单位清产核资审计报告

时间：2023-03-27 08:26:57 其他范文收藏本文下载本文

下面是小编为大家整理的单位清产核资审计报告，本文共20篇，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!

单位清产核资审计报告

篇1：单位清产核资审计报告

单位清产核资审计报告模板

×××股份有限公司：

我们接受委托，对××股份有限公司(以下简称贵公司)以12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、清产核资工作范围

按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元(含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元)，少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益

二、清产核资的依据

(一)法规依据

1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》;5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》;6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》;7、7月26日财政部财企〔〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》

(二)行为依据

1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、××公司函〔2003〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

三、清产核资过程及实施情况

1、工作基准日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具体实施情况：(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》;(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作;(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货;(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;(6)协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失;(7)按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;(8)协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。(9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资专项审计情况

1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为××××元。其中按原制度清查的资产损失共××笔，金额××××元;按《企业会计制度》清查预计的'资产损失共××笔，金额××××元。

2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共××笔，金额××××元。其中按原制度的资产损失共××笔，金额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理

预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：(1)核减未分配利润××××元;(2)核减盈余公积-公益金××××元;(3)核减盈余公积-公积金××××元;(4)核减资本公积××××元;(5)核减实收资本××××元;经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：(1)应收帐款预计损失××××元;(2)短期投资预计损失××××元;(3)存货预计损失××××元;(4)长期股权投资预计损失××××元;(5)固定资产预计损失××××元;(6)在建工程预计损失××××元;(7)无形资产预计损失××××元;(8)长期债权投资预计损失××××元;(9)其他资产预计损失××××元。

2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，××××公司的所有者权益将为××××元，其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未分配利润×××元。

我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。

六、申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

七、重大事项说明

1、×××公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以×××公司账面数作为×××公司清产核资工作结果需要进行特别说明;2、×××公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以×××公司账面数作为××××公司清产核资工作结果需要进行特别说明;3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对×××公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的×××公司重大资产和财务问题以及向×××公司提出的有关改进建议;5、在清产核资工程中对×××公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价;6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

八、内部控制的审核情况(对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见)

九、报告使用范围

以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、×××公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

附件：1、损失挂账分项明细表;2、损失挂账申报核销项目审核说明;3、损失挂账的证明材料;4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件;5、其他有关材料。

××××会计师事务所(签章)

中国注册会计师：

地址：

年月日

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篇2：清产核资审计报告

ABC公司：

我们接受委托，对ABC公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项财务审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任;我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以200 X 年X X 月X X日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。

在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下：

一、清产核概况

(一) 清产核资范围及内容

按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，资产总额X XX 万元，负债总额为X XX万元，所有者权益为X XX万元 (含实收资本X XX万元，资本公积X XX万元。具体单位如下：

(列明参与清产核资的具体单位名称、投资比例及控制关系，在单位较多的情况下，可以在报告中单独附表说明，并在目录中

加注页码)

单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益

(二)清产核资依据(按实际情况填写)

1、法律依据

(1) 2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;

(2) 2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》;

(3) 207月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策总是的通知》;

(4) 2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相差配套制度。

2、行为依据

(1) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》;

(2) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《关于同意ABC公司子公司以账面数作为清产核资工作结果的函》。

(三) 清产核资组织实施情况

1、基准日：X X X年X X月X X日

2、起止日期：X X X年X X月X X日至X X X年X X月X X日

3、具体实施情况

(1) 账务清理情况

(2) 财产清查情况

(3) 损益认定情况

(四) 清产核资结果(企业申报处理的资产损失)。

在此次清产核资过程中，ABC公司共清查出资产损失(盈亏相抵)为X X X 万元。其中，按原制度清查出的资产损失共X X X笔，金额X X X 万元，按《企业会计制度》清查出的预计资产损失X X X 笔，金额X X X万元。

二、清产核资专项审计情况

(一) 主要审计程序

1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC公司做好清产核资基础工作;

2、对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确;

3、核对、函证、查实ABC公司债权、债务;

4、对ABC公司资产清查进行临盘;

5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对ABC公司清查出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进行审核、鉴证;

6、协助ABC公司计算执行《企业会计制度》所带来的损失、按照有关资金核实批复文件调整账务、编制清产核资后的企业会计报表。

(二) 损失确认

经我所审计确认，ABC公司符合清产核资申报条件的资产损失共X X X笔，金额X X X万元。其中，按原制度清查出的资产损失共X X X笔，金额X X X万元，按《企业会计制度》清查出的预计资产损失X X X笔，金额X X X万元。

上述资产损失总额中：

流动资产损失共X X X笔，金额X X X万元;

