿银行账户。清理预算单位银行账户是国库管理制度改革必须进行的基础性准备工作，财政部门应密切配合纪检、监察等部门，严格按照党中央、国务院深入开展反腐败工作的总体部署和要求，切实做好账户的清理整顿工作，为建立以国库单一账户体系为基础的财政国库集中收付制度改革做好充分的准备。
二、对我县财政国库集中收付改革的建议
（一）正确看待财政国库集中收付制度改革给财务管理工作带来的影响
=．正确认识财政国库集中收付制度改革。第一，财政资金是国家的，由国库统一管理是理所当然的，国际上发达国家也都是这样操作的。第二，财政国库集中收付制度是建立现代国库管理制度的需要。随着社会主义市场经济体制的确立，规范市场经济行为，实行规范化、制度化管理已成为必须。财政管理体制的'改革就是要朝着建立公共财政框架努力，而财政国库集中收付制度改革就是为了推动公共财政框架所应支持的重点。建立公共财政框架对我县来说是有利的，我们应该积极支持这项制度改革；另外，在规范财政行为上另一个重大举措就是加强内部会计控制制度的建设。====年为了配合《会计法》的实施，专门制定颁发了《内部会计控制规范》，这是解决一些单位内部管理松懈，控制弱化的重要措施，也是适应我国加入WT=的客观要求。====年出台了《关于深化收支两条线改革，进一步加强财政管理的意见》，进一步加强政府非税收入资金管理。我县财政部门正在从各个方面进一步加强财政管理，使全县的财政，财务管理更加规范化、制度化。第三，从财务部门、财务负责人和财务人员的角度看，应该积极支持财政国库集中收付制度改革。这对一个单位的财务工作人员有好处，可以解决多年来财务工作上下为难的问题，难在一是没有钱，二是有钱不能随便花，三是往往跟单位领导及其他部门有矛盾．过去解决的办法是多向财政部门要钱，或多创收一点，使得手里机动财力多一点，有了钱就可以帮助单位、帮助领导及其他部门解决问题，就有政绩，就能受到领导的赞扬。事实并非如此，多年来的实践证明了财务部门越这样弄，矛盾越多。另外权和责是并存的，要这个权必须承担相应的责任，有了问题就要承担责任。实行国库集中收付制度改革以后，财务部门工作主动了，今后花钱都是预算说了算，有预算就有钱，没有预算就没有钱；列入预算的可以花，没有列入预算的就不能花，领导说了都不算。实行部门预算，单位只有一本收支预算，财务部门统一管理，领导也好，各个部门也好，要花钱，必须经财务部门报预算，按定额按编制按任务来编报预算，财务部门处在主动的位置，而不是被动的位置。
=．正确认识国库集中收付的规则。实行国库集中收付以后，财务部门的工作量增加，手续繁琐、复杂了，从试点初期来说，确实是这样。实行国库集中支付后，必须按月层层编报用款计划，然后再层层批复下去。二是直接支付申请必须经过财政专办人员审核盖章，多了一道手续。三是授权支付后预算部门要填财政授权支付凭证，国库部门要填写银行支付凭证，同时，而且要分别按款项类别来填。以前一张银行支付凭证能拨出去的，现在要填五、六张，甚至十多张。四是与代理银行、财政专办人员等有关人员的协调工作增加了，另外还有零余额账用款额度的调整增加，与银行国库的对账，授权支付过程中还有很多繁杂的事。工作量的增加和手续上的复杂相对而言客观存在的，但管理体制更加规范化、制度化。随着改革措施的配套，工作人员业务的熟悉，支付信息系统的建立，相信国库集中收付会更顺利、快捷。
=．正确按支付制度的程序运作。实行国库集中支付后，时间长，影响工程用款问题，只要预算单位提前做好用款计划，按照工程进度安排好用款，就不会耽误时间。按照规定，当月度用款计划都在上月末前十天就要报财政部门审核批复，并保证在月末下达到用款单位，这就看各个单位的用款计划报送是否及时和按规定程序填报，而且管理办法中也规定了特殊情况下的特殊处理方式。财政与单位、银行间支付程序可以更加规范一些，如取消支票的使用等，上下联系配合加强一些，时间是可以适当缩短，是可以做到不影响单位用款的。
（二）规范界定财政部门内部各股室的工作职能。
随着财政国库集中收付制度的实施，新的财政资金缴拨方式正式运作，同时财政部门内设机构随之调整变化，各内设机构的工作职责也发生变化，应重新界定和规范各内设机构的工作职责，合理调配人力资源,提高工作效率。根据改革后财政工作的实际，建立健全内部机构，重新制定和界定各内设机构工作职责，确保财政内部同心同德，步调一致。在现实工作中,我县财政部门的国库股与预算股、行财股与社保股实质上合二为一，人员只有=―=人，既要担负繁重的财政性资金收支拨款、会计核算、资金调度、月旬报工作，又要担负预算的汇审工作，同时还要应付一些突发性事件和中心工作，哪里还有时间全方位、深层次地对整个预算资金运动的连续过程及积累进行认真调查研究？因此对预算执行情况分析只能是流于形式和表面的收支数据罗列，对政府决策提供的服务极其有限。应尽快建立健全财政内设机构，把国库股和预算股、行财股和社保股分离开，建立预算执行分析定期调研、会谈和专人负责制。
（三）加强财政队伍建设，合理调配人力资源。
财政国库集中收付制度的实施，财政部门面临的工作业务量将增大，应要在充分考虑运用现代信息手段的基础上，按照从严从紧控制人员编制的原则，相应增加财政人员、编制，并选拔优秀人员随改革进程逐步配备到位。实行财政国库集中收付后，所有收支都是通过操作现代工具实现的，应积极采取“送出去”或“请进来”的方式，抓好财政队伍的建设培训，通过学历教育、业务培训、参观考察等多种形式，提高其综合素质。同时合理调配人力资源，充分调动整个队伍的积极性、主动性，为县委县政府决策提供更多的优质服务。
（四）各部门、单位要切实加强财务管理。
实行财政国库集中收付制度改革，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式是根本性变革，改革的实施不仅涉及到深化部门预算改革、建立健全银行清算系统、加强“金财工程”建设等必须的配套措施和规定，而且涉及到改变传统观念、改革旧的管理模式等问题。因此，改革不单单是财政部门的事情，而且是关系整个经济社会发展的大事，各有关部门、单位要从大局意识出发，切实转变作风，加强领导，重视和支持财政国库集中收付制度改革。财政国库集中收付制度改革，不改变预算单位的财务管理和会计核算权限，在收支缴拨方式改变后，预算单位仍然是预算执行的主体，要加强财务、会计管理，做好收支缴拨凭证的传递、记账、归档工作。改革前预算单位有账户、有会计、有出纳，改革后会计在单位，出纳在财政，岗位分设，形成一种制约机制，这是从单位内部的相互制约变为财政和预算单位间的相互制约。各部门要通过强化预算管理，规范资金管理程序，防止违法违纪行为的发生，提高资金使用效率。各部门领导要进一步重视和支持财务管理工作，在充分运用现代信息技术手段的同时，进一步加强财务管理，为顺利实施改革试点提供必要的保证。
篇2：区国库集中收付制度改革总结
区国库集中收付制度改革总结
区国库集中收付制度改革总结8月，我区在充分准备的基础上，全面推进国库集中收付制度改革。全区**家预算单位全部纳入国库集中收付范围。全区已全面实施以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。目前，国库集中支付业务流程顺畅，手续简便，支付规范，改革取得了实质性成效。一、改革的主要内容（一）建立一个体系。建立由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户构成的国库单一账户体系。所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库单一账户和预算外资金财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应商。（二）采取两种形式。区别不同类型的财政支出，实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。统发工资、政府采购支出及其他单笔资金超过3000元的支出，实行财政直接支付；其他零星小额资金支出，通过预算单位零余额账户实行财政授权支付。（三）坚持三个不变。一是不改变预算执行主体地位。人代会批准的预算由各部门执行和组织实施，各部门预算执行主体地位依然不变。二是不改变资金使用权限。部门执行人代会审议通过的预算时，只要符合预算内容，资金的支配权和使用权都由各部门掌握。三是不改变财务管理权限。此项改革是对财政资金运作方式的根本改变，技术性、政策性、操作性都很强，必须大力提高各单位的财务管理水平，预算单位在财务管理方面履行的职责和权限，改革后不仅不会削弱，而且还要加强。二、改革的基本作法（一）设置机构，配备人员为改革搭建工作平台。建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，是一项十分庞大和复杂的系统工程。是财政四项管理制度改革中最关健的一环，必须要搭建良好的工作平台，保证改革的顺利实施。一是设置机构。按照改革的要求，经区编委批准成立了“国库股”和“国库收付中心”。“国库股”负责全区预算执行的监督、管理。“国库收付中心”为财政局二级事业单位，专门负责改革的各项具体业务工作。二是配备人员。在未增加人员编制的前提下，从财政局抽调2名年轻干部充实到国库收付岗位。（二）领导重视，部门配合为改革提供坚实保障。国库集中收付制度改革工作阻力大，困难多，必须依靠各级领导的高度重视，依靠各部门的大力支持，为改革的`顺利进行创造良好的环境和基础。一是领导重视。区委、区政府对此项改革非常重视，先后多次召开区委常委会、区长办公会等，专题听取工作汇报、研究解决改革中疑难问题，始终把国库集中收付制度改革拿在手里，放在心里，作为源头治理腐败、整顿规范财经秩序、促进经济社会协调发展的重要举措。成立了财政四项管理制度改革领导小组全面负责改革的各项工作，听取工作汇报，协调各方面关系。二是部门配合。成立以副局长为组长，各业务股室负责人为成员的改革工作专班，多次召开专题会议就改革事宜进行研究、讨论、协商，集思广义，解决了改革中的一个个疑难问题。建立协调机制。定期召集纪检监察部门、审计部门、代理银行和预算单位进行座谈，研究国库集中收付制度改革中加强协调配合的方法和措施，解决国库集中收付业务中遇到的疑难问题。（三）建章立制，规范账户为改革夯实基础。国库集中收付制度改革是一项新事物，必须制定科学规范的方案，作好扎实的基础工作，确保改革的稳步推进。一是建章立制。没有规矩不成方园，改革必须制度先行。