以下是小编为大家准备的《纳税问题》的教学反思，本文共13篇，希望对大家有帮助。
篇1：《纳税问题》的教学反思
《纳税问题》的教学反思
今天教学了《纳税问题》，从学生的学习情况来看，学生对于纳税的知识很感兴趣，积极性很高。而且纳税这部分内容也比较简单，学生基本都能掌握。
练习二的第四题，对于这样的生活化、应用化很典型的习题，我想我们教学时要把握住两点展开教学：
一是进行审题能力的训练――这样的习题信息多、语言丰富，要训练学生学会两种审题方法（分层分析法和关键词句分析法），前者就是把较长的一段话分断为几个层次，逐句去分析理解弄清各个信息之间的关联，从而探寻方法；后者就是找出题中的关键语句，以它为中心展开思路的寻求。――这一题，我认为抓住关键词“超过……部分”理解很有效。“月收入超过1600元，超过部分按下面的标准征税。”“不同的超过标准”……让学生充分去理解这些“超过”的'意思，弄明白了再进行计算。
二是要启发引导出算法。这一题我认为没必要进行尝试计算，前面我说过，这是一个生活化、应用化非常强的习题，它的算法是约定束成的，我认为应先探索方法，有了正确的方法后，再让学生应用计算，减少了练习的盲目性和对正确方法接受的负面影响，不利于正确算法的根深蒂固。
这堂课给我最大的感受就是数学来源于生活，又服务于生活。我告诉学生依法纳税是我们每个公民应尽的义务，偷税、漏税是违法的。还告诉学生吃KFC的时候也可以索要发票等等，学生表现出相当浓厚的兴趣，期待着教授利息时学生的表现。
篇2：纳税问题的教学反思
纳税问题的教学反思
义务教育课程标准实验教科书小学数学六年级上册第六单元的第九课时《纳税问题》的内容。纳税是在学习了百分数知识的基础上进行教学的，是百分数应用的一种，主要内容是通过纳税的意义、常见税种和应纳税额等知识的教学，是对学生进行思想品德教育的重要内容。纳税是学生适应未来社会生活必须了解和掌握的数学知识和社会知识，使学生掌握有关纳税的一些知识，是本节课教学重要的现实作用。
《纳税》这一节课，在轻松、愉快的氛围中结束了。我进行了教后反思：
（1）创设情境，引入主题。
首先，我巧妙地利用学生熟悉的生活中的情境引入教学主题：纳税。让学生感受和体验所学的内容与生活紧密联系，在生活中数学无处不在，从而自觉用数学的思维方式来观察和解决生活中的实际问题，激发了学生的好奇心和求知欲。随后帮助学生理解纳税的意义和作用。并借此对学生进行爱国主义教育，使学生意识到做为公民纳税是我们每个人应尽的义务，明白我国的税收是取之于民，用之于民。
（2）学生自学，突破重难点。
发挥学生主体作用，开展自主学习活动。在自主学习中，利用自学提纲，引导学生如何自学及自学的内容。通过自学，学生较好地理解了纳税的种类，应纳税额及税率的概念，同时通过自主学习思考后，学生知道了如何计算应纳税额。在整个过程中，学生始终是学习的.主体。
（3）突出学生在堂课上的主体地位。
在教学中，我出示了几家饭店的月营业额,设计了让学生算一算饭店的月纳税额,月城市维护建设税和月纳税总额等几个相关联的问题。让学生在讨论和交流中运用所学的新知识解决实际问题,提高学生的实际运用能力。体会数学在现实生活中的应用价值,改变传统的教学方式，注重让学生经历知识的产生过程，深化了感性认识，提高了学生的分析、归纳能力。
（4）分层次练习。
为了检测学生的掌握情况，我将巩固练习设计练习分了三个层次
第一个层次，基础练习，都是求营业税
并说明: 通常税率都是国家财政部门规定的.不同行业税率是不一样的,税率不是一成不变的.
