下面是小编帮大家整理的出口企业税收检查动员会发言，本文共6篇，希望对大家有所帮助。
篇1：企业出口退税的税收筹划
摘 要 受金融危机的影响，出口企业销售大幅回落，出口企业效益明显下降，尤以低端制造业受到的影响最为直接，有的企业甚至面临生存的压力。
在人民币升值加剧、欧美市场需求锐减、退税率不断调整、贸易经营方式不断变化的情况下，生产型出口企业要想在利润挤压的隙缝中求生存、求发展，更应该积极进行出口退税方法的税收筹划，把出口成本降到最低。
篇2：企业出口退税的税收筹划
经测算，出口退税率每降低一个百分点，出口成本将增加一个甚至多个百分点，很多微利企业面临着亏损的危险。因此，在当天激烈的市场竞争中，企业更应该运用税收筹划的手段，对出口退税进行有效的筹划，通过提高退税收益，缩短资金占用，加速资金流转以降低出口成本，最大限度地享受国家优惠政策，从而提高企业的经济效益。
根据现行的出口退税政策规定，外贸企业自营出口货物，出口货物在报关出口后，免征出口销售环节的销项税金，依据出口企业取得的增值税专用发票注明的进货金额，按照退税率办理退税。
生产型出口企业则实行“免、抵、退”税管理办法，“免税”是指货物报关出口并在财务上作销售后，免征出口销售环节的销项税金;“抵税”是指出口货物耗用国内采购的原材料、动力等所含的进项税额抵减内销货物的销项税额;“退税”是指当期内销销项税额不足抵减时，对不足抵减部分办理退税。
依据财税[]25号的规定，自1月1日起，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
通过上述两类企业出口退税的相关规定可以看出，虽然两种办法都是免征出口销售环节的销项税金，但却有本质的不同：对外贸企业出口货物免税是按征税率免税，而对生产企业出口货物免税是按退税率免税。
也就是说，对外贸企业来说，出口货物的增值部分全部免税;而对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能按退税率免税，增值部分的征税率和退税率之差，生产企业还要依法缴纳，在财务上作进项税额转出处理。
为更明确地说明因出口退税方式不同为出口退税税收筹划提供了空间，现举例进行说明：
假定东方集团为位于甲市市区，下设有生产型企业A公司和外贸型企业B公司，当月出口销售额为5000万元，内销销售额万元，产品成本为5600万元(即毛利率为80%)，当期进项税额为5000×17%=850万元，适用的征税率为17%，退税率为15%。东方集团可以采用以下方式的出口退税办法：
方式一：通过A公司自营出口，退税采用“免、抵、退”税办法。则当月出口退税计算为：
当期销项税额=2000×17%=340万元
当期应纳税额=340-[850-5000×(17%-15%)]
=-410万元
当期应退税额=410万元
当期免抵税额=5000×15%-410=340万元
当期应纳附加税=340×10%=34万元
东方集团公司税收净流入=410-34=376万元
方式二：通过A公司按销售价格卖给B公司，由B公司报关出口并申请退税，同时，A公司向B公司开具增值税专用发票，则：
A公司应纳增值税=(5000+2000)×17%-850=340万元
A公司应纳附加税=340×10%=34万元
B公司当期出口退税=5000×15%=750万元
东方集团公司税收净流入=750-340-34=376万元
方式三：通过A公司按成本价格卖给B公司，由B公司报关出口并申请退税，同时，A公司向B公司开具增值税专用发票，则：
A公司应纳增值税=[5600 /(5000+2000)×5000+2000]×17%-850=170万元，
A公司应纳附加税=170×10%=17万元
B公司当期出口退税=4000×15%=600万元
东方集团公司税收净流入=600-170-17=413万元
通过上述三种方式比较，前两种方式中东方集团公司税收净流入都是376万元，而第三种方式比前两种方式得到更多的税收净流入，多流入部分为413-376=37万元，该金额正好是由两部分构成：
(1)出口销售中增值部分与征退税额之差二者的积，即(5000-4000)×(17%-15%)=20万元。
(2)出口销售中增值部分应纳的附加税(或免抵税附加)，即(5000-4000)×17%×10%=17万元。
假设其他数据不变，将上例中的出口收入改为6000万元，内销收入改为1000万元，依据上述方法，仍可求出按第三种方式将比前两种方式增加税收净流入(6000-6000×80%)×(2%+17%×10%)=44.40万元。
按第三种方式增加的税收净流入，可总结为通用的结论性公式为：
增加的税收净流入=(外销金额-生产企业向外贸企业的开票金额)×(征退税额之差+1.7%)
比较上述三种方式，方式一和方式二得到的税收净流入是一致的，但方式一的优势在于，不用缴纳增值税，不占用企业的资金;方式三虽占用的资金较方式一多，但能得到更大的税收净流入。
由此可见，不管出口型集团公司选择哪一种退税办法，都各有利弊，企业应根据自己的实际情况选择合适的退税办法。若企业资金紧张，可选用方式一的做法;若企业资金充足，可选用方式三的做法以得到更多的退税，而方式二是最不可取的，既占用企业的资金，又不能取得更多的税收净流入。
而且，企业在筹划出口退税方式的同时，还需要考虑所得税等因素的影响。具体情况具体分析，只有根据企业的实际情况，量体裁衣，制定符合企业发展需要的方案，才能使企业得到更大的收益和更好的发展。
篇3：企业出口退税的税收筹划
