下面是小编为大家整理的一级建造师《建设工程经济》复习资料二十五，本文共6篇，仅供参考，喜欢可以收藏与分享哟!
篇1：一级建造师《建设工程经济》复习资料二十五
【模拟练习题】
一、单选题
1、某企业某年度的流动负债为70万元，年初存货为42万元，销售成本为140万元，流动比率为2.7，速动比率为1.7，则本年度存货周转次数为( )次。
a、1.6 b、2.5 c、2 d、1.56
2、利用相关比率分析法不能分析( )。
a、偿债能力 b、盈利能力
c、营运能力 d、控股能力
3、财务分析中的净利润是指( )。
a、利润总额 b、息税前利润
c、税后利润 d、税前利润
4、某公司上年度和本年度流动资金平均占用额分别为70万元和60万元，周转次数分别为7次和9次，本年度的销售收入比上年度增加了( )万元。
a．60 b．50 c．30 d．20
5、某企业上年度存货平均占用40万元，本年度占用50万元，如果存货周转率从去年的6次降到今年的5次。则企业销售成本增加( )万元。
a、10 b、20 c、30 d、40
6、资产负债率这项指标的作用主要在于( )。
a．分析企业偿还债务的物质保证程度
b．揭示企业财务状况的稳定程度
c．分析企业主权资本对偿债风险的承受能力
d．揭示企业全部资产的流动性
7、某企业计划年度产品销售收入21600千元，流动资金平均占用额为5400千元，该企业流动资金周转天数为( )天。
a．120 b．90 c．60 d．45
8、某企业的流动资产是由现金、有价证券、应收账款和存货构成，该企业的流动比率为2.5，速动比率为1.2，现金比率为0.6。流动负债为400万元，根据资料计算：
(1)企业存货为( )万元。
a．480 b．500 c．520 d．540
(2)企业的应收账款数额为( )万元。
a．200 b．240 c．280 d．320
9、某公司年初存货为15000元，年初应收账款为12700元，年末流动比率为3，速动比率为1.3，存货周转率为4次，流动资产合计为27000元。
(1)公司本年销售成本为( )元。
a．9000 b．60600 c．15300 d．66000
(2)若公司本年销售净收入为96000元，除应收账款外，其他速动资产忽略不计，则应收账款周转次数是( )。
a．7.87 b．3.93 c．7.56 d．4.84
10、设立速动比率的依据是( )。
a．资产的营运能力 b．资产的获利能力
c．资产的流动性程度 d.偿债的时间长短
11、会引起资产周转率下降的经济业务是( )。
a.销售商品取得收入 b．计提坏账准备
c.以存款购入设备 d.获得一笔银行借款
答案：1、b 2、d 3、c 4、b 5、a 6、c 7、b
8、⑴c ⑵b 9、⑴b ⑵a 10、c 11、d
二、多选题
1、相关财务比率是同一时期财务报表及有关财会资料中两项相关数值的比值，这类比率包括( )。
a．偿债能力比率 b．营运能力比率
c．盈利能力比率 d．结构比率
e．负债比率
2、财务分析的基本方法有( )。
a．比较分析法 b．比率分析法
c．事前分析法 d．事中分析法
e．趋势分析法
3、反映偿债能力的比率有( )。
a．存货周转天数 b.应收账款周转次数
c．资产负债率 d．市盈率
e．现金比率
4、反映营运能力的比率有( )。
a．存货周转天数 b．应收账款周转次数
c．已获利息倍数 d．市盈率
e．现金比率
5、反映盈利能力的比率有( )。
a．存货周转天数 b．应收账款周转次数
c．已获利息倍数 d．资产利润率
e．净资产报酬率
6、计算速动比率时，需要把存货从流动资产中剔除，其原因是：
a．存货变现速度最慢
b．存货可能存在盘亏、毁损
c．存货可能已充当了抵押品
d．存货可能已降价
e．存货占用资金太多
7、下列比率的数值越高，说明企业获利能力越强的有( )。
a．资产负债率 b．成本费用利润率
c．存货周转率 d．固定资产利用率
e．资产利润率
8、影响企业净资产收益率的因素有( )。
a．产品成本的高低 b．销售数量
c．销售价格 d．所有者权益负债率
e．上缴国家的税金
9、影响存货周转率的因素有( )。
a.销售收入 b.销售成本
c.存货计价方法 d.进货批量
e．销售税金及附加
10、影响总资产报酬率的形成的因素包括( )。
a．负债的金额 b.所得税的金额