按照省、市要求，结合我区实行，制定了较完善、规范的国库集中收付制度改革实施方案，确定我区改革的指导思想、基本原则、目标任务、主要内容、方法步骤及实施范围等，经区委、政府研究同意，由区政府批转执行。同时，在学习借鉴先进管理办法的基础上，结合实际，先后制定了《零余额账户管理办法》、《资金支付管理办法》、《银行清算实施办法》、《会计核算暂行办法》等一系列配套制度。二是规范账户。国库集中收付改革的关键在于建立国库单一账户体系，必须对所有的银行账户进行清理，摸清家底，掌握情况。我们对全区所有单位的银行账户进行了清理归并，按照改革的要求，建立了国库单一账户体系，确保了各项收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品、劳务供应商。我们对财政部门内部银行账户进行了进一步规范，将扶贫、国债、社保、粮食直补、项目建设、政府采购等专户移交到国库股和国库收付中心统一管理、集中支付，实行严格的指标核算与资金核算分轨运行，确保了财政专项资金的专款专用和效益的进一步显现。同时，实行严格单位银行账户开户财政审批、备案制度，执行严格的审批、备案程序。（四）加大投入，建立系统为改革提供技术平台。国库集中收付制度改革任务复杂、技术性强需要以现代化的技术手段为支撑，在各级领导的重视支持下，先后投入资金**余万元为国库集中收付制度改革奠定了物质基础。一是投入**余万元用于国库收付大厅建设，对200多平米的大厅进行装修，购置办公和服务设备。二是投入**余万元用于网络系统建设，通过光纤互联建立了财、税、库高速信息网络。依托计算机和高速信息网络，构建了现代化的财政国库收付平台，基本实现了办公设备现代化、办公手段自动化、数据管理信息化，极大地方便了预算单位和服务对象，提高了工作效率。（五）简化程序，优质服务促进改革规范运行。一是简化程序。随着财政资金支付方式的改变，预算单位使用资金必须经过计划、申请、支付等环节，改革在带来规范有序的同时，也在不同程度上增加了预算单位的工作负担，影响了预算单位改革的积极性。财政部门必须不断改进服务手段和方法，规范服务行为和方式，简化办事程序和手续，才能使改革深入人心、取得实效、不断向前推进。我们优化业务流程设计，将代理国库、预算外资金专户、财政零余额账户和单位零余额账户统一开设在工行，使计划的下达，资金的汇划与清算集中在一家银行，减少了资金汇划与清算的环节，延长了业务受理时间，方便了单位用款。我们使用财政部统一的国库集中收付信息系统实施规范化的网络运行，提高办事效率。我们简化用款计划，用款计划只需分资金性质向预算股和预算外资金管理股申报，减少了申报渠道，简化了申报环节。同时，实行统发工资不报计划 ；日常经费按月报送计划，月初一次下达；专项资金按项目进度和程序报送计划，随到随批。我们简化政府采购资金支付程序，将政府采购资金的审核权限前移到国库收付中心服务窗口，由国库收付中心直接审核和支付政府采购资金，方便单位办款。二是优质服务。改革必须强化服务意识，规范操作程序，才能取得部门的理解与配合，特别是国库集中收付制度改革，是财政资金缴拨方式的根本性变革，预算单位有疑虑、有想法是可以理解的，也是正常的。因此，我们始终坚持加强沟通，简化程序，规范操作，优质服务，努力树造财政窗口形象。我们实行公示制，在大厅设置了醒目的业务流程图。我们实行服务承诺制，推出国库集中支付业务服务承诺。即公开办事程序，将业务流程及办事规则印制在《财政便民服务手册》送发预算单位；实行首问负责制，做到百问不厌，不推诿、不搪塞；提供文明服务，严格执行服务承诺和操作规则，挂牌上岗，诚信服务；受理快速准确，限时办结支付业务，并做到特事特办、急事急办；加强交流沟通，及时反馈单位意见和建议，促进工作不断完善。（六）严格管理，强化监督确保改革取得实效。通过建立“一个池子蓄水，一个漏斗出水，一根管道直达”的财政资金管理新模式，严格管理单位的分配行为，确保财政资金按照预算的安排使用，充分发挥财政资金的作用，提高财政资金的使用效率。一是扩大国库集中支付的范围和层次。我们将全部预算内、预算外资金纳入国库集中支付范围，同时将粮食直补、项目建设、拆迁安置等专项资金纳入国库集中支付范围。我们不仅将部门纳入国库集中支付范围，还将集中支付的范围延伸到部门下属的基层预算单位，扩大了监管面。二是提高财政直接支付比例。财政直接支付的比重越高，财政部门对财政资金的控制和监管就越有效。我们对统发工资、政府采购、专项支出及单笔在****元以上的资金实行直接支付，将直接支付比例由最初的55%提高到65%。三是建立国库动态监控机制。强化实时动态监控，提高对预算执行的监控和信息分析，通过与代理银行配合及时制止预算单位违规行为，变事后监督为事前、事中监督确保财政资金安全、规范使用。三、改革的主要成效（一）规范财政预算管理。集中收付，是执行财政预算的过程，财政预算是集中收付的前提和基础，财政预算决定集中收付，没有预算的支出无法实现，大大增强了财政预算的约束力。（二）增强财政调控能力。通过改革，财政资金集中收付，有效杜绝了预算内资金滥支乱用和预算外资金体外循环的问题，同时，未支付的财政资金集中于国库和预算外资金财政专户，便于预算内外资金“捆绑使用”、综合平衡，为财政统筹管理和运用财力创造了条件。（三）提高财政资金使用效益。改革后收入直接缴入国库和财政专户，支出直接支付到最终用户，减少中间冗长转移过程，过去沉淀在单位的财政资金全部集中，财政部门科学灵活调度，降低了财政筹资成本，提高了财政资金的使用效益。 （四）促进财政其他三项改革的规范运行。国库集中收付改革中，支付程序的规范化和信息的细化，要求部门预算必须进一步规范、细化，从而在客观上推动了部门预算改革的完善和提高；国库集中收付改革后，部门所有财政资金都无法规避政府采购程序，财政资金直达供应商，有力地促进了政府采购的扩大和深化；国库集中收付改革的清理账户和归并资金，迫使各单位将所有资金进入财政“笼子”，使“收支两条线”改革更为彻底。（五）推动依法行政进程。过去，部门和单位间由于行政职能的不同，导致收入分配上差距悬殊，苦乐不均，部门和单位之间相互攀比，想方设法找门路创收，甚至自立项目乱收滥罚，影响极坏。实行改革后，各部门各单位能从财政性资金收支的琐碎事务中解脱出来，进一步转变政府职能，依法行政，各司其职。（六）源头预防腐败行为。实行国库集中收付后，收支更加透明，约束更加有力，执行更加规范，监管更加到位，能够有效地防止过去少数单位挤占挪用专项资金，用于机关经费支出，超范围超标准收费，牟取部门利益，私设账外账，用于吃饭招待和发放钱物，个别领导干部和管理人员违法乱纪、徇私舞弊等腐败现象发生。四、存在的主要问题（一）预算单位适应性亟待加强。一方面，过去财政部门将资金拨付到各预算单位，预算单位什么时候用钱、用钱干什么、用多少钱，可以随心所欲，改革后，单位头一个月就要对下个月的经费开支进行预计并向财政部门报送月度用款计划，没有计划的开支项目财政部门不予支付，部分单位的领导对于从批资金到报计划的转变不够适应。另一方面，改革后，对单位的财务人员提出了更高要求，单位财务人员要按月编报月度用款计划，用款时，属于直接支付的，要填写财政直接支付申请书，属于授权支付的，要填写财政授权支付凭证，单位财务人员的业务素质尚待进一步提高。（二）预算编制难以满足国库集中支付的要求。按照改革的要求，财政部门对预算单位的支付依据是人大批准通过的预算，预算单位根据预算申报用款计划，收付中心依据批准的用款计划支付资金。但在实际工作中存在几个问题：一是预算编制和审批的时间滞后，不便于年初支出指标登记和资金支付管理。二是部门预算没有完善，有一部分支出没有完全细化到预算科目、单位，支出类型、支付方式也没有划分明确，不能详细的反映财政支出的方向和用途。三是预算追加调整过于频繁，传递程序不够规范和及时，对账困难。四是预算外资金使用无年初预算，指标无法登记管理，带来用款计划和支付内容“失真”（三）现行专项资金管理与实施国库集中收付改革有矛盾。按照改革的要求，一个单位只能开设一个零余额账户，所有专项资金都只能在这个账户中进行专账核算和管理。但是，现行部分专项资金都有各自的管理办法和要求，特别是要求专户管理，给国库集中收付带来了许多障碍。（四）软件系统不够成熟难以真正实现数据共享。国库集中收付制度改革从某种意义上说就是预算执行的变革，如果改革后仍无法实现数据共享，改革的效果就会打折扣。在实际工作中存在国库集中收付系统、总预算会计系统、非税收入系统和工资统发系统分离，数据不能直接对接和共享，造成大量数据重复录入及对账困难。（五）资金清算后无法办理业务。实施国库集中收付制度后，必须进行资金清算，将零余额账户当天冲平。每天下午3点半进行资金清算后，单位无法再办理支付业务，不能继续使用资金，给单位用款带来不便。五、完善改革的建议（一）改进预算编制方法。一是明确科学合理的公用经费定额标准。二是严格按照部门预算的要求，尽量细化预算支出项目，明确支出类型和支付方式。三是要提前预算编制和审批时间，与预算执行同步，确保预算的严肃性。（二）进一步完善国库集中支付运行程序。一是完善国库股职责，将财政部门内部账户、资金统一归并到国库股管理，同时，将财政资金的支付全部通过国库收付中心办理，真正做到收支分离。二是从实际出发，进一步简化审核和支付程序，确保单位及时用款。（三）加快“金财工程”建设步伐。构建包括部门预算编制、财政总预算会计核算、指标管理、国库集中收付、非税收入收缴、单位财务核算系统等内容的和完善的政府财政管理信息系统，从而为国库集中收付制度提供强大的技术支撑。篇3：对县级财政国库管理制度改革探讨论文
论文摘要:随着我国近年经济建设的不断发展,加快了财政改革制度的深入程度,所以新时期社会经济发展的状态下国库财政管理越来越受到社会的关注。通过国库管理能够保证对财政资金的科学合理使用效率,而且能够避免人为带来的不利影响,县级财政国库管理是一切工作开展的基础,所以在一定程度上影响着整个财政管理制度的有效展开活动。但是在实际工作中我们却发现县级财政国库管理制度在实施的过程中仍旧存在一些问题,严重影响县级财政工作的深化,对于我国国民经济的发展也极为不利。文章就县级财政国库管理制度展开深入讨论,同时提出相关改革方法,我们必须认识到完善县级财政国库管理制度改革对于当今社会建设的重要性意义。
篇4：对县级财政国库管理制度改革探讨论文