长期投资损失共X X X笔，金额X X X万元;

固定资产损失共X X X笔，金额X X X万元;

在建工程损失共X X X笔，金额X X X万元;

无形及递延资产损失共X X X笔，金额X X X万元; 流动负债损失共X X X笔，金额X X X万元;

长期负债损失共X X X笔，金额X X X万元。

(三) 损失处理预案

经我所审计确认，按原制度清查出的资产损失共X X X笔，金额X X X万元，其中：申报核减所有者权益X X X 万元，自列损益X X X 万元。核减所有者权益的具体处理方法如下：

1、拟核减未分配利润X X X万元

2、拟核减盈余公积X X X万元

3、拟核减资本公积X X X万元

4、拟核减实收资本X X X万元

经我所审计确认，按《企业会计制度》清查出的预计资产损失X X X笔，金额X X X万元。拟建议转入企业200X年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：

1、应收款预计损失X X X万元

2、短期投资预计损失X X X万元

3、存货预计损失X X X万元

4、长期投资预计损失X X X万元

5、固定资产预计损失X X X万元

6、在建工程预计损失X X X万元

7、无形资产预计损失X X X万元

8、委托贷款预计损失X X X万元

(四) 申报处理损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析：

2、按《企业会计制度》预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据(见附件)。

(六) 其他需要专项说明的重大事项

1、在审计中发现的可能对企业损失及挂账的认定产生重大影响的事项。

2、在审计中发现的企业重大资产和财力问题以及向企业提出的有关改进建议。

3、根据清产核资政策可以不列入清产核资工作范围的子公司，直接以其账面数作为清产核资结果的特别说明。

4、由于特殊原因不能参加清产核资的子公司，经批准直接以其账面数作为清产核资结果的特别说明。

5、在清产核资过程中对资产的价值重估。

三、报告使用范围说明

本报告仅供国有资产管理部门审批、ABC公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分不得提供给其他其他任何单位和个人，不得见

诸公开媒体。

附件：

1、损失挂账分项明细表

2、损失挂账申报核销项目审核说明(对分项明细表中列示的各类损失项目，按单位和会计科目分项编写说明)

3、损失挂账的证明材料(应分类装订成册，若说明材料过多，则作为备查材料)

4、按《企业会计制度》预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据(略)参见“执行《企业会计制度》预计损失指南”

5、主审计会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件

6、其他相关工作材料

X X 会计师事务所中国注册会计师

中国〃武汉中国注册会计师

X X X X年X X 月X X 日

篇3：清产核资审计报告

利安达XX字[]第A 号

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)截至12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、清产核资工作范围(根据实际情况填写)

按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元(含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元),少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：(列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码)

单位:万元

单位名称

投资比例

控制关系

资产总额所有者权益

二、清产核资法律依据及行为依据(根据实际情况填写) (一)法律依据

1、9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》; 2、208月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》; 3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》;

4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度; 5、《中国注册会计师独立审计准则》。 (二)行为依据

1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》; 2、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的'结果函》;

3、清产核资业务约定书。

三、清产核资组织实施情况

1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。 2、组织实施情况：

(1)培训参加专项审计工作的相关人员,协助ABC公司做清产核资基础工作; (2)对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确;

(3)核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘ABC公司现金和抽查存货; (4)勘察、抽查ABC公司固定资产并验证其产权;

(5)协助ABC公司按照企业会计准则、新企业会计制度和清产核资的要求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失;

(6)按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对ABC公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;

(7)协助ABC公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。

(8)协助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资审计结果 1、申报处理资产损失情况

在此次清产核资过程中，ABC公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。

经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。

上述资产损失总额中：流动资产损失XX笔，金额XXXX万元;长期投资损失XX笔，金额XXXX万元;固定资产损失XX笔，金额XXXX万元;在建工程损失XX笔，金额XXXX万元;无形及递延资产损失XX笔，金额XXXX万元;流动负债损失XX笔，金额XXXX万元;长期负债损失XX笔，金额XXXX万元;流动负债潜盈XX笔，金额XXXX万元;长期负债潜盈XX笔，金额XXXX万元。

各类损失分科目列示如下:

单位：万元

按原制度清查的资产损失

科目名称

损失项目数

货币资金短期投资应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用

损失金额

损失项目数

损失金额

损失项目数

损失金额

按企业会计制度清查预计的资产损失

合计

其他流动资产长期投资固定资产工程物资在建工程无形资产递延资产其他资产其他资金应付帐款应付福利费应交税金长期借款专项应付款其他负债项目

合计

(详细情况，请见《损失挂账分项明细表》及损失挂账申报核销项目审核说明。) 2、申报处理资产损失原因说明

ABC公司清查资产损失总额XXXX万元，其中资产损失XXXX万元、资产挂账XXXX万元;按企业会计制度预计的损失XXXX万元。

详细情况如下:

单位：万元

损失原因

(1)资产损失 ① 坏账损失 ② 资产盘盈 ③ 资产盘亏

损失项目数

损失金额

④ 资产毁损报废 ⑤ 投资损失

⑥ 贪污、盗窃、诈骗损失 ⑦ 司法败诉强制执行损失 ⑧ 其他原因损失 (2)资金挂账 ① 政策性挂账 ② 潜亏挂账损失

(3)按企业会计制度预计的损失

合计

3、潜盈项目类型及形成原因对潜盈项目进行说明

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理预案

本次清产核资中，ABC公司清查的资产损失和资金挂帐净额为金额XXXX万元;其中XXXX损失挂账净额XXXX万元自列损益，其余XXXX万元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：

(1)核减未分配利润XXXX万元; (2)核减盈余公积-公益金XXXX万元; (3)核减盈余公积-公积金XXXX万元; (4)核减资本公积XXXX万元; (5)核减实收资本XXXX万元;

2、审计意见批复后所有者权益的变化情况

上述申报资产损失如得到批复后，ABC公司的所有者权益将为XXXX万元，其中实收资本XXXX万元、资本公积XXXX万元、盈余公积XXXX万元、未分配利润XXXX万元。

我们认为，ABC公司的清产核资工作是依据财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。六、重大事项说明(下列情况需进行特别说明，但并不是全部，应根据清产核资实际情况进行补充)

1、如：ABC公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特别说明。

2、如：ABC公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特别说明; 3、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对ABC公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;

4、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的ABC公司重大资产和财务问题以及向ABC公司提出的有关改进建议;

5、如：在清产核资过程中对ABC公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价;

6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

七、报告使用范围

以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、ABC公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

清产核资报告上报日期为XXXX年XX月XX日。 XX师事务所有限责任公司

中国·北京

二〇〇X年XX月XX日中国注册会计师中国注册会计师

篇4：清产核资审计报告

二零零三年十二月三十一日

清产核资专项审计报告

委托单位：ABC集团公司

审计单位：岳华会计师事务所有限责任公司

联系电话：

传真电话：

网址：

电子信箱：

ABC集团公司清产核资专项审计报告

一、专项审计报告

二、审计报告附表

1、资产负债清查表

2、资金核实申报表

3、企业损失挂帐情况表

4、企业预计损失情况表

5、资金核实分户表

6、损失挂帐分项明细表

7、损失挂帐申报核销项目审核说明

8、损失挂帐的证明材料

三、注册会计师的资质证明

四、本所企业法人营业执照

页次

专项审计报告

岳总专字第号

ABC集团公司：

我们接受委托，对ABC集团公司(以下简称“贵集团”)截止2003年122222月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、清产核资的范围

按贵集团清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：

(按经审核的.集团确定的清产核资范围描述。具体包括：

(1) 贵集团的资产、负债及权益(含实收资本、资本公积、盈余公积、

未分配利润);

(2) 列示清产核资户数情况，集团及所属清产核资单位的具体单位名

称，投资比例及控制关系，资产总额，所有制权益等。)

(3)(其他合理描述方式)

二、清产核资的依据

(一)法规依据

(1)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第一号《国有企业清产核资办法》;

(2) 国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价[2003]72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》;

(3)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》;

(4) 国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》;

(5) 国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》;

(二)行为依据：

(1) 2003年8月19日国资评价[2003]45号国务院国有资产监督

管理委员会财政部《关于做好执行〈企业会计制度〉工作的通

知》

(2) 2003年9月2日国资评价[2003]45号国务院国有资产监督管理

委员会《关于关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;

(3)200 年月日部门[200 ] 号文件《关于印发同意ABC集团公司开展清产核资工作的函》;

(4)200 年月日ABC集团公司 [200 ] 号文件《关于印发ABC集团公司清产核资实施办法的通知》;

三、清产核资过程及实施情况

(一)产核资工作基准日：2003年12月31日;

(二)工作起止日期：200 年月日至200 年月日;

(三)具体实施情况：

1、培训参加清产核资的工作人员，进行清查核资基础工作;

2、对各项帐务进行清理;

3、对各项资产进行清理、核对和查实;

4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定;

5、按照《企业会计制度》计算执行新制度的预计损失。

(简单描述企业清产核资工作过程)

四、清产核资专项审计情况

(一)贵集团的会计责任和我们的审计责任

建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确、和完整是贵集团管理当局的责任。我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和《国有企业清产核资办法》的规定，在贵集团资产清查的基础上，对贵集团资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。

