下面小编给大家整理的《经济法基础》企业所得税法律制度历年解析，本文共2篇，希望大家喜欢!
篇1：《经济法基础》企业所得税法律制度历年解析
一、单项选择题
1、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ ）。
a、国家有关财务规定
b、国家有关税收规定
c、国家有关会计规定
d、国家有关财务、会计规定
[答案]：b
本题是对企业所得税应纳税所得额问题的考查。税法明确规定：纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与国家税收有关规定相抵触的，应当按照国家有关税收规定计算纳税。
所以，b正确。
2、东运公司经税务机关核实亏损20万元，该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33％。度该公司应纳所得税额为（ ）万元。
a、46
b、59.4
c、66
d、72.6
[答案]：b
[解析]计算过程：（200－20）×33％＝59.4（万元）
3、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准许予扣除的比例是（ ）。
a、2％；1.5％；14％
b、2％；14％；1.5％
c、1.5％；14％；2％
d、1.5％；2％；14％
[答案]：b
[解析]职工工会经费、福利费和教育经费应按照计税工资总额的2％、14％、1.5％计算扣除。所以b正确。
4、某企业1994年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。
a、
b、19
c、19
d、
[答案]：c
[解析]本题是对企业所得税关于亏损弥补规定的考查。企业发生亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，如果未弥补完，可以逐年弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。1994年发生亏损，连续弥补期为1995－年，共5年。
5、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
a、工商机关所处罚款
b、银行加收的罚息
c、司法机关所处罚金
d、税务机关加收的税收滞纳金
[答案]：b
[解析]罚息和违约金可以抵扣，因为这不是违法行为引起的，不属于行政性罚款，行政性罚款不允许扣除。
6、我国现行企业所得税法规定，纳税人在计算固定资产折旧前，应当估计其残值并从固定资产价值中减除。其残值比例是（ ）。
a、固定资产原值的1％以内
b、固定资产原值的3％以内
c、固定资产原值的5％以内
d、固定资产原值的10％以内
[答案]：c
[解析]本题是对资产的税务处理问题的考查。固定资产在计提折旧时，应当估计残值，残值比例在原值5％以内，具体比例可以由企业自行确定。
7、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（ ）万元。
a、12
b、12.5
c、14.04
d、14.54
[答案]：d
[解析]固定资产的计价金额为买价、增值税、运杂费和安装费等，故选d。
8．我国企业所得税适用的税率属于（ ）
a．比例税率
b．超额累进税率
c．定额税率
d．超率累进税率
〔答案〕a
〔解析〕企业所得税实行33%的比例税率。
9．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。（20）
a．纳税人直接向某学校的捐赠
b．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
c．纳税人通过电视台向灾区的捐赠
d．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
〔答案〕d
〔解析〕纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠，可以在税前扣除。
10．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。（年）
a．按月征收
b．按季计征，分月预缴
c．按季征收
d．按年计征，分月或分季预缴
〔答案〕d
〔解析〕我国的企业所得税企业按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
11．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）（） /
a．罚金
b．税收滞纳金
c．银行罚息
d．违法经营的罚款
〔答案〕c
〔解析〕纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
12．增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（ ）
（20）
a．消费税
b．营业税
c．增值税
d．印花税
〔答案〕c
〔解析〕消费税、营业税、城市维护建设税。关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。
13．某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（ ）万元。（年）
a．15
b．10
c．5
d．3
〔答案〕c
〔解析〕（1）纳税人全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，扣除标准为其销售（营业）收入净额为5‰；（2）在1500万元以上的部分，扣除标准为该部分销售（营业）收入净额的3‰。
篇2：《经济法基础》第十章历年解析
2006年初级会计职称考试 《经济法基础》第十章 支付结算法律制度 历年试题解析
历年试题解析
1、根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资，奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。（2003年）
a．一般存款账户
b．基本存款账户
c．临时存款账户
d．专用存款账户
[答案]b
[解析]基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，是存款人在银行的主要存款账户。 [被屏蔽广告]存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
2、《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（ ）。（2003年）
a．1个月
b．3个月
c．6个月
d．9个月
[答案]c
[解析]根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
3、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ ）
（2004年）
a．委托收款
b．支票
c．托收承付
d．汇兑
[答案]c
[解析]托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。
4、某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。 （2005年）
a．公司盖章
b．公司法定代表人李某盖章
c．公司法定代表人李某签名加盖章
d．公司盖章加公司法定代表人李某盖章
[答案]d
[解析]本题考核商业汇票的基本规定。
5、根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ ）。（2005年）
a．汇兑结算方式 b．信用证结算方式
c．托收承付结算方式 d．委托收款结算方式
[答案]a
[解析]本题考核点为汇兑的概念。
（二）多项选择题
1、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。 （2005年）
a、办理借款转存 b、办理借款归还 c、办理现金支取 d、办理现金缴存
[答案]abd
[解析]一般存款帐户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
（三）判断题
1、票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理（ ）。（2003年）
[答案]√
[解析]根据我国《票据法》规定，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理
2、商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（ ） （2004年）
[答案]√
[解析]商业承兑汇票是指由收款人签发、经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据；银行承兑汇票是由在承兑银行开立账户的“付款人”签发，由开户银行承兑付款的票据。
3、支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（ ）（2005年）
[答案]√
[解析]票据（包括支票）的出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。
（四）简答题
1、甲企业从乙企业购进一批装置，价款为80万元，甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。
要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款？为什么？
（2）丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款？为什么？
（3）如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使追索权？为什么？（2003）
[答案]
（1）丁企业在票据未获付款的情况下有权向乙企业要求付款。根据《票据法》规定，持票人行使付款请求权受到拒绝承兑或拒绝付款时，可以向其前手请求偿还票据金额。
（2）丁企业可以向甲企业、丙企业要求付款。根据《票据法》规定，汇票的出票人、背书人、保证人、承兑人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。因此，丁企业有权向甲企业、乙企业、丙企业进行追索。
（3）如果丙企业代为履行票据付款义务，则有权向甲企业进行追索。因为丙企业是保证人，甲企业是被保证人，保证人在被保证人不能履行票据付款的责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，可向票据债务人（甲企业）追索。
2、a公司向b公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给b公司用于支付货款，但a公司在支票上未记载收款人名称，约定由b公司自行填写，b公司取得支票后，在支票收款人处填写上b公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给c公司。c公司于9月1日向付款银行提示付款。已知，a公司在付款银行的存款足以支付支票金额。
要求:
根据上述情况和票据法的有关规定，回答下列问题：
(1)a公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。
(2)a公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。
(3)付款银行能否拒绝向c公司付款?简要说明理由。 （2005年）
[答案]
（1）有效。根据《票据法》规定，支票的收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。本题出票人a公司在支票上未记载收款人名称，约定由b公司自行填写，是有效的。
（2）不能支取现金。根据《票据法》规定，转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。本题a公司签发的是一张转账支票。
（3）能拒绝。根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。本题该支票为8月20日签发，c公司于9月1日向付款银行提示付款，超过了提示付款期限，付款银行可以拒绝向c公司付款。
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