摘要： 传统制造业产业结构低下，两高两低(高耗能、高污染、低技术含量、低产品附加值)的制造模式，随着对国民经济以及整个社会价值链、生态链的影响越来越大，财政、税收优惠政策越来越少，合理筹划税款对企业的现金流可以产生较大影响，同时，营改增的逐步推进，增加了退税款。
关键词：出口退税;税收筹划;生产企业;增值税;营改增
篇4：企业出口退税的税收筹划
1.1出口退税概论
出口退税政策在我国是从1985年开始实行实施，经过多次调整，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》的'有关规定，国家税务总局制定了《出口货物退(免)税管理办法》，自1994年1月1日起执行。
我国的出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中，退还或免征报关出口的货物在国内各生产和流转环节已经按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物的增值税实行零税率，对应征收消费税的出口货物免征消费税。我国出口退税的基本原则：“征多少退多少”、“未征不退”。
1.2以缴纳增值税的生产企业为例，具体出口退税政策
1.2.1我国出口货物退(免)税的基本政策
(1)出口免税并退税――“免抵退税”和“免退税”;
(2)出口免税不退税――免税政策;
(3)出口不免税也不退税――征税政策。
1.2.2出口货物退(免)税的方式
出口货物退(免)税的方式主要有三种：免退税、免抵退税、免税，出口货物也有按照规定征税不退税的情形。退税方式及适用情况有：
(1)免抵退税――生产企业;
(2)免退税――不具有生产能力的外贸企业或其他企业;
(3)免税――规定免税货物的出口;增值税小规模纳税人出口自产货物;来料加工复出口;非出口企业委托出口货物;旅游购物贸易;
(4)征税――取消出口退税的货物、劳务;特殊销售对象;违规企业;无实质性出口。
1.2.3增值税退(免)税办法――享受退税的两大类及适用情况
(1)免抵退税。
适用于生产企业，基本政策规定是免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。
具体情况：①出口自产货物和视同自产货物及对外提供的加工修理修配劳务;②列名生产企业出口非自产货物。
(2)免退税。
适用于外贸企业或其他单位，基本政策规定免征增值税，相应的进项税额予以退还;
具体情况：不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务。
1.2.4增值税出口退税率
增值税出口货物退税在具体计算时分别不同情况采用规定的退税率、适用税率、征收率等三类情况。出口退税率一般有以下三种：
(1)除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率(以下称退税率)外，出口货物的退税率为其适用税率。
(2)“营改增”应税服务的退税率采用适用的增值税税率。
(3)委托加工的修理修配货物，其加工费用的退税率，为出口货物的退税率。
1.2.5出口退税额的计算
出口退税额的计算，对于生产企业出口货物而言，一般是扣减所含保税和免税金额之后的离岸价。
(1)免抵退税的计算，考虑到退税率基本低于征税率，存在不予免抵退税的金额，需要先从进项税额中剔除出去，计入销售成本中，因此，免抵退税计算实际上涉及免、剔、抵、退四个步骤：
免――出口货物免征销项税;
篇5：出口企业税收专项检查工作动员讲话
出口企业税收专项检查工作动员讲话
各位出口企业领导，财务负责人：
早上好，首先感谢大家在百忙之中抽空参加全市出口企业税收专项检查动员会，本次会议的主要任务是贯彻落实自治区国家税务局关于开展出口货物退（免）税企业税收专项检查有关工作精神，组织xx市办理出口货物退（免）税业务的纳税人，包括从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人，即专业外贸公司、自营或委托出口货物的生产企业，开展出口退税的自查工作。根据xx的实际工作情况，结合区局的通知精神，提出以下几点要求：
一、提高认识，高度重视此次出口货物自查自纠工作。按照自治区国家税务局出口货物退（免）税企业税收专项检查工作领导小组办公室的工作部署，自查结束后，我局将对自查不认真、未达到要求的企业选择作为被查对象，希望大家在稽查部门重点检查组进驻之前，能够通过自查发现的问题，及时填报自查表。
二、抓紧时间，围绕自查提纲开展自查工作。20xx年1月25日至20xx年2月25日期间为企业开展自查工作的时间，遇上了春节长假，留给大家自查的时间更为有限。为此，我局专门印发了出口企业税收专项检查自查提纲发放给各单位，请大家认真按照提纲提及十四项自查内容，对本单位20xx年至20xx年度两个年度办理出口退（免）税企业的情况进行全面自查。
三、自查提纲
（一）生产型出口企业自查提纲
1．增值税应税货物或出口视同内销征税货物和劳务销售收入是否按规定计提销项税额；
2．是否存在未按规定取得抵扣凭证申报进项税额抵扣；
3．对不符合政策的进项税额是否按规定及时足额转出，如：征、退税率不一致的货物其所对应的征、退税率之差未及时足额转出；出口免税货物、出口免税不退税货物所耗用的进项税额未及时足额转出等情形；
4．是否存在将外购非自产出口货物（4类视同自产货物除外）申报“免抵退”税；
5．已申报“免、抵、退”税的退关、退运货物，是否按规定将退关、退运货物的数量、金额核减“免抵退”税申报；