第二个层次，对比练习
将奖金问题和购车问题放在一起教学的，通过对比，使学生明确求实际获得奖金数是用奖金数减去个人所得税，而求购车一共要花的钱是用买车的钱加上车辆购置税。
第三个层次，拓展练习
使学生明确单位“1”的重要性，并进行思想教育。
通过本节课的教学，学生不仅可以掌握纳税的有关知识，并且在主体精神和实践能力等方面将得到很好的发展，学生对数学将产生更浓厚的兴趣。
篇3：《纳税》教学反思
本课是学习了百分数的意义及百分数应用题的基础上进行教学的。在本课教学中，我充分发挥学生的主体作用，让学生在讨论过和交流中运用所学的知识去解决问题，提高了学生运用知识的能力。体会数学在实际生活中的应用价值，改变了传统的教学方式，注重学生感知过程，提高了学生的'分析、归纳以及解决问题的能力。
一、情境源自生活
用“到办税厅纳税”这一生活情境，让学生感觉数学就在身边，成功地引入新课，并且让学生从内心产生驱动，激发学生的求知欲和想解决身边的数学的愿望。教师适时加以引导，让学生理解纳税的意义和作用。通过观看祖国的经济、教育、科技发展，充分意识到纳税的意义和每个公民都应依法纳税。
二、学生是主体，注重合作交流
发挥学生的主体作用，开展自主学习，教师适时加以指导，引导学生自我解决问题，并归纳出计算公式。在交流和探讨中，学生更好地了解了纳税的种类，应纳税额及税率的概念。学生在整堂课中都是学习的主人，而且是成功的探索者。学习起来一点也不枯燥乏味。
三、教学设计注重知识的迁移与延伸
在学生解决求应纳税额的时候，适当引导，让学生把百分数问题联系起来，使知识联系起来，学生在新知的构建过程中找寻到了已学知识的基础，不但让学生把所学知识系统化，同时也提高了学生对知识的迁移能力和整合能力。更有利于对新知识的掌握和运用。
通过本节课的教学，学生不仅可以掌握纳税的有关知识，并且在主体精神和实践能力等方面将得到很好的发展，学生对数学将产生更浓厚的兴趣。
篇4：《纳税、利率》教学反思
《纳税、利率》教学反思
纳税、利率这两个知识点与我们的日常生活密切相关，学生学起来很有兴趣，让我感到数学教学一定要与实际生活相联系，教学学会生活。这两个内容中，最令学生出错的是利率，一是利率全是几位小数，计算上有很大困难；二是有的学生常忘记交利息税，要加强训练。另外在教学中发现小组交流讨论的重要性，但在巡回指导时，总是仅仅那几个小组代表来发言，我试着让其他成员回答问题时，有的还是不太清楚，回答的`不是那么的完善，我大胆的鼓励他们以后多发言，尽量让每一位学生都参与其中，真正做到小组交流讨论的实效，这也是今后应关注的地方。篇5：《纳税》的教学反思
教学了《纳税》这一内容，课后回想起来，这节课有好的地方，也有需要改进的地方。课开始我在黑板上用红粉笔写了一个大大的“税”字，问同学们：看见这个字你想到了什么?
生：想到了开商店要交税、开饭店要交税，工商人员要收税。我又问国家收税有什么意义呢？学生们各抒己见，收税的钱可以办学校、可以修路、可以修洛浦公园、可以给大家安装健身器材，一句话可以建设我们的国家。纳税的导入以及税收的意义这个环节我觉得进行的比较满意。
有两个环节课后想来需要改进。
一、税率公式的引入。当时了解了税收意义以后，我给出一个百分数5％，如果按收入的5％收税，让学生结合自己的生活经验，举例说明应该交税多少元？生：一家饭店一年收入万元，他应该交税2000×5％=100（万元），又有学生举了一个例子。接着我告诉学生，这个5％叫做“税率”，谁能猜一猜“税率”表示的意义呢？学生思考一分钟后，一个数学程度较好的学生顺利地说出了税率表示的意义。我板书税率意义后让学生复述“税率表示交税款占收入总数的百分之几”，然后总结税率公式：应纳税额÷收入=税率，并由此让学生推出求应纳税额、收入的计算公式。此处教学环节感觉不够流畅，有些牵强。如果我告诉学生5％叫做“税率”后，能利用学生求纳税额的例子，让学生去发现怎样求应纳税额（即：收入×税率=应纳税额），再由此让学生理解税率的意义，以及总结出求税率和收入的公式，会更加顺理成章。