(二)贵集团申报处理的资产损失

1、本次清产核资，贵集团申报核销资产损失为元。申报资产重估增值元，申报资产盘盈元，申报负债增加元，申报资产净损失元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，其他资产损失元。

2、本次清产核资，贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失元，短期投资损失元，存货损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，无形资产损失元，委托贷款损失元。

(三)本所审计情况

1、经我们审计确认，贵集团申报核销资产损失为元，申报资产重估增值元，申报资产盘盈元，申报负债增加元，申报资产净损失元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，其他资产损失元。

2、经我们审计确认，贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失元，短期投资损失元，存货损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，无形资产损失元，委托贷款损失元。

五、清产核资处理意见

(一)申报待核销净损失的处理预案

1、经我所审核确认的按原制度清查出的资产损失金额为元，其中：申报核减所有者权益的损失元，自列损益的损失元。

申报核减所有者权益的具体处理方法如下：

(1) 核减未分配利润元;

(2) 核减盈余公积元;

(3) 核减资本公积元;

(4) 核减实收资本元;

2、经我们确认的按《企业会计制度》预计的资产损失金额为元，拟建议转入企业200 年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：

(1)应收帐款预计损失元;

(2)短期投资预计损失元;

(3)存货预计损失元;

(4)长期投资预计损失元;

(5)固定资产预计损失元;

(6)在建工程预计损失元;

(7)无形资产预计损失元;

(8)委托贷款预计损失元

(二)申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析

(要求：按照会计科目的顺序，分不同损失原因简要说明)

贵集团拟申报资产净损失元;其中流动资产损失元，固定资产损失元，长期投资损失元，其他资产损失元，其他资金损失元。

(具体原因分类)

2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

(盘盈资产类型及形成原因说明)

3、按《企业会计制度》预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据 (八项政策描述)

(四)处理损失及挂帐，对企业经营及财务状况产生的影响事项。

六、重大资产和财务及改进建议

(描述审计中发现的重大资产和财务问题，并提出改进建议)

本建议仅供贵集团参阅，不具强制性和公正性。

七、重大事项专项说明

另外，我们注意到，(如有需要特别强调的事项应加注说明段。)

范例：贵集团所属XX子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产

核资工作范围，直接以贵公司集团帐面数作为本次清产核资结果。

八、本报告的使用范围

本报告仅供上报国有资产管理部门审批、企业主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非为法律、行政法规规定，报告全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

河南岳华会计师事务所有限公司

中国〃郑州中国注册会计师：中国注册会计师：

二0xx年十一月日

篇5：清产核资专项审计报告

清产核资专项审计报告

×××股份有限公司：

一、清产核资工作范围

二、清产核资的依据

(一)法规依据

(二)行为依据

三、清产核资过程及实施情况

1、工作基准日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具体实施情况：(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》;(2)培训参加专项审计工作的`相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作;(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货;(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;(6)协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失;(7)按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;(8)协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。(9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资专项审计情况

1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为××××元。其中按原制度清查的资产损失共××笔，金额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理

篇6：企业清产核资审计报告

×××股份有限公司：

我们接受委托，对××股份有限公司(以下简称贵公司)以20**年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的.证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以20**年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：

篇7：企业清产核资审计报告

(一)法规依据

1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、20**年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、20**年9月13日国资评价〔20**〕72号《关于印发的通知》4、20**年9月13日国资评价〔20**〕73号《关于印发的通知》;5、20**年9月13日国资评价〔20**〕74号《关于印发的通知》;6、20**年9月18日国资评价〔20**〕78号《关于印发的通知》;7、7月26日财政部财企〔〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、20**年9月3日财企〔20**〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》

(二)行为依据

1、20**年8月19日国资评价〔20**〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、20**年9月2日国资评价〔20**〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、××公司函〔20**〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

篇8：企业清产核资审计报告

篇9：企业清产核资审计报告

1、工作基准日：20**年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

篇10：企业清产核资审计报告

篇11：企业清产核资审计报告

1、申报待核销净损失的处理

预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：(1)核减未分配利润××××元;(2)核减盈余公积-公益金××××元;(3)核减盈余公积-公积金××××元;(4)核减资本公积××××元;(5)核减实收资本××××元;经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业20**年度期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：(1)应收帐款预计损失××××元;(2)短期投资预计损失××××元;(3)存货预计损失××××元;(4)长期股权投资预计损失××××元;(5)固定资产预计损失××××元;(6)在建工程预计损失××××元;(7)无形资产预计损失××××元;(8)长期债权投资预计损失××××元;(9)其他资产预计损失××××元。