c．应付票据的金额 d．应收账款的金额
e．银行借款的金额
11、影响资本积累率的因素有( )。
a.负债额的增减 b．固定资产的增减
c.减资 d．经营盈亏
e.股利支付情况
答案：1、abce 2、abe 3、ce 4、ab 5、de 6、abcd
7、be 8、abce 9、bcd 10、bd 11、cde
篇2：一级建造师《建设工程经济》复习资料二十一
【模拟练习题】
一、单选题
1、对于借款企业来说，在市场利润呈上升趋势的情况下应使用（ ）
a、 固定利率 b、浮动利率
b、 加息利率 d、贴现利率
2、在实行补偿余额和加息利率的情况下，长期借款的实际利率往往（ ）名义利率。
a、等于 b、高于 c、低于 d、不能比较
3、一般而言，下列筹资方式中，资金成本最低的是（ ）
a、 发行普通股票 b、发行优先股票
c、长期借款 d、发行债券
4、折价发行债券时，其发行价格与债券面值的关系为（ ）
a、价格大于面值 b、价格小于面值
c、价格等于面值 d、不一定
5、商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票的标准是（ ）
a、付款人 b、收款人 c、承兑人 d、申请人
6、若公司发行的债券票面利率7%，市场利率为8%，则该债券应（ ）
a、平价发行 b、溢价发行
c、折价发行 d、限价发行
7、一般来讲，当企业增加债务资金的数额时，企业的加权平均资金成本（ ）
a、上升 b、不变 c、下降 d、不一定
8、企业按年利率8%向银行借款100万元，银行要求保留20%的补偿性余额，则企业的借款实际利率是（ ）
a、20% b、10% c、16% d、12%
9、筹资决策的关键问题是（ ）
a、筹资总量 b、筹资时机
c、资本结构 d、长短期资金的比重
10、在个别资金成本的计算中，不必考虑筹资费用影响因素的是（ ）
a、长期借款成本 b、债券成本
c、保留盈余成本 d、普通股成本
答案：1、a 2、b 3、c 4、b 5、c
6、c 7、c 8、b 9、c 10、c
二、多选题
1、企业筹集资金的原因有( )。
a．调整资金结构 b．偿还债务 c．分配股利
d．设立公司 e.扩大生产经营规模
2、企业筹集资金的要求是( )。
a．精心选择资金来源
b．合理确定资金数额和投放时间
c．认真选择投资方向 d．正确运用负债经营
e．及时足额筹集资本金
3、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有（ ）
a、信用额度 b、补偿余额 c、抵押借款
d、借款抵押 e、周转信用协议
4、短期借款筹资方式的优点有（ ）
a、投资风险小 b、筹资速度快 c、没有固定的利息负担
d、资金成本低 e、增强企业财务实力
5、从企业筹资的角度来说，商业信用的形式主要（ ）
a、应付账款 b、应收账款 c、应收票据
d、应付票据 e、预收账款
6、资金成本是指资金使用者为获得资金使用权所支付的费用，包括（ ）
a、资金直接费用 b、资金间接费用
c、资金期间费用 d、资金筹集费用
e、资金使用费用
7、影响企业平均资金成本的因素主要有（ ）
a、个别资金成本 b、税收因素 c、企业的信誉
d、企业获利能力 e、企业的资本结构
8、长期借款的偿还方式有：
a、定期支付利息，到期一次性偿还本金
b、定期等额偿还方式
c、定期偿还小额本金和利息，期末偿还余下的大额部分
d、不定期偿还
9、短期借款利息的支付方法有：
a、收款法 b、贴现法
c、加息法 d、担保法
10、长期借款的利率形式有：
a、固定利率 b、变动利率
c、优惠利率 d、浮动利率
11、长期借款的一般性保护条款有：
a、对借款企业流动资金保持量的规定
b、对支付现金股利和回购股票的限制
c、对资本支出规模的限制
d、不准在正常情况下出售较多资产
e、限制其他长期债务。
12、长期借款的例行性保护条款有：
a、借款企业定期向银行提交财务报表
b、不准在正常情况下出售较多资产
c、如期清偿应缴纳的税金和其他到期债务
d、不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押
e、不准贴现应收票据或出售应收账款
13、长期借款的特殊性保护条款有：
a、不准企业投资于短期内不能收回资金的项目
b、限制企业高级职员的薪金和奖金总额