二、有关计算技巧。在练习环节，学生计算书上练习三十二第三题时列算式：250000×5％×12，在指导学生进行有关百分数计算时，我告诉学生一般情况下，把百分数化成小数（即：方法一）。此种算法，学生在把百分数化小数，特别是百分数的分子小于10时化小数，非常容易出错。如果改成方法二，计算时把250000缩小100倍，把 5％去掉％扩大100倍，结果不变，计算起来也简便多了。
方法一： 250000×5％×12
方法二：250000×5％×12
=250000×0．05×12
=2500×5×12
=150000（元）
=150000（元）
篇6：六年级数学《纳税问题》的教学设计
教学内容：
苏教版义务教育教科书《数学》六年级上册97页例7、试一试和练一练，第100页练习十六第1~3题。
教学目标
1、使学生初步认识纳税的意义，联系百分数的意义，认识税率的含义，认识简单百分数实际问题的数量关系，理解求应纳税额就是求一个数的百分之几是多少，能正确解决有关纳税的实际问题。
2、使学生在探索求应纳税额计算方法的过程中，理解纳税实际问题的数量关系，培养分析和解决实际问题的能力，发展数学思考。
3、使学生进一步体会知识间的内在联系，感受百分数知识在纳税中的应用，体会数学知识和方法的应用价值，培养应用意识和初步的纳税意识。
教学重点：
解决纳税的实际问题
教学难点：
理解应纳税额的数量关系
教学过程
一、交流引入
提问：你知道关于纳税方面的知识吗？
交流后出示：纳税是根据国家税法的规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家，用于发展经济、国防、科学、文化、卫生、教育和社会福利事业，以不断提高人民的物质和文化生活水平，保卫国家安全。因此，任何集体和个人，都有依法纳税的义务。
税收是国家财政收入的主要来源之一。税收的种类主要有增值税、消费税、营业税和所得税等几种。我国的税收逐年增长，到，全年税收收入已达到30866亿元。（进行纳税意识教育）
提问：你知道生活中到税务部门纳税的事吗？那么究竟什么是纳税，纳税额应该怎样计算？今天我们就来学习纳税的有关知识。板书：纳税
二、教学新课
1、教学例7。
出示例7：星光书店去年十二月份的营业额约为60万元。如果按营业额的 5%缴纳营业税，这个书店去年十二月份应缴纳营业税约多少万元？学生读题。
提问：想一想，题里的营业额的`5%缴纳营业税，实际上就是求什么？怎样列式计算？你们会做吗？试试看！
学生尝试练习，集体订正，教师板书算式。
强调：求应纳税额实际上就是求一个数的百分之几是多少，也就是把应该纳税部分的总收入乘以税率百分之几，就求出了应纳税额。
2、我们怎样计算呢？
方法1：引导学生将百分数化成分数来计算。
方法2：引导学生将百分数化成小数来计算。
3、做“试一试”。
提问：这道题先求什么？再求什么？
生：先求5000元的20%是多少？再减去5200元的20%就是实际获得奖金。
学生板演与齐练同时进行，集体订正。
4、学生在课本上完成练一练。
三、同步练习
练习十六的第1题。
指出；应缴纳营业税是门票收入的3%，也就是360万元的3%，用乘法计算。
四、课堂回顾
提问：通过本节课的学习你学会了什么内容？认识到什么？如果没有纳税，国家就筹集不到必要的资金为大家办事。因此，我国宪法规定每个集体和公民都有依法纳税的义务。希望同学们长大了争当纳税先锋，为祖国的繁荣贡献力量！
五、布置作业
课堂作业：练习十六2―3题。
篇7：六年级数学《纳税问题》的教学设计
六年级数学《纳税问题》的教学设计
教学目标：
1．通过查阅资料、交流，初步了解税收知识，建立学习与生活的联系，让学生达成更好的分享。
2．通过计算引入，沟通与分数应用题的联系，掌握百分数应用题在税收上的应用。
3．在与生活结合中拓展学生的知识面，发展学生的思考，锻炼综合应用能力。
教学重、难点：税率的意义、税款的计算。
课堂准备：师生共同收集有关税收及纳税方面的资料，备上课使用。
教学设计：
一、创设情境，导入新课
1.创设情境：（出示图片）仔细看一看这张福利彩票，你能了解到哪些信息？（中了15万元大奖）
师：你是从哪里看出来的？这15万大奖他能全部得到吗？为什么？