提到财政以及国库管理工作是相对敏感度词汇,作为财政管理人员要有极强的责任心以及工作热忱。随着近些年来我国财政改革制度的不断深入,为了保证工作的良好展开开始逐步探求以国库集中支付为主要手段的国库管理制度改革,因为越来越多的工作实践证明传统的财政运作方式已经无法满足现在这个快节奏时代的建设发展,通过管理制度的改革在工作开展过程中也收到了良好的`工作效果,而县级一直都是我国财政国库管理制度改革的重点部分,新时期社会发展状态下实施县级财政国库管理制度改革已经势在必行,所以要求相关管理工作人员要在不断的实际工作中加以完善,改善财政管理制度中存在的现实性问题,最终达到推进我国财政国库管理工作的健康可持续发展的目标。
一、县级财政国库管理制度改革的可行性意义
(一)可以提高财政预算资金的使用效率
为了保证财政预算工作的有效展开,我国传统的县级财政预算进行支出的单位相对较多,所以相关部门想要进行财政拨款需要经过很多机构的相互合作,在一定程度上使得拨款工作变得复杂。据多年来的实践工作表明,我国财政资金长期存在于中转环节位置,直接造成工作效率极低的不良情况,而在县级财政国库管理制度改革实施国库集中支付有效的减少了预算中间工作环节所使用的时间,对我国财政资金实行了强有力的宏观调控,大大的提高了国家财政资金的使用效率,对于我国国家经济建设的发展提供了强有力的资金支持。
(二)强化资金的安全运行效率
探究传统的县级财政国库管理一直采用将资金拨入到预算单位的账户中的方法,但在这一过程中会存在极大的财政风险问题,最主要表现在人为因素上,因为很多预算单位中的领导人员以及相关工作人员在面对利益诱惑时常常无法把持,进而出现挪用、截留资金的不良现象,不但造成资金使用效率极低的情况,还为我国财政带来极大的资金浪费情况。但是进行县级国库管理改革之后有效的改善了传统工作中存在的薄弱环节,避免了可能出现的人为风险,还极大的改善了资金的使用效率,保证了财政资金的可持续健康发展。
二、如何有效实行县级财政国库管理制度改革
(一)推进财政支付效率
县级财政国库一直都是管理单位工作最基层的实施单位,所以财政部门在进行预算的过程中没有出现其他安排改变的情况,但是传统的资金支付要通过层层下达,既要申报又要等待批复,最后才能真正实现业务的办理,这在一定程度上增加了工作的复杂性还耽误了财政拨款的使用效率,所以新时期县级财政国库管理制度改革要向提高财政支付效率工作转变,结合单位自身工作开展的实际情况减少财政支付的中间环节,直接交由清算银行进行工作办理,实现财政资金支付的简单快捷,而县级财政国库资金也实现了直接带动用款单位的工作效率,保证了国家资金的及时有效性,对于我国国民经济建设具有积极地影响意义。
(二)强化财政资金运行
据调查结果显示,随着我国现代国库的不断深入,财政资金闲置问题一直较为明显,很多资金都没有发挥其真正效益,对于我国经济社会发展也带来了限制性因素。所以新时期县级财政国库管理制度改革要不断强化完善闲置资金的使用效率,相关管理单位要强化财政管理观念,在保证正常工作资金需要的基础上将剩余资金进行有效的整合,这样将财政国库的资金紧密联系了现代社会的经济发展,最终实现了财政管理的双重效益,发挥资金的最大利用价值。同时要强化财政工作人员的实际工作能力以及工作责任意识,既要掌握会计电算相关知识又要结合时代发展的先进技术,还要强化自身工作的科学合理性建设,最终促进县级财政国库管理制度的完善情况。
(三)完善国库监督机制
想要保证县级财政国库管理制度改革工作,我们必须强化资金使用的管理监督机制,例如可以在财政管理内部建立必要的内审制度;强化资金使用审核标准;加强对相关财政银行的网点监控;设立专门的设计部门等等,通过以上这些监督机制的建立为财政国库管理提供一个良好的发展环境,还能有效的避免在财政管理工作中存在的人为安全风险,保证国家财政资金使用的安全有效。同时随着现代科学技术手段的不断更新,电子信息技术在国库监督机制建设的过程中起着极其重要的技术支撑,所以作为财政管理单位要充分将这项工作进行落实,县级财政国库管理涉及到财政、国库、预算以及相关代理银行等,所以要通过电子信息系统对这些工作进行全面的整合,在这些单位之间进行网络设置,不但极大地提高了各个工作单位之间对财政管理的工作效率,还可以对财政支出进行全面性的审核工作,有效的规避了资金运行的风险问题,保证我国财政资金的高效运转。
三、结语
从文章中我们不难看出,财政国库管理改革制度是一个相对复杂系统的工程,所以想要有效开展财政国库管理改革需要长期的时间,同时作为相关业务工作人员要明确自身责任意识,在不断的实践过程中来找出工作改革中存在的薄弱环节,完善国库管理改革的监督管理机制,保证我国社会健康和谐发展,促进国民经济健康增长势头。
篇5：浅析对县级财政国库管理制度改革探讨论文
提到财政以及国库管理工作是相对敏感度词汇，作为财政管理人员要有极强的责任心以及工作热忱。随着近些年来我国财政改革制度的不断深入，为了保证工作的良好展开开始逐步探求以国库集中支付为主要手段的国库管理制度改革，因为越来越多的工作实践证明传统的财政运作方式已经无法满足现在这个快节奏时代的建设发展，通过管理制度的改革在工作开展过程中也收到了良好的工作效果，而县级一直都是我国财政国库管理制度改革的重点部分，新时期社会发展状态下实施县级财政国库管理制度改革已经势在必行，所以要求相关管理工作人员要在不断的实际工作中加以完善，改善财政管理制度中存在的现实性问题，最终达到推进我国财政国库管理工作的`健康可持续发展的目标。
一、县级财政国库管理制度改革的可行性意义
（一）可以提高财政预算资金的使用效率
为了保证财政预算工作的有效展开，我国传统的县级财政预算进行支出的单位相对较多，所以相关部门想要进行财政拨款需要经过很多机构的相互合作，在一定程度上使得拨款工作变得复杂。据多年来的实践工作表明，我国财政资金长期存在于中转环节位置，直接造成工作效率极低的不良情况，而在县级财政国库管理制度改革实施国库集中支付有效的减少了预算中间工作环节所使用的时间，对我国财政资金实行了强有力的宏观调控，大大的提高了国家财政资金的使用效率，对于我国国家经济建设的发展提供了强有力的资金支持。
（二）强化资金的安全运行效率
探究传统的县级财政国库管理一直采用将资金拨入到预算单位的账户中的方法，但在这一过程中会存在极大的财政风险问题，最主要表现在人为因素上，因为很多预算单位中的领导人员以及相关工作人员在面对利益诱惑时常常无法把持，进而出现挪用、截留资金的不良现象，不但造成资金使用效率极低的情况，还为我国财政带来极大的资金浪费情况。但是进行县级国库管理改革之后有效的改善了传统工作中存在的薄弱环节，避免了可能出现的人为风险，还极大的改善了资金的使用效率，保证了财政资金的可持续健康发展。
二、如何有效实行县级财政国库管理制度改革
（一）推进财政支付效率
县级财政国库一直都是管理单位工作最基层的实施单位，所以财政部门在进行预算的过程中没有出现其他安排改变的情况，但是传统的资金支付要通过层层下达，既要申报又要等待批复，最后才能真正实现业务的办理，这在一定程度上增加了工作的复杂性还耽误了财政拨款的使用效率，所以新时期县级财政国库管理制度改革要向提高财政支付效率工作转变，结合单位自身工作开展的实际情况减少财政支付的中间环节，直接交由清算银行进行工作办理，实现财政资金支付的简单快捷，而县级财政国库资金也实现了直接带动用款单位的工作效率，保证了国家资金的及时有效性，对于我国国民经济建设具有积极地影响意义。
（二）强化财政资金运行
据调查结果显示，随着我国现代国库的不断深入，财政资金闲置问题一直较为明显，很多资金都没有发挥其真正效益，对于我国经济社会发展也带来了限制性因素。所以新时期县级财政国库管理制度改革要不断强化完善闲置资金的使用效率，相关管理单位要强化财政管理观念，在保证正常工作资金需要的基础上将剩余资金进行有效的整合，这样将财政国库的资金紧密联系了现代社会的经济发展，最终实现了财政管理的双重效益，发挥资金的最大利用价值。同时要强化财政工作人员的实际工作能力以及工作责任意识，既要掌握会计电算相关知识又要结合时代发展的先进技术，还要强化自身工作的科学合理性建设，最终促进县级财政国库管理制度的完善情况。
篇6：建立县级财会集中核算型财政国库集中收付制度之研究
关于建立县级财会集中核算型财政国库集中收付制度之研究
实行财会集中核算之后，为全面建立财政国库集中收付制度构建了“操作平台”。从目前各地实际运行的情况来看，财会集中核算制已具备了财政国库集中收付制度的基本雏形，轮廓已日渐清晰。如何将财会集中核算制与财政国库集中收付制度有效地融合起来，以达到建立符合县级财政管理功能的“财会集中核算型财政国库集中收付制度”的目标。笔者特撰文略抒浅见：一、“财会集中核算制型财政国库集中收付制度”设计的基本要求及运作程序。
财会集中核算型财政国库集中收付制度：指在现有财政部门成立的会计核算中心的基础上，通过建立国库单一账户体系，以健全的财政收入、支付信息系统和银行间实时清算系统为纽带，所有预算单位的收入进入国库单一账户，所有需要购买商品或支付劳务的款项，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核资金并通过单一账户体系支付给商品和劳务供应者或用款单位的管理制度。它是融合了会计委派制、财会集中核算制、国库集中收付制的集成模式。
财会集中核算型财政国库集中收付制度体系构成：1）建立国库单一账户体系。包括：财政部门在中国人民银行开设国库单一账户；在商业银行开设的财政集中支付专户；在预算外资金还未完全实行收、支“脱钩”的情况下，暂时在商业银行开设预算外资金财政专户。（2）收入缴库分为直接缴库和集中汇缴两种方式。（3）支出拨付程序为财政直接支付方式(根据县级财政的特点不宜采取财政授权支付方式)。因此，在实行财会集中核算型财政国库集中收付制度之后，财政部门只在人民银行开设国库单一账户、财政部门在商业银行开设集中支付专户和预算外资金财政专户，取消财政部门在商业银行为单位开设零余额账户，取消财政部门为预算单位在商业银行开设小额现金账户，取消各类特设专户，取消各银行的“财政授权支付”方式。为了解决取消“三户”和“财政授权支付方式”之后资金的“入口”和“出口”问题，所有税收收入、预算资金、各类基金、转移支付资金等一律进入国库单一账户，预算外资金以及其他各类资金一律进入财政部门在商业银行开设的预算外财政专户，支出拨付一律从财政执行机构在商业银行开设的财政集中支付专户中直接支付。另外结合各单位的工作需要,实行“备用金核算制”，在日常经济活动中，各单位发生的零星小额开支由会计核算中心核算一定的备用金额度，由单位自行支配，按规定到核算中心报销。