篇12：企业清产核资审计报告

1、损失挂账分项明细表;

2、损失挂账申报核销项目审核说明;

3、损失挂账的证明材料;

4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件;

5、其他有关材料。

××××会计师事务所(签章)

中国注册会计师：

地址：

年月日

篇13：清产核资专项审计报告

×××股份有限公司：

一、清产核资工作范围

二、清产核资的依据

(一)法规依据

(二)行为依据

1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、××公司函〔2003〕236号《关于印发的`通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

三、清产核资过程及实施情况

1、工作基准日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

四、清产核资专项审计情况

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理

六、申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

七、重大事项说明

八、内部控制的审核情况(对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见)

九、报告使用范围

××××会计师事务所(签章)

中国注册会计师：

地址：

年月日

篇14：上市公司清产核资审计报告

〔〕第××号

×××股份有限公司：

我们接受委托，对××股份有限公司(以下简称贵公司)以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围

二、清产核资的依据

(一) 法规依据

1、《中国注册会计师独立审计准则》;

2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》; 3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发<国有企业资产损失认定工作>的通知》

4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发<国有企业清产核资工作规程>的通知》;

5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发<国有企业清产核资资金核实工作规定>的通知》;

6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发<国有企业清产核资经济鉴证工作规则>的通知》;

7、207月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》;

8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;

9、《企业会计制度》

(二) 行为依据

1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》;

2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;

3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;

4、××公司函〔2003〕236号《关于印发<华兴公司清产核资工作方案>的通知》

5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。三、清产核资过程及实施情况

1、工作基准日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具体实施情况：

(1) 协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的

《工作手册》;

(2) 培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基

础工作;

(3) 对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证

贵公司清产核资基准日账面数的准确;

(4) 核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查

存货;

(5) 勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;

(6) 协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资

的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的`损失;

(7) 按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清

理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;

(8) 协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文

件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。

(9) 协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资专项审计情况

1、申报处理资产损失情况

在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为××××元。其中按原制度清查的资产损失共××笔，金

额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。

2、经我所审核确认的资产损失

经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共××笔，金额××××元。其中按原制度的资产损失共××笔，金额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理预案

经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：

(1) 核减未分配利润××××元;

(2) 核减盈余公积-公益金××××元;

(3) 核减盈余公积-公积金××××元;

(4) 核减资本公积××××元;

(5) 核减实收资本××××元;

经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业20期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：

(1) 应收帐款预计损失××××元;

(2) 短期投资预计损失××××元;

(3) 存货预计损失××××元;

(4) 长期股权投资预计损失××××元;

(5) 固定资产预计损失××××元;

(6) 在建工程预计损失××××元;

(7) 无形资产预计损失××××元;

(8) 长期债权投资预计损失××××元;

(9) 其他资产预计损失××××元。

2、审计意见批复后所有者权益的变化情况

上述申报资产损失如得到批复后，××××公司的所有者权益将为××××元，其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未分配利润×××元。

六、申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析

2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

七、重大事项说明

1、×××公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以×××公司账面数作为×××公司清产核资工作结果需要进行特别说明;

2、×××公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以×××公司账面数作为××××公司清产核资工作结果需要进行特别说明;

3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对×××公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;

4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的×××公司重大资产和财务问题以及向×××公司提出的有关改进建议;

5、在清产核资工程中对×××公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价;

6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

八、内部控制的审核情况

(对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见)

九、报告使用范围

附件：

1、损失挂账分项明细表;

2、损失挂账申报核销项目审核说明;

3、损失挂账的证明材料;

4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件;

5、其他有关材料。

××××会计师事务所(签章) 中国注册会计师：中国注册会计师：地址：年月日

篇15：清产核资专项审计报告

×××股份有限公司：

我们接受委托，对××股份有限公司(以下简称贵公司)以20xx年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以20xx年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、清产核资工作范围

二、清产核资的依据

(一)法规依据

1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、20xx年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕72号《关于印发的通知》4、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕73号《关于印发的.通知》;5、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕74号《关于印发的通知》;6、20xx年9月18日国资评价〔20xx〕78号《关于印发的通知》;7、7月26日财政部财企〔〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、20xx年9月3日财企〔20xx〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》

(二)行为依据

1、20xx年8月19日国资评价〔20xx〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、20xx年9月2日国资评价〔20xx〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、××公司函〔20xx〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