2.刚才同学提高交税，我们今天就来学习有关纳税的实际问题。（板书课题：纳税）
二、合作交流，理解税率。
1. 关于纳税你知道多少？我们在课前已经查阅了有关纳税的知识，请在小组交里交流交流。 汇报：
A：纳税的意义是什么？打开书本第7页，读一读你知道吗的第一段。法律规定，纳税是每个公民应尽的义务。
B: 有哪些税种呢？王老师课前查到了的税率表。我们一起来看一看（税种，税率）
其实税种和税率是比较专业的知识，我们今天只做初步的了解。
2. 说出以下税率表示的含义。
A．彩票中大奖后，你知道要缴纳什么税种？（个人所得税）
我们在表中找一找，个人所得税种的偶然所得对应的税率是20%
这里20%表示含义是什么？请2—3人说一说。
（缴纳个人所得税的金额是大奖金额的20%）
B．税率的意义会说了吗？我们一起来看看这里的税率。（读题，同桌互相说一说）
C. 全班交流
三、教学例题，自主探究
1. 出示例1：你能忙算一算这个人税后得到多少万元？
学生独立尝试解决（学生板书），交流。（学生到前面讲）
强调：在计算过程中可以把百分数转化成分数也可以转换成小数。
总结提炼，这是几步计算，关键的是哪一步？这一步实际上就是求一个数的百分之几是多少， 是简单的百分数乘法应用题。
2. 出示例2。5200元可以买到摩托车吗，为什么？
一起查税率表（缴纳10%的.车辆购置税）
学生独立完成书上的题目（学生板书），交流。（学生讲）
与例1对比：这题前面一题有什么不同的地方？同桌互相说一说
小结：解决交税的有关问题关键是弄清 “税率”的意义，缴税多少其实就是求总量的百分之几多少。
3.认真读一读这2道题目，你发现了什么？同样是营业税为什么税率不一样呢？
我们再一起去看看税率表。
四、巩固练习，深化理解
从刚才几个例子我们发现，纳税和我们生活息息相关。你们知道哪个税种和我们关系最密切？ 我们来看一看20的税率表，发现大部分家庭涉及到的是个人所得税中的工资薪金
A 我把的这个标准放得大一点：
1. 读一读题，你理解这个交税方法吗？再和同桌讨论讨论
2. 出示2个人的工资，他们各应纳税多少元？
3. 帮王老师算一算这张工资单上的税额是怎么得到的？
4. 有困难怎么办，再回去认真读题目（小组讨论讨讨论）
5. 那种算法是正确的？我们可以借助下线段图来帮组我们理解，看得懂吗？
谁来给我们解释下？
B 其实公布的标准和现在不一样，（出示20），
（.3起个人所得税起征点为元）
对比一下，你有什么想说的？同桌讨论讨论
五、全课小结：
关于纳税你还有什么疑问的？可以提出来一起探讨。
篇8：《纳税与利率》教学反思怎么写
《纳税与利率》教学反思怎么写
本节课教学的内容是百分数在生活中的具体应用，与人们的生活密切相关。
成功之处：
1.明晰概念，理解概念的意义。在本节课中，出现的概念比较多，例如：什么是纳税，什么是应纳税额，什么是税率，什么是本金，什么是利息，什么是利率。这些概念让学生用自己的理解来说明，这样记忆会更深刻。另外，对于拓展知识成数也要让学生认真理解，这个概念与学生生活联系不密切，但是对于农民来说，必须要求掌握和理解的。
2.灵活掌握计算公式，正确解决问题。在教学中，让学生掌握应纳税额、各种收入与税率之间的关系；本金、利息与利率之间的关系；掌握其中一个计算公式：应纳税额=各种收入×税率；利息=本金×利率×时间，就可想到另外两个除法计算公式。
不足之处：
注重了数学问题的解决，忽视了对学生关于如何根据不同的'存款特点选择储蓄。例如练习二十三中第7题：在学生独立设计不同的储蓄方案后，没有让学生评议感受不同存款方式的利与弊，教给学生简单的生活知识。一般来说，定期比活期的利率高，存款年限长利率就比较高，如存三年期、两年期比存一年期的利率高，但不能像一年期那样每年可取一次利息，而国债因不用交纳利息税，获取的利息比同期的定期存款稍高些。
再教设计：
合理设置教学环节，合理分配教学时间，把数学知识与生活实际结合起来，以此达到两者的和谐统一。
篇9：《纳税》教学设计
教学内容：人教版六年级下册第二单元纳税。
教学目标：
1．通过查阅资料、交流，初步了解税收知识，建立学习与生活的联系，让学生达成更好的分享。