6．是否存在误用出口货物的海关商品代码，将不予退税或低退税率的货物按高退税率申报；
7．是否存在通过涂改、伪造出口报关单“出口日期”等手段，将低退税率货物按调高后的退税率申报；
8．是否将空白的出口报关单、核销单等出口退税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司以外的其他单位或个人使用；
9．以自营名义出口，出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者假借该出口企业名义操作完成；
10．以自营名义出口，出口同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议)；
11．出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的'海运提单上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符；
12．未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口；
13．已申报办理“免、抵、退税”出口货物备案单证是否齐全；
14．其他（需简要说明存在的问题，如计算错误等行为）。
（二）商贸型出口企业自查提纲
1．增值税应税货物或出口视同内销征税货物和劳务销售收入是否按规定计提销项税额；
2．已办理退税的退关、退运货物，是否按规定补缴已退税款；
3．购进出口货物取得的增值税专用发票，是否存在即申报出口退税，又申报进项税额抵扣；
4．购进出口货物取得的增值税专用发票，发生销货退回、销货部分退回及发生销售折让等情况，在税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》和销货方出具红字专用发票后，是否及时调整出口退税申报，或补缴已退税款；
5．误用出口货物的海关商品代码，将不予退税或低退税率的货物按高退税率申报办理退税；
6．通过涂改、伪造出口报关单“出口日期”等手段，将低退税率货物按调高后的退税率申报办理退税；
7．将空白的出口报关单、核销单等出口退税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司以外的其他单位或个人使用；
8．以自营名义出口，出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者假借该出口企业名义操作完成；
9．以自营名义出口，出口同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议)；
10．出口货物在海关验放后，出口企业或委托货代承运人对该笔货物的海运提单上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符；
11．以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承担外方的索赔责任；不承担未按期结汇导致不能核销的责任；不承担因申报出口退税的资料、单证等出现问题造成不退税责任；
12．未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口；
13．已申报办理出口退税的备案单证是否齐全；
14．其他（需简要说明存在的问题，如计算错误等行为）。
自治区国家税务局非常重视此项工作，今年在全区范围内组织开展出口货物企业税收专项检查。在20xx年3月1日将进入开展重点检查阶段后，还要求各地市的重点检查组由当地稽查局领导亲自担任组长，区局稽查局、进出口税收管理处还会选择部份地市进行重点督导。各单位要正确理解和把握好企业自查这一环节，争取从轻从宽处理，降低企业风险。
由于出口退税工作政策性强、涉及面广，需要在座各位企业的密切配合和支持。因此，请各企业按请记住我站域名照市国税局稽查局的具体通知要求，做好自查工作。
谢谢大家!
篇6：出口退税企业税收征管及税源情况调查
出口退税企业税收征管及税源情况调查
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内容预览：
为了加强对出口退税企业税收征管，摸清其税源情况，根据年初工作目标，我们对我市出口退税企业的出口业务以及由于此业务相关联的.税收征管进行了专项调研。
一、基本情况
====年，我市享受出口退税政策的企业共==家，当年实现销售收入=====万元，其中出口销售收入=====万元，占销售总额的==%。出口产品主要以发制品、蜂蜜、纺织品、肉食品、机械为主。出口退税企业中外商投资企业=家，有自营出口经营权的内资企业==家。====年度出口退税额为====万元，其中：以前年度===万元，当年===万元，免抵调库===万元。当年出口退税额前三位是群英丝织有限公司、河南嘉宝华运动器材娱乐有限公司、金源发制品有限公司，分别退增值税===万元、===万元、===万元，占当年退税额===万元的==%。
二、出口退税具体情况
摸清出口退税企业的情况，尤其是税源情况，掌握税源的发展变化规律，才能了解征管工作的到位情况，才能更深一步从总体上把握出口退税额的变化情况，以及与其他税种的关系。我们这次调查先从增值税和所得税两个主体税种入手，从出口企业本身的特点出发，对比与之相关的指标，同时分析其盈利能力。以期达到了解税源的重点和其发展变化规律，以利于加强征管。
……
★出口合同
文档为doc格式