c、限制租赁固定资产的规模
d、限制其他长期债务
e、贷款专款专用
答案：1、abde 2、abcde 3、abde 4、bd 5、ade 6、de
7、ae 8、abc 9、abc 10、abd 11、abce 12、abcde 13、abe
篇3：一级建造师《建设工程经济》复习资料二十四
1z102133偿债能力分析
1、资产负债率
资产负债率是指企业负债总额对资产总额的比率关系，它既能反映企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也能反映企业经营风险的程度，是综合反映企业偿债能力的重要指标。
从企业债权人角度看，资产负债率越低，说明企业偿债能力越强，债权人的权益就越有保障，尤其在企业清算时，资产变现所得可能低于其账面价值，资产负债率越高债权人的损失就越大。从企业所有者和经营者角度看，通常希望该指标高些，这样一方面有利于筹集资金扩大企业规模，另一方面有利于利用财务杠杆增加所有者获利能力。但资产负债率过高，反过来又会影响企业的筹资能力。因此，一般地说，该指标为50%比较合适，有利于风险与收益的平衡；如果该指标大于100%，表明企业已经资不抵债，视为达到破产警戒线。其计算公式为：
资产负债率＝负债总额／资产总额×100% (8.13.20)
2、速动比率
速动比率是指企业的速动资产与流动负债之间的比率关系，是衡量企业流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力。其计算公式为：
速动比率＝速动资产／流动负债×100% (8.13.21)
速动资产是指能够迅速变为货币资金的各类流动资产，它通常有两种计算方法：
一种方法是将流动资产中扣除存货后的资产统称为速动资产。用公式表示为：
速动资产＝流动资产－存货 (8.13.22)
另一种方法是将变现能力较强的货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和其他应收款等加总后作为速动资产。
用公式表示为：
速动资产＝货币资金＋短期投资＋应收票据＋应收账款＋其他应收款 (8.13.23)
在企业不存在待摊费用、预付账款和其他流动资产项目时，这两种方法的计算结果应一致。否则，用第二种方法要比第一种方法准确，但比第一种方法复杂。速动比率是反映企业对短期债务偿付能力比较敏感的指标。由于速动资产的变现能力较强，因此，经验认为，速动比率为100%就说明企业有偿债能力，低于100%则说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力越差。
1z102134发展能力分析
1、销售(营业)增长率
销售(营业)增长率是指企业本年销售(营业)收入增长额同上年销售(营业)收入总额的比率。企业销售(营业)收入是指企业的主营业务收入。
销售(营业)增长率表示与上年相比，企业销售(营业)收入的增减变化情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。该指标是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志，也是企业扩张资本的重要前提。不断增加销售(营业)收入，是企业生存的基础和发展的条件。该指标若大于零，表明企业本年的销售(营业)收入有所增长，指标值越高，表明增长速度越快，企业市场前景越好；反之则说明企业市场份额萎缩。该指标在实际应用时，应结合企业历年的销售(营业)水平、企业市场占有情况、行业未来发展及其他影响企业发展的潜在因素进行前瞻性预测，或者结合企业前三年的销售(营业)收入增长率做出趋势性分析判断。其计算公式为：
销售增长率＝本年主营业务收入增长额／上年主营业务收入总额×100% (8.13.24)
2、资本积累率
资本积累率是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率。资本积累率是企业当年所有者权益总的增长率，反映了企业所有者权益在当年的变动水平。该指标体现了企业资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标，也是企业扩大再生产的源泉。资本积累率反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性，该指标越高，表明企业的资本积累越多，应付风险、持续发展的能力越大；该指标如为负值，表明企业资本受到侵蚀，所有者利益受到损害，应予以充分的重视。其计算公式为：