2．通过计算引入，沟通与分数应用题的联系，掌握百分数应用题在税收上的应用。
3．在与生活结合中拓展学生的知识面，发展学生的思考，锻炼综合应用能力。
教学重、难点：税率的意义、税款的`计算。
课堂准备：师生共同收集有关税收及纳税方面的资料，备上课使用。
篇10：《纳税》教学设计
一、创设情境，导入新课
1.创设情境：（出示图片）仔细看一看这张福利彩票，你能了解到哪些信息？（中了15万元大奖）
师：你是从哪里看出来的？这15万大奖他能全部得到吗？为什么？
2.刚才同学提高交税，我们今天就来学习有关纳税的实际问题。（板书课题：纳税）
二、合作交流，理解税率
1.关于纳税你知道多少？我们在课前已经查阅了有关纳税的知识，请在小组交里交流交流。汇报：
A：纳税的意义是什么？打开书本第7页，读一读你知道吗的第一段。法律规定，纳税是每个公民应尽的义务。
B:有哪些税种呢？王老师课前查到了20xx年的税率表。我们一起来看一看（税种，税率）。
其实税种和税率是比较专业的知识，我们今天只做初步的了解。
2.说出以下税率表示的含义。
A．彩票中大奖后，你知道要缴纳什么税种？（个人所得税）。
我们在表中找一找，个人所得税种的偶然所得对应的税率是20%。
这里20%表示含义是什么？请2—3人说一说。
（缴纳个人所得税的金额是大奖金额的20%）
B．税率的意义会说了吗？我们一起来看看这里的税率。（读题，同桌互相说一说）
C.全班交流。
三、教学例题，自主探究
1.出示例1：你能忙算一算这个人税后得到多少万元？
学生独立尝试解决（学生板书），交流。（学生到前面讲）
强调：在计算过程中可以把百分数转化成分数也可以转换成小数。
总结提炼，这是几步计算，关键的是哪一步？这一步实际上就是求一个数的百分之几是多少，是简单的百分数乘法应用题。
2.出示例2。5200元可以买到摩托车吗，为什么？
一起查税率表（缴纳10%的车辆购置税）。
学生独立完成书上的题目（学生板书），交流。（学生讲）
与例1对比：这题前面一题有什么不同的地方？同桌互相说一说。
小结：解决交税的有关问题关键是弄清“税率”的`意义，缴税多少其实就是求总量的百分之几多少。
3.认真读一读这2道题目，你发现了什么？同样是营业税为什么税率不一样呢？
我们再一起去看看税率表。
四、巩固练习，深化理解
从刚才几个例子我们发现，纳税和我们生活息息相关。你们知道哪个税种和我们关系最密切？我们来看一看的税率表，发现大部分家庭涉及到的是个人所得税中的工资薪金。
A我把20xx年的这个标准放得大一点：
1.读一读题，你理解这个交税方法吗？再和同桌讨论讨论。
2.出示2个人的工资，他们各应纳税多少元？
3.帮王老师算一算这张工资单上的税额是怎么得到的？
4.有困难怎么办，再回去认真读题目（小组讨论讨讨论）
5.那种算法是正确的？我们可以借助下线段图来帮组我们理解，看得懂吗？
谁来给我们解释下？
B其实公布的标准和现在不一样，（出示），（.3起个人所得税起征点为元）对比一下，你有什么想说的？同桌讨论讨论。
五、全课小结：
关于纳税你还有什么疑问的？可以提出来一起探讨。
篇11：纳税问题(苏教版 六年级下册)
简介： ppt制作 1、学生围绕讨论的问题，向全班交流讨论的情况，最后教师小结：纳税是国家财政收入的主要来源，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业．你如果是一个应该纳税的人，应怎么办？（主动纳税．）2．理解税种．教师：结合课前的调查，在小组上讨论，哪些行业要缴纳哪些种类的税？学生分小组讨论，教师参与、引导。学生讨论后汇报... 上传者：zwxxysm
相关课件：篇12：中小型企业纳税问题的探讨
关于中小型企业纳税问题的探讨
改革开放以来，我国中小企业获得了长足发展，在经济生活中扮演着越来越重要的角色，成为支撑我国经济发展的一支重要生力军，在目前全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99％，工业总产值和实现利税分别占全国的60％和40％左右。近几年来，在每年1500亿美元左右的出口总额中，中小企业占到约60％。经济决定税收，只有这些企业发展壮大，才能大幅度提升税收收入的总量规模，实现经济与税收的良性互动。地税部门作为政府经济调控的一个重要职能部门，如何用足税法，服务企业，服务地方经济，是摆在我们当前的重要课题。