三、清产核资过程及实施情况

1、工作基准日：20xx年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

四、清产核资专项审计情况

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理

预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：(1)核减未分配利润××××元;(2)核减盈余公积-公益金××××元;(3)核减盈余公积-公积金××××元;(4)核减资本公积××××元;(5)核减实收资本××××元;经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业20xx年度期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：(1)应收帐款预计损失××××元;(2)短期投资预计损失××××元;(3)存货预计损失××××元;(4)长期股权投资预计损失××××元;(5)固定资产预计损失××××元;(6)在建工程预计损失××××元;(7)无形资产预计损失××××元;(8)长期债权投资预计损失××××元;(9)其他资产预计损失××××元。

六、申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

七、重大事项说明

八、内部控制的审核情况(对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见)

九、报告使用范围

××××会计师事务所(签章)

中国注册会计师：

地址：

年月日

篇16：上市公司清产核资审计报告

XXX公司：

XX局监察审计部，依据XXX文件、XX局《集体企业清产核资工作方案》有关要求和工作任务，监察审计部对XX市公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项审计。按照《XX清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，我们在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以12月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，审计工作已完成，现将情况报告如下：

一、清产核资范围及内容

按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为XX市公司，母公司持股比例100%资产总额所有者权益总额清查前汇总会计报表资产为XX元，负债为XX元，所有者权益为XX元，其中包括实收资本XX元，盈余公积XX元，未分配利润XX元。

二、清产核资依据

(一)XXX制度

1.《关于加强集体企业管理监督工作的若干规定(试行)》(XXX产业[]338号)

2.《XXX清产核资办法》(XXX财[]7号)

3.《XXX清产核资经济鉴证及专项财务审计工作若干规定》(XXX财[2004]20号)

(二)遵循参照的法规依据

1.《国有企业清产核资办法》国资委令[]第1号

2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》国资评价[2003]72

号

3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73号)

4.《关于印发〈国有企业清产核资经济鉴证工作规则〉的通知》国资评价[2003]78号

5.《企业财产损失财务处理暂行办法》财企[2003]233号

6.国资委办公厅和国资厅下发的《清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)》等相关解答

7.《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则

8.《中华人民共和国注册会计师法》

(三)行为依据

1.《关于印发集体企业清产核资工作手册的函》(XXX产业财函[2012]2号)

2.《关于开展集体企业清产核资工作的通知》(XXX)

3.《XX局集体企业清产核资工作方案》(XXX)

三、清产核资组织实施情况

(一)工作基准日

贵单位清产核资工作基准日是2012月31日

工作起止日期

贵公司于6月15日至208月10日日期间进行了清产核资工作。

(三)具体实施情况

1、组织机构

(1)成立XX局集体企业清产核资工作领导小组，是XX局集体企业清产核资工作的领导机构负责，负责集体企业清产核资工作方案的审批及重大事项的决策。组长XXX，副组长XXX，成员：XXX。

(2)建立清产核资分工协作制度。贵公司清产核资由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。

2、清产核资工作程序

(1)前期准备阶段

成立局集体企业清产核资工作组织领导小组和办事机构，明确职责，制定清产核资工作方案，确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求，召开清产核资工作启

动会议;根据集体企业清产核资特点，设计清产核资基础工作表、清产核资报表、布臵软件、设臵运算公式、稽核公式;组织对参加集体企业清产核资相关人员的政策、业务和技术培训。

(2)组织实施阶段

依据工作方案开展账务清理、资产清查等工作;依据工作方案对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核资规程要求填制清产核资明细表、清产核资单位自查填表、监察审计部复核审计;汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表，编制清产核资专项审计报告。

四、清产核资专项审计情况

(一)企业的会计责任和内部审计的审计责任

保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表审计意见。

(二)主要审计程序

(1)核实帐务。核实企业以清产核资基准日为时点，对总帐、明细帐等所有帐务进行核对，与银行未达帐项进行核实，对应收款项与帐务方函询、查证，认真查实债权债务以及对外投资情况，并根据现行财务会计制度规定，清查企业各项潜亏和资金挂帐。

(2)资产清查。对各项资产进行全面的清理、核对和查实，在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，查实应收账款的债权是否存在，企业对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资工作要求进行分类排队。

(3)对外取证。对于清查出的各项损失，按照《资产损失认定办法》，逐项取得具有法律效力的凭证和符合规定的证明材料。

(4)整理汇总。按清产核资工作有关政策规定，对所有清查基础表以及取证材料进行分类整理和汇总，对照清产核资工作有关政策，对各类资产损失逐笔逐项进行审核，确保数字准确无误后，整理装订成册，并填报相应的清产核资报表。