“财会集中核算型财政国库集中收付制度”的运作程序：指预算单位按照批准的用款计划向财政国库支付机构提出申请，经支付机构审核从财政集中支付账户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由财政部门在商业银行开设的财政集中支付专户与国库单一账户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算系统是通过网络进行的，因而财政集中支付专户和国库单一账户每天清算结束后其余额为零，财政资金的日常结余资金都集中保留在国库单一账户之中。
通过上述对财会集中核算型财政国库集中收付制度的科学设计，我们认为是一项全新的制度、体制、管理的创新和发展，是当前财政实践的一次重大财政理论与实践的突破，是会计委派、财会集中核算制与国库集中收付制度有机融合的一种科学、有效、成熟、较高级次的复合型管理模式，是一种与地方财政运作相适应，特别是符合县级财政管理的国库集中收付制度。
二、建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”实现“直通车”可行性。
第一、财会集中核算已为建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”奠定了坚实的基础。有的地方在实行财会集中核算之初各项工作的起点比较高，在组建“中心”之时，已作好向财政国库集中收付制度过渡的前期筹划，在“中心”的运作中已经部分承担或履行了财政国库集中收付制度的职能与职责，前瞻性的酝酿和操作为建立财会集中核算型财政国库集中收付制度早已架起了桥梁。
第二，在解决资金的“安全入口”和“安全出口”问题上,已为建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”设计了科学便捷的路径。实行财会集中核算之后，各预算单位的银行各类账户已全部取消，其会计机构及财会核算职能已被会计核算中心取而代之，采取的是“会计主体与会计核算的分离，资金所有权与核算权的分离”的“两权分离”核算模式,并在此基础上实行“五权不变”，即“资金所有权、使用权不变，财务管理自主权不变，单位的资金筹措渠道不变，债权、债务主体不变，单位的经济责任不变”。这样比由各单位分账核算并由财政部门为单位在商业银行开设零余额账户的做法又向前推进了一大步，各单位既不需开设账户，也不需进行会计核算，一切财务核算职能由财会核算中心代理,单位只需设立一个报账会计，资金的“入口”和“出口”更加安全、便捷、流畅。
第三、现有基础设施已为建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”作了技术支撑。由于各地在建立会计集中核算的时候，计算机硬件的配置档次比较高，尤其是成熟的软件系统技术含量比较高，有庞大的可扩容空间。工资支出，如各预算单位的工资实行统一发放；购买支出，如商品及劳务费用的支付，代扣水费、电费、电话费、工程项目、政府采购等；专项支出，如各种基金及专款；转移支出，如中央对地方的各类一般性转移支出；债权与债务的内部结算及划转，等等。可以说,在会计核算中心的财务核算这个“操作平台”上“只有想不到的事情，没有做不到的事情”。
第四、会计核算中心高素质的管理队伍已为建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”作了充分的人才储备。各地在实行财会集中核算时，对人员的选拨是比较严格的，“中心”人员必须具备扎实的财会核算与管理方面的基本知识，具备熟练操作运用计算机的基本技能，“准入”的“门槛”较高。所以说，建立财会集中核算型的财政国库集中收付制度，会计核算中心人员技能的“角色”转换快，轻车熟路，举重若轻，完全能够肩负财政国库集中收付制度运转工作。
三、建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”的六大强势。
通过建立财会集中核算型财政国库集中收付制度,它有效地融合了“两种制度”之所长,实现了优势互补,相得益彰。
1、“财会集中核算型财政国库集中收付制度”它继承和发扬了财会集中核算实现真正意义上的甩账、加强财务基础管理诸多优点，提高了会计核算工作效率。过去在单位实行独立核算的情况下，绝大多数单位从记账凭证的填制，到记账、报账、开具拨款通知单以及与银行间的对账等繁重、复杂、固定、机械式的工作，完全靠手工操作，现在通过财会集中核算后上述工作一切由计算机来运行完成，实现了真正意义上的甩账，工作效率成几十倍提高。同时也消除了财务管理上的“五多五乱”，即单位“银行账户多，资金管理乱；票据种类多，资金收支乱；违规账目多，资金核算乱；环节层次多，监督审核乱；违法违纪多，支出管理乱”的现象，使“五多五乱”的痼疾得到了彻底清除，加强了行政事业单位财务基础管理，这一剂良方无疑解决了“头痛医头，脚痛医脚”的问题，达到了综合施治，正本清源，药到病除，斩草除根的功效。
2、妥善解决了重新“支摊子”“另起灶炉”的问题。能够充分发挥会计核算中心现有的硬、软件网络基础设施，管理手段，技术力量，信息资源等各方面的优势，无
需“另立门户”“另起灶炉”去重新“支摊子”，避免了重复投资。因为两种制度的有机对接后主要表现为“四个基本相同”：一是核算的对象相同，都是对所辖的行政事业单位实行财会集中核算；二是核算的方法相同，实行“一取消、两直达、三集中、四规范、五设立、六建制”的“通用型模块”；三是核算的内容相同，都是对行政事业单位的预算内、外资金及其他各类款项实行统管；四是组织形式相同，大多采用“一厅式办公，柜组式核算，流水式作业，链条式管理”方式。
3、增强了政府的宏观调控能力。实行财会集中核算型财政国库集中收付制度之后，所有预算单位的资金全部集中在国库，减少了大量的库外资金的无效、低效运作，使政府在调控宏观经济方面更能得心应手，“游刃有余”。
4、解决了重复设立机构的问题。财会集中核算制和财政国库集中收付制度两者合二为一，避免了财政内部机构重复设立和人员膨胀，促进了当前的机构改革，符合“精简、高效、统一”管理的目标。
5、开辟了深化细化部门预算工作的新途径。实行财会集中核算型财政国库集中收付制度，大大提高了会计信息质量，尤其是所提供的月、季、年终决算报表数据的真实性、囊括资料的全面性及会计信息的可利用性是勿庸置疑的，这是财政部门多年来盼望已久，梦寐以求，来之不易的珍贵的“会计信息共享资源”，这些可以充分信赖的、没有任何“杂质”和“水份”的数据，为科学编制部门预算、细化预算奠定了坚实的基础。过去一直困扰财政部门的预算编制不细、数据不实的“假预算”的问题，通过建立财会集中核算型财政国库集中收付制度之后使之得到了迎刃而解，为编制部门预算提供了“高保真”的“会计信息共享资源”。
6、简化了会计核算程序。通过实行财会集中核算型财政国库集中收付制度，解决了国库、财政预算编制机构、执行机构、各预算单位以及专业银行之间人为的频繁的资金划拨、结算和对账等问题。
四、建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”需要配套实施并着力解决的八个关键问题。
第一、科学设立机构，规范工作职能。1、细划现有预算管理职能，建立预算编制、执行、监督三分离机制。2、建立财会集中核算型财政国库集中收付制度之后，现有的会计核算中心履行财政国库集中收付执行机构的职能，由于实行国库单一账户核算，因而中国人民银行的工作量成倍增加,现有人员已不能满足需要，应适当调整充实国库部门(科、股)人员。3、科学调整会计核算中心的内设岗位。原“中心”的核算会计、复核会计、资金会计按照有关规定，履行国库集中收付核算、复核和资金会计的职能。4、调整预算外资金管理机构的职能，实行收、支完全“脱钩”。现有的预算外资金管理机构只负责行政事业性收费、罚没收入等征收与管理，收入按规定通过财政在商业银行开设的预算外资金专户然后汇总缴入国库单一账户，取消预算外资金收支计划的编制工作，将编制预算计划的职能划入财政预算编制机构，撤消预算外资金的资金的分配职能，不再承担支出的`核拨，将其对预算单位核拨支出的职责转入财政国库集中收付机构，实行真正意义上的收、支“脱钩”，实现收与支的“直通车。
2、取消各类库外资金专户。现在有些地方在成立核算中心之后，无论是各预算单位还是财政内部仍然保留着部分资金专户，如各类基金专户，各类补助专户，社会救济救灾专户，扶贫专户，福利彩票发行专户，住房基金专户等，从而形成了大量的库外资金，与建立完善的财政国库集中收付制度还有相当大的差距。解决的办法是将现有的各单位及财政内部的各类专户全部取消，通过财政国库集中收付机构在集中核算时建立“账套”，实行“一个口进，一个口出”的“漏斗式管理”，堵住“管涌”，发挥国库单一账户的“总阀门”作用。同时，建议上级财政部门在制定有关财务管理制度的时候，不要强令地方建立上下贯通、名目繁多的各类专户，避免给地方在推行财政国库集中收付制度方面设置障碍。
3、将所有行政事业单位（包括基层单位）全部纳入财会集中核算，以利财政国库集中收付制度的有效实施。对财政国库集中收付制度实行整体推进，实行纳入的单位“一刀切”，不留“盲区”和“死角”，否则，财政国库集中收付制度的“集中”目标将难以实现。
4、改变由单一的对“资金总量控制”为“对资金总量控制和对预算指标控制”。实行预算指标控制是国库集中收付制度的“内核机制”,是与财会集中核算的根本差异。财会集中核算实行的对单位的资金的总量控制，只要单位的支出凭证符合规定，账上有余额，核算中心就理应办理资金的划拨业务，及时快捷的为单位报账，但是实行国库集中收付制度之后，原来的会计核算中心不仅担负着对单位资金总量的控制，而且更重要的是按照年初部门预算的计划对单位的各项预算指标实施控制和监督，并进行明细核算,防止挤占、挪用和无预算拨款等违纪违规行为发生，实行资金总量控制与预算指标控制“一肩挑”。
5、妥善处理好“并户不并账，分账不分钱”的问题。实行财政国库集中收付制度之后，犹如“千条江河”的资金汇集到国库这个“汪洋大海”，资金总量增加，块头增大，形成了聚沙成塔，集腋成裘之势，资金的“聚合”和“裂变”效应得到发挥。但是政府在调控这笔为数可观的资金之时，要谨慎运作，防止“放大”地方可用财力，防止资金相互“垫背”而导致出现新的挤占、挪用等隐性财政风险，积极处理好“并户不并账，分账不分钱”的问题，否则，使用不当“国库集中收付制度”将成为一把锋利的“双刃剑”。