一、中小型企业税收管理的难点问题
相对于大型企业而言，现阶段中小企业特别是乡镇企业、个体私营企业大多数还停留在手工记账水平，在财务管理上存在的建账不实、账目不全、纳税申报不实的现象还比较普遍，导致税收入库难、查证难、执行难，偷逃税现象亦难禁绝。由于中小企业点多面广，经营变化大，税源极为分散，开业停业频繁，生产经营情况难以及时被税务机关掌握，税源监控的难度较大，税收征管上还存在盲区。此外，部分国有集体企业采取拍卖、出售、整体转让等方式改制、改组为个体私营企业，纳税主体由单一主体变为混合主体，或由多个主体合并为一个主体，也给税收征管增添了难度。
（一）、税收核算不规范一是账目不健全。此类问题在中小商业企业中比较突出。部分企业不能按照税务机关的要求设置、使用、保管账簿。有的.账簿设置不全，有的设置账外账，甚至有的不设账簿，造成收入、成本、费用凭证残缺不全，会计信息失真，不能正确进行税收核算。二是由于中小企业具有投资渠道广、行业类型多、经营方式多等特点，核算涉及面较广，尤其是委托代销、还本销售、以旧换新、折扣折让等新型销售方式的税收核算涉及税收政策比较多，与会计核算口径有一定的差距，企业财务核算和税收核算比较混乱，影响税款计算的准确性。
（二）、欠税现象较突出一是由于企业经济效益低，支付能力差，从而形成欠税。从我县情况看，企业生产的产品以劳动密集型为主，科技含量普遍不高，而且生产成本过高，导致产品缺乏市场竞争力，造成产成品大量积压，占用资金较大，流动资金严重不足，难以保证税款的及时足额入库。二是部分国有集体企业采取拍卖、出售、整体转让等方式改制、改组为个体私营企业，为推进改制工作进程，各地出台了相关优惠政策，其中也包括有涉税政策，使得有些税款（如房屋等固定资产在转让、销售环节的税收）大多流失了，原企业的欠税也因改制、改组而无法追缴入库，形成“死欠”。三是税务机关清欠力度不够。一方面由于部分企业依法纳税意识不强，存在着“欠税有利”、“欠税有理”的错误认识；另一方面受执法环境的影响，税收执法手段疲软，这些都是导致清欠不力的因素。
（三）、异常申报率居高不下在调查中发现，中小企业异常申报率占全年平均异常申报户数的90％以上。这其中原因是多方面的。纳税人方面，一是纳税人受利益驱使，把自身利益同公共利益对立起来，总是千方百计的逃避纳税，通过隐匿收入等手段人为制造异常申报；二是纳税人会计核算水平差，业务素质低，对税法的有关规定缺乏必要的了解，不能按照税务机关的要求正确核算应纳税金，造成实际经营状况同纳税申报不符。税务机关方面，一是计算机应用相对滞后，不能很好的解决税收征管与企业财务核算之间的矛盾；二是审核技术落后，只限于表面现象，缺乏深层次的挖掘；三是服务、辅导缺乏深度，对企业的经营状况、发展需求缺乏深入的了解和指导。
（四）税源监控不到位，税收流失严重第一，虽然税务机关不断加强对中小型企业特别是个体私营业户的建账建制工作，但是难度较大，尤其在基层，效果不明显，实现电算化尚待时日。基层大多数中小企业还停留在手工记账水平，现代化征税手段难以发挥应有的作用。第二，由于中小企业点多面广，经营变化大，税源极为分散，开业停业频繁，生产经营情况难以及时被税务机关掌握，税源监控的难度较大，税收征管上还存在盲区。税收征管改革后，税务机关实现了从“管户”到“管事”的职能转变，在职能转变的过渡时期，由于征管力量配置和岗位设置不合理，加之多年来形成的任务观念的制约，税务机关把主要精力投入到对收入影响较大的重点税源管理当中。相比而言
篇13：中小型企业纳税问题的探讨
关于中小型企业纳税问题的探讨