(三)企业申报处理的资产损失

本次清产核资，贵公司申报核销资产损失XXX元，申报的负债潜盈XX元，申报资产净损失XX元。在申报核销的资产损失总额中，流动资产损失XX元。

(四)经审计确认的按原制度清查出的资产损失

经审计确认，本次清产核资，申报核销资产损失XX元，申报的负债潜盈XX元，申报资产净损失XX元。在申报核销的资产损失总额中，流动资产损失XX元。

五、清产核资的处理意见

(一)拟核销净损失的处理预案

拟核减未分配利润XX元。经我们审核确认的资产净损失金额为：XX元，建议核减当期损益。

建议转入企业经批准执行企业会计准则年度的或接受集体企业时期初未分配利润，并同时调整各项资产减值准备、预计负债及递延所得税资产的起初数。

(二)申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析

(1)坏帐损失原因分析

应收款项的坏帐损失合计XX元，其中应收帐款XX元、其他应收款XX元，形成坏帐的主要原因及金额具体如下：

a债务人破产、倒闭、死亡造成损失XX元

b债务人被吊销、注销造成损失XX元

c三年以上应收款其中：五年以上应收款Xx元

应收帐款明细表

其他应收款明细表

(2)负债潜盈原因分析

负债潜盈合计XX元，其中其他应付款XX元，负债潜盈的主要原因及金额具体如下：

a债权人破产、倒闭、改制、解体形成潜盈XX元

b债权人灭失、三年以上不需支付款的XX元

负债潜盈明细表

六、处理损失挂账对企业经营和财务状况将产生的影响

七、清产核资结果

审核前及审核后的资产、负债和权益变化

八、报告使用范围说明

本报告仅供集体资产管理部门审批、贵公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸公开媒体。

九、管理建议

(一)建立完备的资产清查制度，防止前清后乱。一是要建立定期清查制。贵公司至少每年年终要对资产进行一次全面的清查核对，摸清“家底”，对盘盈盘亏的资产，要找出原因，分清责任，按现行规定及时处理。二是建立离任核查制。单位领导或资产管理使用人员离任时，要组织核查，办理资产移交和监交手续，确保人走账清，防止资产流失。

(二)提高认识，进一步加强企业资产管理。要加强领导，提高认识，将企业资产管理作为一项重要内容列入工作目标，领导要亲自抓，把各项制度、规定落到实处。一是建立资产管理责任机制，增强单位负责人的责任意识。二是明确分工，增强财物管理人员的责任意识。三是加强制度建设，健全基础工作。贵公司应从资产的购臵、验收、使用、调拨、转让、报废、报损等各个环节加强制度建设，堵住资产流失的漏

洞，使资产管理制度化、科学化、规范化。四是规范资产处臵行为，实行严格资产审批制度。

(三)要进一步增强管理人员的责任心，规范会计核算。积极主动地将财务管理和日常资产管理有机结合起来，做到资产变动及时在帐务上进行相应处理，从而杜绝帐损失挂帐的发生。

(四)企业应收帐款存在着多方面的风险。审计建议贵公司应增加忧患意识，强化预防观念，克服侥幸心理，消除麻痹思想，加强风险管理，消除产生风险的因索。在管理上搞好组织建设，把好流程控制加强管理和服务创新，充分利用法律手段来防范企业应收帐款的风险。

(五)审计建议对企业出现客户欠费情况,企业员工、管理人员要增强信心，坚定意志，学习知识，努力提升员工的催欠能力、展开部门协作、勤与政府和客户沟通，从管理层面到法律层面来弥补风险防范阶段的工作疏漏，将拖欠应收款按时足额收回。

附件：1、损失挂账分项明细表

2、损失挂账申报损失项目审核说明

3、损失挂账的证明材料

4、审计组成员名单

二〇一二年八月十日

篇17：公司清产核资专项审计报告

××××会计师事务所(签章)

中国注册会计师：

地址：

年月日

篇18：单位内部审计报告

审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日

审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性

审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。

审计意见：1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;

2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;

3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映;

4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性;

5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止;

6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失;

本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。

20xx年x月x日

篇19：单位内部审计报告

一、导言

日期：xx年10月26日

接受者：公司总经理 ***

引言：

经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务

管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统

等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9

月30日。

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9

月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们

希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

公司审计部

审计组长：***

审计小组成员：***

(以上部分是便于总经理简要阅读)

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明

(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的`依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;

主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求;

(2)规范计划编号，便于查核;

(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;

主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;

建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;

审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;

主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。

建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。

主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。

建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理

主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。

建议：对仓库的存储做适当修缮

主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

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建议：区别价值高低，分类重点管理。

主要问题3：据调查存货积压量大。

建议：根据可利用程度适当处理。

主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理

主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议：增加对二次入库物料的品管检验。

审计结论：

1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理

主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理

主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。

主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。

建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。

审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

四、内部审计人员的评论

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。

五、计划物控部的反应

该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。

篇20：固原市广播电视台清产核资专项的审计报告

固原市广播电视台清产核资专项的审计报告

固原市广播电视台：

我们接受贵单位委托，对固原市广播电视台截至201*年12月31日国有资产清查报表进行了专项审计。固原市广播电视台对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对固原市广播电视台资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合固原市广播电视台的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。