6、取消实行财会集中核算之后部分单位又另行组建的“内部结算中心”。尤其是建立财会集中核算型财政国库集中收付制度之后,不能出现“中心”之外的多“中心”，要借财会集中核算制转型之时，将各种“内部结算中心”的核算业务全部纳入财政国库集中收付机构管理，斩断其“二次分配”甚至“三次分配”的渠道。
7、修订、完善有关与国库集中收付制度相配套的法律与法规。完备的法律法规是财政国库集中收付制度实施的保障。实行财政国库集中收付制度之后,应对《会计法》、《预算法》、《预算法实施条例》、《财政总预算会计制度》，以及税收征管法规、行政事业单位会计制度等进行修改和补充；对《金库条例》、《金库条例实施细则》、《国库收入管理办法》、《收入退库管理办法》、《财政资金支付管理办法》进行合并立法，改为《中华人民共和国国库法》。
8、加快财政、国库、银行之间的信息网络建设步伐。实行财政国库集中收付制度之后，众多的单位，复杂的手续，频繁的结算，加之还有许多需要传递共享的信息资源，将形成庞大的“信息流”，如果信息“管道”不畅，资金的缴入、划拨、清算诸环节将会严重受阻，无疑制约了财会集中核算型财政国库集中收付制度的推行。因此，加快财政、国库、银行之间的信息网络建设，是实现财政国库集中收付制度的先决条件，“瓶颈”不打通，财政国库集中收付制度难以运行。
篇7：建立县级财会集中核算型财政国库集中收付制度之研究
关于建立县级财会集中核算型财政国库集中收付制度之研究
实行财会集中核算之后，为全面建立财政国库集中收付制度构建了“操作平台”。从目前各地实际运行的情况来看，财会集中核算制已具备了财政国库集中收付制度的基本雏形，轮廓已日渐清晰。如何将财会集中核算制与财政国库集中收付制度有效地融合起来，以达到建立符合县级财政管理功能的“财会集中核算型财政国库集中收付制度”的目标。笔者特撰文略抒浅见：一、“财会集中核算制型财政国库集中收付制度”设计的基本要求及运作程序。
财会集中核算型财政国库集中收付制度：指在现有财政部门成立的会计核算中心的基础上，通过建立国库单一账户体系，以健全的财政收入、支付信息系统和银行间实时清算系统为纽带，所有预算单位的收入进入国库单一账户，所有需要购买商品或支付劳务的款项，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核资金并通过单一账户体系支付给商品和劳务供应者或用款单位的管理制度。它是融合了会计委派制、财会集中核算制、国库集中收付制的集成模式。
财会集中核算型财政国库集中收付制度体系构成：1）建立国库单一账户体系。包括：财政部门在中国人民银行开设国库单一账户；在商业银行开设的财政集中支付专户；在预算外资金还未完全实行收、支“脱钩”的情况下，暂时在商业银行开设预算外资金财政专户。（2）收入缴库分为直接缴库和集中汇缴两种方式。（3）支出拨付程序为财政直接支付方式(根据县级财政的特点不宜采取财政授权支付方式)。因此，在实行财会集中核算型财政国库集中收付制度之后，财政部门只在人民银行开设国库单一账户、财政部门在商业银行开设集中支付专户和预算外资金财政专户，取消财政部门在商业银行为单位开设零余额账户，取消财政部门为预算单位在商业银行开设小额现金账户，取消各类特设专户，取消各银行的“财政授权支付”方式。为了解决取消“三户”和“财政授权支付方式”之后资金的“入口”和“出口”问题，所有税收收入、预算资金、各类基金、转移支付资金等一律进入国库单一账户，预算外资金以及其他各类资金一律进入财政部门在商业银行开设的预算外财政专户，支出拨付一律从财政执行机构在商业银行开设的财政集中支付专户中直接支付。另外结合各单位的'工作需要,实行“备用金核算制”，在日常经济活动中，各单位发生的零星小额开支由会计核算中心核算一定的备用金额度，由单位自行支配，按规定到核算中心报销。
“财会集中核算型财政国库集中收付制度”的运作程序：指预算单位按照批准的用款计划向财政国库支付机构提出申请，经支付机构审核从财政集中支付账户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由财政部门在商业银行开设的财政集中支付专户与国库单一账户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算系统是通过网络进行的，因而财政集中支付专户和国库单一账户每天清算结束后其余额为零，财政资金的日常结余资金都集中保留在国库单一账户之中。
通过上述对财会集中核算型财政国库集中收付制度的科学设计，我们认为是一项全新的制度、体制、管理的创新和发展，是当前财政实践的一次重大财政理论与实践的突破，是会计委派、财会集中核算制与国库集中收付制度有机融合的一种科学、有效、成熟、较高级次的复合型管理模式，是一种与地方财政运作相适应，特别是符合县级财政管理的国库集中收付制度。
二、建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”实现“直通车”可行性。
第一、财会集中核算已为建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”奠定了坚实的基础。有的地方在实行财会集中核算之初各项工作的起点比较高，在组建“中心”之时，已作好向财政国库集中收付制度过渡的前期筹划，在“中心”的运作中已经部分承担或履行了财政国库集中收付制度的职能与职责，前瞻
[1] [2] [3]
篇8：局长在市级财政国库集中收付管理改革暨部门预算管理工作会议上的讲话
局长在市级财政国库集中收付管理改革暨2008年部门预算管理工作会议上的讲话
2006-12-22
规范管理开拓创新
切实做好新时期财政预算管理工作
同志们：
财政预算管理制度是公共财政制度的重要组成部分。实行财政预算管理制度改革，是深化财政改革和完善财政管理的重要举措。在今天的会议上，张市长将作重要讲话。我们一定认真组织学习，做好贯彻落实工作。各兄弟部门的主要负责人在百忙中参加会议，这也是对我们财政部门搞好财政改革、做好财政服务工作极大的支持和鼓舞。我代表财政局向大家表示衷心感谢！现在我分别就市级财政预算管理制度的几方面改革工作讲些具体意见。
一、大力推进国库集中收付改革
（一）财政国库集中收付改革的背景和指导思想
实行财政国库集中收付制度，是公共财政管理的需要，在市场经济国家已有60多年的历史，发展中国家从20世纪60年代以来，逐步实行了这项制度。从我国情况看，中央本级和全国33个省市已经实施财政国库集中收付模式，省本级也在去年10月份开始此项工作，部分兄弟市地也已经走在我们前面。省财政厅提出明后两年全省全面推开国库集中收付这项改革。因此，财政国库管理制度改革在我市也是势在必行。
什么叫国库集中收付制度？简单地讲，就是要建立以国库单一账户体系为基础，资金以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。这一制度的基本特征就是账户的单一性和收支的直达性，最大限度地取消中间环节，减少资金流经环节，实现收入全部进国库和财政专户，支出直达用款单位或商品、劳务的供应者，提高财政资金使用效益。这是对财政支出形式的一次根本性改革，意义重大。
我市市级推行国库集中收付改革总的指导思想是：按照科学发展观对公共财政建设的要求，建立国库单一账户体系，改革单位资金收付方式，分批实施改革，逐步扩大资金范围，加大管理力度，从简单到严格，稳步推进。需要特别指出的，国库集中收付制度改革，基本上不影响部门对资金的支配权、决定权，基本上不影响各单位的奖金福利发放。至于福利方面的调整是另外一项政策，即规范公务员津补贴政策，现在还在调研中。
（二）国库集中收付改革的运行模式和工作安排
按照国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》，结合我市实际，市财政局和人民银行__中心支行联合制定了《__市财政国库管理制度改革方案》，并由市政府转发各县（市、区）和市直各单位。目前，市级财政国库集中收付改革的实施办法也已经出台。市级财政国库集中收付的运行模式是：在清理预算单位银行账户的基础上，建立国库单一账户体系，预算单位根据部门预算和用款进度编制分月用款计划，实际使用资金时依据用款计划采用财政直接支付或者财政授权支付的方式将资金集中支付到商品和劳务供应者或用款单位，相应建立财政国库支付执行机构、管理信息系统和监督检查机制。预算外收入继续实行进财政专户，支出也同国库一样的方式支付。
工作安排是：明年1月1日开始，部分单位正式开始试行。分为两部分：一部分是市府大楼内单位，原在核算中心核算的单位，一些人数特别少的单位。另一部分是十几家较大的单位，如公检法、教育、卫生等。明年下半年再进一批，08年1月1日全部进入国库集中支付。
（三）实施改革的具体要求
市级财政国库集中收付改革涉及面广、社会影响大。为使改革工作平稳地向前推进，确保明年1月1日顺利启动市级财政国库集中收付改革，财政部门已做了大量基础性工作，如与人民银行联合拟定市级财政国库管理制度改革方案，报市政府审批；确定了应用财政部地方版的国库集中收付软件，并研究制定了相关的业务操作模型；拟定了一系列国库集中收付改革配套制度以及网络联结等工作。在此基础上，希望各部门和单位配合做好以下几项工作：
1．做好代理银行的选择工作。市级财政国库集中收付业务的代理银行，由市工商银行、建设银行、农业银行承担，这几家银行都承诺能提供优质服务，各主管部门要按照就近、方便的原则在上述银行及其所属分支机构内开设本部门预算单位零余额账户。至于个人的工资帐户可以维持不变。
2．做好预算单位零余额账户的开设工作。预算单位在选定代理银行后，要抓紧向核算中心提交开设单位零余额账户的申请材料，经市财政局审核同意并经人民银行核准后，向代理银行具体办理单位零余额账户的开立手续。
3．做好信息系统的安装和联网调试工作。按照财政国库集中收付的要求，市财政局相关处室要抓紧时间调试预算执行管理信息系统，并为预算单位做好安装工作，尽快完成市财政局、核算中心、预算单位、代理银行、人民银行国库部门的联网测试，确保改革工作的如期进行。
4．做好业务培训工作，提高相关人员素质。
市财政局将组织预算单位和代理银行进行财政国库集中收付业务培训，这次培训直接关系到改革工作能否顺利实施，各部门和单位一定要高度重视。一方面，市财政局要精心准备，要把业务内容和操作程序讲清楚，讲透彻；另一方面，希望预算单位和代理银行的同志能认真学习，通过培训，全面掌握财政国库集中收付业务知识和操作技能。