关于中小型企业纳税问题的探讨 改革开放以来，我国中小企业获得了长足发展，在经济生活中扮演着越来越重要的角色，成为支撑我国经济发展的一支重要生力军，在目前全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99％，工业总产值和实现利税分别占全国的60％和40％左右。近几年来，在每年1500亿美元左右的出口总额中，中小企业占到约60％。经济决定税收，只有这些企业发展壮大，才能大幅度提升税收收入的总量规模，实现经济与税收的良性互动。地税部门作为政府经济调控的一个重要职能部门，如何用足税法，服务企业，服务地方经济，是摆在我们当前的重要课题。 一、中小型企业税收管理的难点问题 相对于大型企业而言，现阶段中小企业特别是乡镇企业、个体私营企业大多数还停留在手工记账水平，在财务管理上存在的建账不实、账目不全、纳税申报不实的现象还比较普遍，导致税收入库难、查证难、执行难，偷逃税现象亦难禁绝。由于中小企业点多面广，经营变化大，税源极为分散，开业停业频繁，生产经营情况难以及时被税务机关掌握，税源监控的难度较大，税收征管上还存在盲区。此外，部分国有集体企业采取拍卖、出售、整体转让等方式改制、改组为个体私营企业，纳税主体由单一主体变为混合主体，或由多个主体合并为一个主体，也给税收征管增添了难度。 （一）、税收核算不规范 一是账目不健全。此类问题在中小商业企业中比较突出。部分企业不能按照税务机关的要求设置、使用、保管账簿。有的账簿设置不全，有的设置账外账，甚至有的不设账簿，造成收入、成本、费用凭证残缺不全，会计信息失真，不能正确进行税收核算。二是由于中小企业具有投资渠道广、行业类型多、经营方式多等特点，核算涉及面较广，尤其是委托代销、还本销售、以旧换新、折扣折让等新型销售方式的税收核算涉及税收政策比较多，与会计核算口径有一定的差距，企业财务核算和税收核算比较混乱，影响税款计算的准确性。 （二）、欠税现象较突出 一是由于企业经济效益低，支付能力差，从而形成欠税。从我县情况看，企业生产的产品以劳动密集型为主，科技含量普遍不高，而且生产成本过高，导致产品缺乏市场竞争力，造成产成品大量积压，占用资金较大，流动资金严重不足，难以保证税款的及时足额入库。二是部分国有集体企业采取拍卖、出售、整体转让等方式改制、改组为个体私营企业，为推进改制工作进程，各地出台了相关优惠政策，其中也包括有涉税政策，使得有些税款（如房屋等固定资产在转让、销售环节的税收）大多流失了，原企业的欠税也因改制、改组而无法追缴入库，形成“死欠”。三是税务机关清欠力度不够。一方面由于部分企业依法纳税意识不强，存在着“欠税有利”、“欠税有理”的错误认识；另一方面受执法环境的影响，税收执法手段疲软，这些都是导致清欠不力的因素。 （三）、异常申报率居高不下 在调查中发现，中小企业异常申报率占全年平均异常申报户数的90％以上。这其中原因是多方面的。纳税人方面，一是纳税人受利益驱使，把自身利益同公共利益对立起来，总是千方百计的逃避纳税，通过隐匿收入等手段人为制造异常申报；二是纳税人会计核算水平差，业务素质低，对税法的有关规定缺乏必要的了解，不能按照税务机关的要求正确核算应纳税金，造成实际经营状况同纳税申报不符。税务机关方面，一是计算机应用相对滞后，不能很好的解决税收征管与企业财务核算之间的矛盾；二是审核技术落后，只限于表面现象，缺乏深层次的挖掘；三是服务、辅导缺乏深度，对企业的经营状况、发展需求缺乏深入的了解和指导。 （四）税源监控不到位，税收流失严重 第一，虽然税务机关不断加强对中小型企业特别是个体私营业户的建账建制工作，但是难度较大，尤其在基层，效果不明显，实现电算化尚待时日。基层大多数中小企业还停留在手工记账水平，现代化征税手段难以发挥应有的作用。第二，由于中小企业点多面广，经营变化大，税源极为分散，开业停业频繁，生产经营情况难以及时被税务机关掌握，税源监控的难度较大，税收征管上还存在盲区。税收征管改革后，税务机关实现了从“管户”到“管事”的职能转变，在职能转变的过渡时期，由于征管力量配置和岗位设置不合理，加之多年来形成的任务观念的制约，税务机关把主要精力投入到对收入影响较大的重点税源管理当中。相比而言，中小企业尤其是小企业相对税源比较小，对税收收入的影响比较小，而税务机关对中小企业缺乏一套行之有效的科学的税收管理机制，管理力量分散，导致中小企业税收流失严重。 （五）税务稽查不到位 受到任务及征管力量不足等因素的制约，目前我们税务稽查将主要精力放在对重点行业和重点税源的检查上，忽视了对中小企业的检查。对中小企业的检查户数少，检查面低，稽查环节存在着违章处罚不到位、征管力度不到位的“两不”现象，也助长了偷税者的侥幸心理。 二、加强中小企业税收管理应采取的对策 针对中小企业在税收管理中存在的问题，我们应当从保护和扶持中小企业发展的角度出发，进一步规范管理行为，完善管理手段，为企业发展创造一个公平竞争的税收环境。 （一）、要进一步树立管理服务意识 在新的历史条件下，税务部门要彻底转变只管依法征税，不管企业发展的传统思维方式，要立足于税收政策引导，加强对税收政策研究，发挥税收政策的导向和杠杆作用。把严格管理和政策引导有机结合起来，为中小企业的生存和发展创造一个良好的环境。要培养和提高中小企业的`依法纳税意识，强化税收法治建设。建立健全税收法制辅导制度，与企业法人及财务人员实行定期座谈会议制，及时传达新的税收政策知识，新的税收征管法规，进一步强化税收法制宣传的力度，把中小企业自觉纳税行为引入正常轨道。 （二）、加强中小企业税收和财务核算监督 一是税务部门要联合有关部门，加强中小企业财务和税收核算管理，帮助和监督企业严格按照《税收征管法》的要求健全账务，并进行正确的税收核算；二是对企业会计人员实行持证上岗制度。定期对企业会计人员进行财务、会计、税收培训，帮助纳税人及时掌握税收政策和会计核算办法，提高企业财务核算水平，确保会计信息的真实。 （三）、切实加强对中小企业的管理 一是建立企业信誉等级制度。根据中小企业的纳税信誉、财务状况、经营规模和应纳税额等情况，将企业分为A、B、C三类。通过分类管理，将纳税人的纳税状况、社会信誉联系起来，定期向社会公布。并按信誉等级与办税、服务等措施联系，激励中小企业依法纳税，争当优秀纳税人。二是加大税源监控力度。严格按税源监控办法对中小企业的生产经营情况进行实地监控，准确掌握税源情况，从源头上堵塞税收管理漏洞。三是严格新办中小企业的管理，准确掌握“活”情况。税务机关在为新办企业办理税务登记时，核实户籍资料，实地调查，严防企业“失踪”。要充分利用信息化手段收集各类信息，主动出击，对纳税人实施有效监控。四是建立护税协税网络。积极争取各部门配合，对生产经营情况进行跟踪管理，通过协税、护税网络有效地防范税款流失。 （四）、加大税源监控和税务稽查力度 一是税务机关要在提高税务人员监控能力的基础上，把“管事”和“管片”有机结合起来，加大税源监控力度，对企业的采购、生产、销售、结算等实施全程监控。二是科学设置管理岗位，明确管理人员的管理内容和职责，将日常监控管理纳入岗位目标责任制考核。对于在日常监控中发现的异常问题及时传递到税收评估和税务稽查部门，对纳税人实施有效的评估和稽查。三是加大平时监管力度，有效遏制偷逃税行为发生。实行定期上门服务，稽查部门在开展好稽查工作的同时，要落实有关人员挤时间深入纳税人中间调查了解经济情况，掌握一手资料，及时做好纳税辅导和提醒服务，及时纠正涉税违章行为，帮助其用足、用活税收政策，有效遏制偷逃税行为的发生；强化稽核工作，稽查、征管部门要对纳税人的各种纳税资料进行日常审核，同时还要对其生产经营相关资料进行日常登记、分析和比对，找出疑点，为税收稽查提供案源资料。四是要强化查处力度。根治屡查屡犯的最有效方法就是加大查处力度，使“帐外帐”、“两套帐”无藏身之处。对有可疑行为做假帐的涉税案件，要精心组织，力求在“细、实、深、透”上下功夫，决不放过每个细小环节，摸准线索，重点突破。一旦掌握证据，一定要究追不舍，坚决一查到底，并予以重罚。打得不法分子伤筋动骨。对典型案例，及时进行案例分析，推广经验，以点带面，提高整体查案水平，力求瞄得准、查得透、打得狠，使社会普遍认识不能偷税，偷税被查后，不但经济上遭受重大损失，甚至被追究刑事责任，必定得不偿失，从而引导广大纳税人自觉、诚信纳税，营造公平竞争的纳税环境。
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