一、基本情况

固原市广播电视台为固原市文化体育广播电视局所属副处级事业单位，主要业务范围包括：贯彻执行党和国家的新闻宣传、广播电视工作方针政策，把握正确舆论导向，制定广播电视事业和产业发展规则，并组织实施;围绕市委政府的中心工作和不同阶段任务做好宣传工作，负责广播电视节目的采编、制播及广播电视节目交流，转播中央、省、市广播电视节目。负责广播电视网络多功能综合业务的开发与应用，依法开展广播电视广告经营活动，负责广播电视节目的传输、播出、发射。

固原市广播电视台内设7个职能科室，分别为总编室、新闻栏目部、工程部、技术部、电视播出部、电视编辑部、广告部。核定全额预算事业编制68名，领导职数：台长1名(副处级)，副台长3名(正科级)，科长7名，副科长5名。

固原市广播电视台执行《事业单位会计制度》。

二、资产清查情况

固原市广播电视台按照自治区财政厅宁财(资)发[2016]156号《自治区财政厅关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知》及财政部财资〔2016〕1 号《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于201*年5月至6月组织实施了资产清查自查工作。由单位负责人马宁担任清查工作主要负责人。

本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求;在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产的盘点等工作。

三、审计依据与审计内容

(一)资产清查依据

1、事业单位国有资产管理暂行办法(财政部令第36号);

2、行政事业单位资产清查核实管理办法(财资[2016]1号);

3、宁夏回族自治区事业单位国有资产管理暂行办法(宁政办[201*]5号);

4、《宁夏回族自治区行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》及《宁夏回族自治区行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》(宁财资[201*]738号);

5、宁夏回族自治区财政厅宁财(资)发[2016]156号《自治区财政厅关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知》;

6、《事业单位会计制度》;

7、中国注册会计师审计准则等。

8、资产清查有关其他制度规定。

(二)工作基准日

固原市广播电视台资产清查工作基准日是201*年12月31日。

(三)审计内容

1、清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

2、资产账务核对。主要是对单位截止201*年12月31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账物相符情况及函证情况进行核实。

3、资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。

4、财产损益鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。

5、提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。

四、审计结果

(一)资产清查审计总体情况

固原市广播电视台201*年12月31日会计报表资产账面数29,395,684.56元，负债账面数1,240,513.42元;资产清查报表账面数29,395,684.56元，负债账面数1,240,513.42元;经单位自查后的资产清查数17,606,055.53元，负债清查数1,278,338.27元。

经审计，该单位资产账面数29,395,684.56元，负债账面数1,240,513.42元;资产清查数29,433,509.41元，负债清查数1,278,338.27元。

(二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

经审计后，固原市广播电视台截止201*年12月31日，无资产盘盈及资金挂账损溢，资产损失清查情况如下：

资产损失审计情况

金额：元

损失资产项目资产变动数审计

损失金额已经济鉴证待经济鉴证无证据的.

固定资产 11,703,197.88 11,703,197.88

合计 11,703,197.88 11,703,197.88

资产损失审计情况的具体说明：经实地盘点及固原市广播电视台申报及鉴定，本次毁损待报废固定资产共1689项，金额7,745,751.52元(土地、房屋及构筑物报损8,500.00元;通用设备报损7,509,435.62元;家具、用具、装具及动植物报损186,835.90元;专用设备报损40,980.00元);盘亏固定资产1384项，金额3,957,446.36元，上述两项合计共计3073项，金额11,703,197.88元，已经本所经济鉴证，并出具瑞衡审专字[2016]第00-1号经济鉴证报告。

(三)审计意见

该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位国有资产清查核实管理暂行办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错等。

五、审计情况具体说明

(一)银行存款

1、该单位共有银行账户1户(基本存款帐户)，并已获取回函，函证回函确认金额与账面余额相符。

(二)其他应收款

1、应当实施函证的共13户共70,636.35元。实际实施函证的为,11户共35，411.50元。

2、实施函证的11户中，已获取回函的为6户，函证回函确认金额与账面余额相符。

3、截止201*年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有7户，金额为24，411.5元。

(三)预付账款

1、应当实施函证的共4户共101,543.11元。实际实施函证的为3户共9,5815.00。

2、实施函证的3户中，已获取回函的为0户。