（四）财政部门要增强三种意识，抓好组织协调服务
财政部门作为这次改革工作的牵头部门，我们会脚踏实地，周密部署，精心操作，积极认真地做好各个环节的工作，确保改革工作圆满成功。
第一，要强化服务意识，积极争取部门的理解与配合。由于国库集中收付制度改革对于预算单位比较陌生，资金的支付流程有所变化，一些技术性操作比较生疏，预算单位可能会感觉有点不方便、不适应。特别是开始阶段支付上可能会出现不快捷，专项资金如挪用、移用其他项目，可能会支付不出，这就需要报告调整预算，所以，改革过程中，财政、银行部门要充分体谅预算单位的困难，尽量把问题考虑的周到一些，工作做得细致一些，尽最大努力为各单位搞好服务。尽可能地把我们的服务水平再提高一个新台阶。同时，各预算单位也要体谅财政部门。
第二，要强化协作意识，及时排解改革过程中出现的各种问题。国库集中收付制度改革涉及单位多，情况复杂，初次实施必然会遇到这样那样的问题，因此，做好财政、预算单位、银行之间的协调配合十分关键。财政部门作为牵头部门，要强化协同作战意识，注意发挥各部门的积极性。要与有关部门保持经常性联系，多协调、多沟通，主动听取意见。对于出现的问题，要与部门单位一起研究解决办法、措施。同时，各单位发现的问题，也请及时向财政部门反映。
第三，要强化责任意识，落实好岗位责任制。国库集中收付制度改革涉及国家预算资金的安全，关系重大，来不得半点马虎和差错。财政部门担负着预算的编制，用款计划的审批，资金的拨付和对资金使用的控制监督。要进一步强化责任意识，搞好内部职责分工，落实好责任制，保证资金及时安全地拨付到位；要建立健全财政内部监督制约制度，定期对财政集中收付资金的相关业务进行内部审计，确保各个环节操作不出纰漏，保证改革工作的顺利进行。
二、扎实做好2008年市级部门预算编制工作
2008年度市级预算编制的指导思想是：以科学发展观和科学理财观为指导，构建完善的公共财政框架建立科学、规范、完整的政府收支分类体系，全面促进预算管理改革，深化财政监督管理，进一步提高财政管理水平和财政资金使用效益。07年的部门预算是在收支分类改革和国库集中收付制度改革的背景下展开的，有许多新特点、新情况，需要认真研究。下面，就做好2008年部门预算编制工作，我提几点要求：
（一）要进一步提高对部门预算认识，坚持部门预算改革方向
我市从2001年开始编制市级部门预算，在市委、市政府的领导下，在各个部门的积极支持下，不断规范、创新部门预算编制工作，预算编制制度和程序逐步规范，预算管理公开性、公正性不断增强，财政资金使用效益不断提高。
1．部门的理财观念进一步转变。市财政部门近年来不断致力于宣传、规范和实施部门预算，部门预算编制的范围、进程不断加快，各部门对编制预算的重视程度越来越强，每个部门也深刻体会到部门是部门预算的主体，部门、财政只有形成良性的互动，才能编细、编实“一个部门一本预算”。
2．部门间财政关系进一步规范。我市部门预算改革实施后，把原来游离于政府预算之外的公共资金全部纳入政府预算，市政府能够对全部公共资金进行统一分配。意味着取消了部门对自收自支预算外资金和其他资金的自由支配权利，这本身就体现出部门间财政关系规范性不断加强的一面。同时，我市部门预算编制采取零基预算和综合预算相结合的办法，将各项行政事业费划分为基本支出和项目支出，分类进行管理。按照定员定额标准编制基本支出预算，通过建立项目评审制度编制项目支出预算，进一步改变了以前基数法所造成部门间财力分配苦乐不均的状况，也推动了部门间财政关系进一步实现规范化。
3．预算编制基本模式进一步确定。预算编制组织形式上，已基本形成“两上两下”程序；编制方法上，已实现由基数法向零基预算和综合预算的转变；编制内容上，已实现由预算内外“两张皮”向综合预算管理转变；时间安排上，由一开始的11月份逐渐提早到今年的7月份。规范制度方面，已建立《__市项目支出预算管理暂行办法》，同时，市级所有部门和单位预算中，按政府采购项目编制政府采购预算。目前，我们正在研究出台对预算的执行过程和完成结果实现全面的追踪问效，考虑将财政支出绩效评价作为安排下个年度预算的'重要依据。这项工作如果做实做好，将进一步细化项目支出预算，提高财政资金使用效益。
但部门预算存在不少问题：一是公用经费标准过低，5年没变，致使项目经费移用为公用经费的现象较为普遍。二是浪费现象较严重。花钱大手大脚，公车多，请客多，外出考察多，会议多。三是部门间工作经费、公共服务均等化还存在不少问题。有预算外收入、罚没收入的单位事实上多用资金。四是一些单位对编制部门预算不够重视，工作无计划，专项资金无项目。五是财政监督和绩效评价工作刚刚起步，一些资金使用效益不高，资金绩效对预算推动还不大。
（二）要充分认清当前财政经济形势，进一步把握好公共财政的投向
今年以来，我市的财政、经济形势总体运行平稳，但是随着宏观调控政策效应的显现和各项改革的逐步推进，一些深层次矛盾也已直接或间接地影响到我市财税收支的运行，地方财政收支矛盾突出，收支平衡难度加大。我们要充分认清当前财政经济形势，继续密切关注宏观经济形势变化，积极探索和研究解决的办法。十六届六中全会提出建设和谐社会必须完善公共财政制度，逐步实现基本公共服务均等化。因此，要严格按照“三个三”工作要求，实行“三控四压五保”。“三控”是指控制支出总量，确保收支平衡；控制追加预算，除党委、政府确定的重大事项和紧急事件支出外，一般不再追加新的支出；控制基本建设支出。“四压”，就是要压缩一般会议开支，压缩外出考察、出国等差旅费开支，压缩公车购置开支，压缩接待开支。“五保”就是要保政权建设，保社会稳定，保公共事业，保城乡统筹发展，保重点需要。集中财力办大事，办实事、办难事、办急事，合理安排财政资金，重点支持和解决关系全市长远发展和长期稳定的全局性问题，新增财力重点投入到“三农”、教育、科技、社会保障、生态环境等一些关系国计民生的重点社会事业上去，促进社会主义和谐社会建设。
（三）要加强领导，协调配合，按时保质完成2008年度预算编制工作
部门预算是部门行使职能的财政保障，关系到一个部门来年的工作能否顺利开展，能否较好地完成上级交给的任务。市级各部门的领导一向重视和支持部门预算工作，许多部门都把预算编制工作作为一件大事来抓。为落实好预算编制组织工作，保证部门预算编制工作的人力，各部门都积极抽调精兵强将，选派政治素质高、业务能力强的同志参与这项工作。为更好地组织2008年度部门预算编制工作，希望各位特别是一把手能一如既往地支持部门预算工作。制定一个比较详细、周密的工作规程，具体地规定编制预算的程序及各阶段的工作，明确各阶段该做什么，该怎么做，努力建立起一个分工合理、相互协作、运转顺畅、环环相扣的预算编制内部运作机制，确保预算编制工作能够规范、有序地进行。
作为部门预算编制工作的牵头单位，我局将努力增强服务意识，各处室要积极主动与对口单位加强沟通、协调，主动提供帮助和支持；同时，也请各部门一定要按照2008年度预算编制的具体要求，精心布置和部署本部门、本单位的编制工作，严格遵照国家法律法规和有关政策的规定，切实做好各项基础工作，力争不走回头路，优质高效地完成2008年度预算编制工作。现在“两上一下”已经完成，已进入最后研究阶段，即将报送市政府审批。
（四）厉行节约，切实增强预算执行刚性。
要以逐步缩小预算执行数与预算编制数之间的差距为目标，建立健全预算追加审查制度，以强化预算约束力，不断减少预算执行追加数，直至不再搞追加预算，使预算即成决算，不断提高预算执行的刚性，不断提高预算编制的科学性与工作水平。现在还有两块资金追加：一是罚没收入用于办案经费，二是预算外资金追加，明年开始都要报市政府审批，还政于市政府。
三、积极推进财政支出绩效评价工作
公共财政改革总体框架就是“三驾马车”并驱，即建立以部门预算为龙头的预算编制体系、以国库集中收付为龙头的预算执行体系和以绩效评价为龙头的预算监督体系。美国已搞了多年绩效预算，我们是搞支出绩效评价。这个工作同绩效预算相比还相差甚远，但也可看作是一个起点吧。在现行条件下，要全面推进支出绩效评价，虽然有一定的难度，但前景是光明的。下面我强调几点。
（一）统一认识，高度重视绩效评价工作
财政支出绩效评价工作是一项旨在加强支出管理、提高财政资金绩效的管理活动，是在新形势下加强支出管理的一种有效手段。要充分认识绩效评价是提高财政资金使用效益和效率的内在要求，是政府转变职能的客观需要，也是公共财政体制管理改革的重要组成部分。
今年8月17日，财政部在下发的《关于完善和推进地方部门预算改革的意见》中，明确要求各地：“探索建立预算绩效评价体系，要把绩效管理理念与方法引入财政支出管理，逐步建立与公共财政相适应、以提高政府管理效能和财政资金使用效益为核心的绩效评价体系。要按照统一规划、分步实施的原则，积极推进绩效评价工作，并将绩效考评结果作为编制以后年度预算的重要参考依据。”。我市的绩效评价工作已经全面启动并步入实质性操作阶段。去年12月，我局设立绩效评价处以来，制订了《__市财政支出项目绩效评价实施方案》；开展教育系统财政支出项目绩效评价自评工作；开展就业再就业专项资金绩效评价；完成了省财政厅布置的医疗卫生财政项目支出绩效评价指标体系的设计。工作成效得到了省厅专家组的充分肯定。
（二）循序渐进，不断探索和完善绩效评价工作体系
首先，以制订《__市财政支出绩效评价实施方案》为契机，完善绩效评价制度建设，规范绩效评价行为。尽快制订“项目单位―主管部门―财政部门”三层次评价的具体操作办法或规程，并予以实施。通过配套办法的制订和实施，开展多层次评价，探索评价组织形式，创新评价方法，完善工作规范，不断积累经验，确保评价结果客观公正和科学有效。
其次，要逐步建立和完善绩效评价指标和标准体系。评价指标是反映和评判财政资金经济性、效率性、有效性的载体，是绩效评价工作的核心。由于财政支出的多样性和复杂性，绩效评价指标体系设置难度很大，也很复杂，而且指标本身也在逐步变化，不可能一下子建立起来，需要在实践中不断摸索和总结。
第三，进一步完善委托中介机构和专家参与评价的工作机制。目前，我市绩效评价处汇集了各县市的绩效评价专家资料，建立了绩效评价专家库。基本能够满足财政支出项目的绩效评价工作的开展。下一步必须加强对中介机构和专家的培训与指导，提高其参与绩效评价的业务水平。要建立中介机构参与绩效评价工作规程，使中介机构真正能够按规定要求客观公正地做好绩效评价工作。要逐步建立专家评价登记备案制度和专家考核（进出）制度，规范专家评价行为，充实完善评价专家库，发挥各类专家在绩效评价工作中的专业特长。
（三）加强指导，推动各部门、单位主动开展绩效评价工作
财政支出绩效评价不仅是财政部门的重要工作，更是财政资金使用部门的职责。主管部门和单位是使用财政资金的真正主体。因此，各部门、单位必须按照省政府办公厅91号文件和省财政厅制订的绩效评价有关规定，积极组织实施评价工作，或者委托第三方进行评价。财政部门首先要加强对部门和单位的指导，促使其提高绩效观念，明确财政资金使用不仅要考虑“干什么”和“用多少”，而且要考虑“怎么用”和“用得怎么样”。其次，对部门、单位的自评工作要加强监督与检查，引导部门、单位规范有效开展评价工作。
明年年初各单位都要对06年专项经费的绩效开展自评，写出自评报告，市里将组织对重点项目，特别是30-50万元以上专项支出的绩效自评情况进行检查。通过检查，督促落实绩效自评工作，也以此推动部门预算工作。
四、切实加强政府性债务管理，确保财政经济平稳运行
参照各地经验看，地方政府适度举债，对合理动员社会资源、促进经济社会可持续发展等确实有一定的积极作用。就我市来讲，开发区地块由于原来社会基础设施相对落后，城市功能不齐，人气不旺，缺乏中心城市的凝聚力和幅射力；对此，在政府可用财力不足的困难情况下，市里通过多渠道筹措建设资金，克服各种瓶颈制约，加大了对经济和基础设施建设的投入，有力促进了地方经济发展和社会事业快速发展。但由于缺乏一个统一的管理平台，政府举债在审批、监控等环节上一直不够明确，我市的政府债务规模几年来膨胀较快。因此，根据省政府连续两年来下发的（05）5号、（06）6号文件精神，要抓紧建立严格的政府债务预算编制、审批制度和一套科学的监控预警制度，对所有的政府举债要总体把握，包括各行政事业单位借债问题，都要认真加以研究，加强约束。省委组织部已经把政府性债务列入对市地党政领导考核的重要内容，市里也把这块工作列入对县（市、区）的考核内容。今后，我市将坚决贯彻落实省政府出台的政府债务文件精神，按照三条控制线的要求，即负债率（债务余额与当年地区生产总值的比例）不得超过10的安全线，债务率（债务余额与当年可支配财力的比例）不得超过100的警戒线、偿债率（年度还本付息额与当年可支配财力的比例）不低于15的警戒线，其中，可支配财力是指本级政府剔除行政事业单位正常运转经费外的预算内外资金。积极把握“历史债务重在化解，举债增量重在控制”的指导方针，坚持科学发展观，深化改革，励精图治，进一步构建政府性债务管理体制，促进政府负债在可控范围内，促进我市财政经济平稳运行。
现在市财政局正在启动编制06年政府性投资（负债）执行情况和07年政府性投资（负债）的预算，请有关部门积极支持配合。今后凡是要搞建设，要负债，都要进入这个预算盘子，提请市委市政府市人大审议。
五、开展行政事业单位清产、登记工作
今年5月30日，财政部公布了《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》，自7月1日起施行。这两个办法的公布实施，标志着我国行政事业单位资产管理工作进入了一个新阶段，对促进国有资产管理向规范化、科学化、法制化方向发展，对行政事业单位国有资产安全完整、合理配置和有效利用，对保障和促进各项事业发展，具有十分重要的意义。今天上午，财政部召开全国电视电话会议部署和督促这项工作的落实。我局已及时下发两办法，要求各行政事业单位认真学习，深刻领会办法有关精神，共同做好国有资产管理工作。
针对办法中对资产配置、使用、处置的要求，我局决定在今后一段时间内，重点开展行政事业单位资产清查工作（配合年底财政部统一布置的国有资产清产核资工作，在今年10月行政事业单位清查的基础上，做好核查工作）和事业单位国有资产产权登记工作，出台有关行政事业单位办公设备配置标准，完善国有资产处置手续，规范行政事业单位闲置房产出租、出借审批程序。
六、稳步推进公务员工资改革和规范收入分配秩序工作
按照省、市会议精神，认真做好前期准备工作。确保公务员工资改革早日到位，春节前发放到人。明年打入预算。对于津补贴的规范工作，做好前期调研，按照中央和省里总思路，利用经济手段调节不同地区、不同单位的津贴、补贴差距，设立调控线，开征调节基金。采取行政手段按照“取消一块，归并一块、保留一块”的思路调节同一地区不同单位的津贴、补贴差距。同时，加强行政事业单位国有资产管理，严格落实“收支两条线”管理政策，加强专项经费使用管理，设置专户集中统一发放。
同志们，财政预算管理制度改革是一项长期复杂的系统工程，这项工作涉及面广，工作量大，政策性和业务性都很强，任务十分艰巨。希望各部门能够与我们一起，继续发扬不畏艰难，团结奋斗的优良作风，统筹规划、精心组织、周密安排，积极稳妥地做好每一项改革工作，努力构建公共财政框架，推动我市经济又好又快发展。
《局长在市级财政国库集中收付管理改革暨2008年部门预算管理工作会议上的讲话》来源于本网会员分享，欢迎阅读局长在市级财政国库集中收付管理改革暨2008年部门预算管理工作会议上的讲话。
市财政局将组织预算单位和代理银行进行财政国库集中收付业务培训，这次培训直接关系到改革工作能否顺利实施，各部门和单位一定要高度重视。一方面，市财政局要精心准备，要把业务内容和操作程序讲清楚，讲透彻；另一方面，希望预算单位和代理银行的同志能认真学习，通过培训，全面掌握财政国库集中收付业务知识和操作技能。
（四）财政部门要增强三种意识，抓好组织协调服务
财政部门作为这次改革工作的牵头部门，我们会脚踏实地，周密部署，精心操作，积极认真地做好各个环节的工作，确保改革工作圆满成功。
第一，要强化服务意识，积极争取部门的理解与配合。由于国库集中收付制度改革对于预算单位比较陌生，资金的支付流程有所变化，一些技术性操作比较生疏，预算单位可能会感觉有点不方便、不适应。特别是开始阶段支付上可能会出现不快捷，专项资金如挪用、移用其他项目，可能会支付不出，这就需要报告调整预算，所以，改革过程中，财政、银行部门要充分体谅预算单位的困难，尽量把问题考虑的周到一些，工作做得细致一些，尽最大努力为各单位搞好服务。尽可能地把我们的服务水平再提高一个新台阶。同时，各预算单位也要体谅财政部门。
第二，要强化协作意识，及时排解改革过程中出现的各种问题。国库集中收付制度改革涉及单位多，情况复杂，初次实施必然会遇到这样那样的问题，因此，做好财政、预算单位、银行之间的协调配合十分关键。财政部门作为牵头部门，要强化协同作战意识，注意发挥各部门的积极性。要与有关部门保持经常性联系，多协调、多沟通，主动听取意见。对于出现的问题，要与部门单位一起研究解决办法、措施。同时，各单位发现的问题，也请及时向财政部门反映。
第三，要强化责任意识，落实好岗位责任制。国库集中收付制度改革涉及国家预算资金的安全，关系重大，来不得半点马虎和差错。财政部门担负着预算的编制，用款计划的审批，资金的拨付和对资金使用的控制监督。要进一步强化责任意识，搞好内部职责分工，落实好责任制，保证资金及时安全地拨付到位；要建立健全财政内部监督制约制度，定期对财政集中收付资金的相关业务进行内部审计，确保各个环节操作不出纰漏，保证改革工作的顺利进行。
二、扎实做好2008年市级部门预算编制工作
2008年度市级预算编制的指导思想是：以科学发展观和科学理财观为指导，构建完善的公共财政框架建立科学、规范、完整的政府收支分类体系，全面促进预算管理改革，深化财政监督管理，进一步提高财政管理水平和财政资金使用效益。07年的部门预算是在收支分类改革和国库集中收付制度改革的背景下展开的，有许多新特点、新情况，需要认真研究。下面，就做好2008年部门预算编制工作，我提几点要求：
（一）要进一步提高对部门预算认识，坚持部门预算改革方向
我市从2001年开始编制市级部门预算，在市委、市政府的领导下，在各个部门的积极支持下，不断规范、创新部门预算编制工作，预算编制制度和程序逐步规范，预算管理公开性、公正性不断增强，财政资金使用效益不断提高。
1．部门的理财观念进一步转变。市财政部门近年来不断致力于宣传、规范和实施部门预算，部门预算编制的范围、进程不断加快，各部门对编制预算的重视程度越来越强，每个部门也深刻体会到部门是部门预算的主体，部门、财政只有形成良性的互动，才能编细、编实“一个部门一本预算”。
2．部门间财政关系进一步规范。我市部门预算改革实施后，把原来游离于政府预算之外的公共资金全部纳入政府预算，市政府能够对全部公共资金进行统一分配。意味着取消了部门对自收自支预算外资金和其他资金的自由支配权利，这本身就体现出部门间财政关系规范性不断加强的一面。同时，我市部门预算编制采取零基预算和综合预算相结合的办法，将各项行政事业费划分为基本支出和项目支出，分类进行管理。按照定员定额标准编制基本支出预算，通过建立项目评审制度编制项目支出预算，进一步改变了以前基数法所造成部门间财力分配苦乐不均的状况，也推动了部门间财政关系进一步实现规范化。
3．预算编制基本模式进一步确定。预算编制组织形式上，已基本形成“两上两下”程序；编制方法上，已实现由基数法向零基预算和综合预算的转变；编制内容上，已实现由预算内外“两张皮”向综合预算管理转变；时间安排上，由一开始的11月份逐渐提早到今年的7月份。规范制度方面，已建立《__市项目支出预算管理暂行办法》，同时，市级所有部门和单位预算中，按政府采购项目编制政府采购预算。目前，我们正在研究出台对预算的执行过程和完成结果实现全面的追踪问效，考虑将财政支出绩效评价作为安排下个年度预算的重要依据。这项工作如果做实做好，将进一步细化项目支出预算，提高财政资金使用效益。
但部门预算存在不少问题：一是公用经费标准过低，5年没变，致使项目经费移用为公用经费的现象较为普遍。二是浪费现象较严重。花钱大手大脚，公车多，请客多，外出考察多，会议多。三是部门间工作经费、公共服务均等化还存在不少问题。有预算外收入、罚没收入的单位事实上多用资金。四是一些单位对编制部门预算不够重视，工作无计划，专项资金无项目。五是财政监督和绩效评价工作刚刚起步，一些资金使用效益不高，资金绩效对预算推动还不大。
（二）要充分认清当前财政经济形势，进一步把握好公共财政的投向
今年以来，我市的财政、经济形势总体运行平稳，但是随着宏观调控政策效应的显现和各项改革的逐步推进，一些深层次矛盾也已直接或间接地影响到我市财税收支的运行，地方财政收支矛盾突出，收支平衡难度加大。我们要充分认清当前财政经济形势，继续密切关注宏观经济形势变化，积极探索和研究解决的办法。十六届六中全会提出建设和谐社会必须完善公共财政制度，逐步实现基本公共服务均等化。因此，要严格按照“三个三”工作要求，实行“三控四压五保”。“三控”是指控制支出总量，确保收支平衡；控制追加预算，除党委、政府确定的重大事项和紧急事件支出外，一般不再追加新的支出；控制基本建设支出。“四压”，就是要压缩一般会议开支，压缩外出考察、出国等差旅费开支，压缩公车购置开支，压缩接待开支。“五保”就是要保政权建设，保社会稳定，保公共事业，保城乡统筹发展，保重点需要。集中财力办大事，办实事、办难事、办急事，合理安排财政资金，重点支持和解决关系全市长远发展和长期稳定的全局性问题，新增财力重点投入到“三农”、教育、科技、社会保障、生态环境等一些关系国计民生的重点社会事业上去，促进社会主义和谐社会建设。
（三）要加强领导，协调配合，按时保质完成2008年度预算编制工作
部门预算是部门行使职能的财政保障，关系到一个部门来年的工作能否顺利开展，能否较好地完成上级交给的任务。市级各部门的领导一向重视和支持部门预算工作，许多部门都把预算编制工作作为一件大事来抓。为落实好预算编制组织工作，保证部门预算编制工作的人力，各部门都积极抽调精兵强将，选派政治素质高、业务能力强的同志参与这项工作。为更好地组织2008年度部门预算编制工作，希望各位特别是一把手能一如既往地支持部门预算工作。制定一个比较详细、周密的工作规程，具体地规定编制预算的程序及各阶段的工作，明确各阶段该做什么，该怎么做，努力建立起一个分工合理、相互协作、运转顺畅、环环相扣的预算编制内部运作机制，确保预算编制工作能够规范、有序地进行。
作为部门预算编制工作的牵头单位，我局将努力增强服务意识，各处室要积极主动与对口单位加强沟通、协调，主动提供帮助和支持；同时，也请各部门一定要按照2008年度预算编制的具体要求，精心布置和部署本部门、本单位的编制工作，严格遵照国家法律法规和有关政策的规定，切实做好各项基础工作，力争不走回头路，优质高效地完成2008年度预算编制工作。现在“两上一下”已经完成，已进入最后研究阶段，即将报送市政府审批。
（四）厉行节约，切实增强预算执行刚性。
要以逐步缩小预算执行数与预算编制数之间的差距为目标，建立健全预算追加审查制度，以强化预算约束力，不断减少预算执行追加数，直至不再搞追加预算，使预算即成决算，不断提高预算执行的刚性，不断提高预算编制的科学性与工作水平。现在还有两块资金追加：一是罚没收入用于办案经费，二是预算外资金追加，明年开始都要报市政府审批，还政于市政府。
三、积极推进财政支出绩效评价工作
公共财政改革总体框架就是“三驾马车”并驱，即建立以部门预算为龙头的预算编制体系、以国库集中收付为龙头的预算执行体系和以绩效评价为龙头的预算监督体系。美国已搞了多年绩效预算，我们是搞支出绩效评价。这个工作同绩效预算相比还相差甚远，但也可看作是一个起点吧。在现行条件下，要全面推进支出绩效评价，虽然有一定的难度，但前景是光明的。下面我强调几点。
（一）统一认识，高度重视绩效评价工作
财政支出绩效评价工作是一项旨在加强支出管理、提高财政资金绩效的管理活动，是在新形势下加强支出管理的一种有效手段。要充分认识绩效评价是提高财政资金使用效益和效率的内在要求，是政府转变职能的客观需要，也是公共财政体制管理改革的重要组成部分。
今年8月17日，财政部在下发的《关于完善和推进地方部门预算改革的意见》中，明确要求各地：“探索建立预算绩效评价体系，要把绩效管理理念与方法引入财政支出管理，逐步建立与公共财政相适应、以提高政府管理效能和财政资金使用效益为核心的绩效评价体系。要按照统一规划、分步实施的原则，积极推进绩效评价工作，并将绩效考评结果作为编制以后年度预算的重要参考依据。”。我市的绩效评价工作已经全面启动并步入实质性操作阶段。去年12月，我局设立绩效评价处以来，制订了《__市财政支出项目绩效评价实施方案》；开展教育系统财政支出项目绩效评价自评工作；开展就业再就业专项资金绩效评价；完成了省财政厅布置的医疗卫生财政项目支出绩效评价指标体系的设计。工作成效得到了省厅专家组的充分肯定。
（二）循序渐进，不断探索和完善绩效评价工作体系
首先，以制订《__市财政支出绩效评价实施方案》为契机，完善绩效评价制度建设，规范绩效评价行为。尽快制订“项目单位―主管部门―财政部门”三层次评价的具体操作办法或规程，并予以实施。通过配套办法的制订和实施，开展多层次评价，探索评价组织形式，创新评价方法，完善工作规范，不断积累经验，确保评价结果客观公正和科学有效。
其次，要逐步建立和完善绩效评价指标和标准体系。评价指标是反映和评判财政资金经济性、效率性、有效性的载体，是绩效评价工作的核心。由于财政支出的多样性和复杂性，绩效评价指标体系设置难度很大，也很复杂，而且指标本身也在逐步变化，不可能一下子建立起来，需要在实践中不断摸索和总结。
第三，进一步完善委托中介机构和专家参与评价的工作机制。目前，我市绩效评价处汇集了各县市的绩效评价专家资料，建立了绩效评价专家库。基本能够满足财政支出项目的绩效评价工作的开展。下一步必须加强对中介机构和专家的培训与指导，提高其参与绩效评价的业务水平。要建立中介机构参与绩效评价工作规程，使中介机构真正能够按规定要求客观公正地做好绩效评价工作。要逐步建立专家评价登记备案制度和专家考核（进出）制度，规范专家评价行为，充实完善评价专家库，发挥各类专家在绩效评价工作中的专业特长。
（三）加强指导，推动各部门、单位主动开展绩效评价工作
财政支出绩效评价不仅是财政部门的重要工作，更是财政资金使用部门的职责。主管部门和单位是使用财政资金的真正主体。因此，各部门、单位必须按照省政府办公厅91号文件和省财政厅制订的绩效评价有关规定，积极组织实施评价工作，或者委托第三方进行评价。财政部门首先要加强对部门和单位的指导，促使其提高绩效观念，明确财政资金使用不仅要考虑“干什么”和“用多少”，而且要考虑“怎么用”和“用得怎么样”。其次，对部门、单位的自评工作要加强监督与检查，引导部门、单位规范有效开展评价工作。
明年年初各单位都要对06年专项经费的绩效开展自评，写出自评报告，市里将组织对重点项目，特别是30-50万元以上专项支出的绩效自评情况进行检查。通过检查，督促落实绩效自评工作，也以此推动部门预算工作。
四、切实加强政府性债务管理，确保财政经济平稳运行
参照各地经验看，地方政府适度举债，对合理动员社会资源、促进经济社会可持续发展等确实有一定的积极作用。就我市来讲，开发区地块由于原来社会基础设施相对落后，城市功能不齐，人气不旺，缺乏中心城市的凝聚力和幅射力；对此，在政府可用财力不足的困难情况下，市里通过多渠道筹措建设资金，克服各种瓶颈制约，加大了对经济和基础设施建设的投入，有力促进了地方经济发展和社会事业快速发展。但由于缺乏一个统一的管理平台，政府举债在审批、监控等环节上一直不够明确，我市的政府债务规模几年来膨胀较快。因此，根据省政府连续两年来下发的（05）5号、（06）6号文件精神，要抓紧建立严格的政府债务预算编制、审批制度和一套科学的监控预警制度，对所有的政府举债要总体把握，包括各行政事业单位借债问题，都要认真加以研究，加强约束。省委组织部已经把政府性债务列入对市地党政领导考核的重要内容，市里也把这块工作列入对县（市、区）的考核内容。今后，我市将坚决贯彻落实省政府出台的政府债务文件精神，按照三条控制线的要求，即负债率（债务余额与当年地区生产总值的比例）不得超过10的安全线，债务率（债务余额与当年可支配财力的比例）不得超过100的警戒线、偿债率（年度还本付息额与当年可支配财力的比例）不低于15的警戒线，其中，可支配财力是指本级政府剔除行政事业单位正常运转经费外的预算内外资金。积极把握“历史债务重在化解，举债增量重在控制”的指导方针，坚持科学发展观，深化改革，励精图治，进一步构建政府性债务管理体制，促进政府负债在可控范围内，促进我市财政经济平稳运行。
现在市财政局正在启动编制06年政府性投资（负债）执行情况和07年政府性投资（负债）的预算，请有关部门积极支持配合。今后凡是要搞建设，要负债，都要进入这个预算盘子，提请市委市政府市人大审议。
五、开展行政事业单位清产、登记工作
今年5月30日，财政部公布了《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》，自7月1日起施行。这两个办法的公布实施，标志着我国行政事业单位资产管理工作进入了一个新阶段，对促进国有资产管理向规范化、科学化、法制化方向发展，对行政事业单位国有资产安全完整、合理配置和有效利用，对保障和促进各项事业发展，具有十分重要的意义。今天上午，财政部召开全国电视电话会议部署和督促这项工作的落实。我局已及时下发两办法，要求各行政事业单位认真学习，深刻领会办法有关精神，共同做好国有资产管理工作。
针对办法中对资产配置、使用、处置的要求，我局决定在今后一段时间内，重点开展行政事业单位资产清查工作（配合年底财政部统一布置的国有资产清产核资工作，在今年10月行政事业单位清查的基础上，做好核查工作）和事业单位国有资产产权登记工作，出台有关行政事业单位办公设备配置标准，完善国有资产处置手续，规范行政事业单位闲置房产出租、出借审批程序。
六、稳步推进公务员工资改革和规范收入分配秩序工作
按照省、市会议精神，认真做好前期准备工作。确保公务员工资改革早日到位，春节前发放到人。明年打入预算。对于津补贴的规范工作，做好前期调研，按照中央和省里总思路，利用经济手段调节不同地区、不同单位的津贴、补贴差距，设立调控线，开征调节基金。采取行政手段按照“取消一块，归并一块、保留一块”的思路调节同一地区不同单位的津贴、补贴差距。同时，加强行政事业单位国有资产管理，严格落实“收支两条线”管理政策，加强专项经费使用管理，设置专户集中统一发放。
同志们，财政预算管理制度改革是一项长期复杂的系统工程，这项工作涉及面广，工作量大，政策性和业务性都很强，任务十分艰巨。希望各部门能够与我们一起，继续发扬不畏艰难，团结奋斗的优良作风，统筹规划、精心组织、周密安排，积极稳妥地做好每一项改革工作，努力构建公共财政框架，推动我市经济又好又快发展。
《局长在市级财政国库集中收付管理改革暨2008年部门预算管理工作会议上的讲话》来源于本网会员分享，欢迎阅读局长在市级财政国库集中收付管理改革暨2008年部门预算管理工作会议上的讲话。
文档为doc格式