资本积累率＝本年所有者权益增长额／年初所有者权益×100% (8.13.25)
【典型例题】
1、在计算速动比率时，要把存货从流动资产中剔除的原因包括：
a、可能存在部分存货已经损坏但尚未处理的情况
b、部分存货已抵押给债权人
c、可能存在成本与合理市价相差悬殊的存货估价问题
d、存货可能采用不同的计价方法
答案：abc
解析：存货采用不同计价方法只会影响当期的销售成本和期末存货的价值，不改变存货的变现速度。a、b、c则直接影响流动资产的变现能力。
篇4：一级建造师《建设工程经济》复习资料九
二、多选题
1、企业的资本金主要按其投资主体不同分为( )。
a．法人资本金 b．个人资本金 c．集体资本金
d．国家资本金 e．外商资本金
2、企业吸收直接投资包括吸收( )等出资形式。
a．实物 b．货币 c.有价证券
d．无形资产 e．借款
3、我国会计准则将所有者权益的内容确定为( )。
a．实收资本 b．资本公积 c．盈余公积
d．未分配利润 e．递延税款贷项
4、企业可以吸收所有者的( )作为投入资本。
a．货币资金 b．实物资产 c．无形资产
d．租赁资产 e．债务
5、企业的法定盈余公积，可以用于( )。
a．弥补亏损 b．转增资本 c．分配股利
d．对外捐赠 e．对外投资
6、企业的盈余公积按其提取方法可分为( )。
a．法定盈余公积 b．一般盈余公积
c.任意盈余公积 d．法定公益金
e.任意公益金
7、下列来源形成的资本公积中，可以直接用于转增资本的有：
a．资本(股本)溢价 b．接受现金捐赠
c．接受捐赠非现金资产准备 d．外币资本折算差额
e．股权投资准备
8、所有者权益等于( )。
a、企业所有者对企业净资产的所有权
b、全部资产减流动负债
c、企业全部资产减去全部负债后的余额
d、未分配利润 e、盈余公积
9、下列事项中可能引起资本公积变动的有
a、以非现金资产对外投资评估增值
b、发放股票股利
c、权益法核算下，子公司接受捐赠资产
d、计提坏帐准备
10、下列项目中，能引起盈余公积发生增减变动的（）
a、用公益金购买工职住宅
b、出售用公益金购买的职工住宅
c、用任意盈余公积弥补亏损
d、用任意盈余公积派发现金股利
11、下列事项中，可引起所有者权益变动的有（）、
a、接受投资者投入固定资产
b、接受固定资产捐赠
c、用盈余公积弥补亏损
d、企业实现净利润
12、下列项目中，应通过“资本公积”账户核算的有( )。
a．资本(或股本)溢价
b．接受捐赠资产
c．拨款转入
d．按净利润一定比例提取的盈余公积
13、下列事项中，引起所有者权益减少的有( )。
a．接受投资者投资
b.经批准减资
c．以资本公积金转增股本
d．宣告现金股利
14、下列事项中，可能引起资本公积变动的有( )，
a．以非现金资产对外投资评估增值
b.发放股票股利
c.权益法核算下子公司接受捐赠资产
d．权益法核算下子公司依法对资产进行评估
15、股份公司增加股本的途径主要有（ ）。
a．盈余公积转为股本 b.资本公积转为股本
c．发放股票股利 d．长期负债转为股本
16、投资企业采用权益法核算股权投资，下列各项目中，应通过资本公积科目核算的有（ ）
a、接受现金捐赠
b、子公司接受非现金资产捐赠
c、存货跌价准备
d、子公司外币资产折合差额
e、接受捐赠非现金资产
17、下列事项中，会导致实收资本或股本发生增减变动的有（ ）
a、资本公积转赠资本
b、盈余公积转赠资本
c、盈余公积弥补亏损
d、派送新股
e、股份公司收购本企业股票
18、下列仅影响所有者权益要素结构变动的项目是（ ）
a、用盈余公积弥补亏损
b、用盈余公积金转增资本
c、分配现金股利
d、分配股票股利
e、用收购本企业股票的方式实现减资
答案：1、abde 2、abd 3、abcd 4、abc 5、abc
6、acd 7、abd 8、ac 9、bc 10、cd 11、abd
12、abc 13、bd 14、bcd 15、abcd 16、abde
17、abde 18、abd
篇5：一级建造师《建设工程经济》复习资料十二
【典型例题】
1、某门窗油漆工程，定额规定刷三遍漆，预算单价为50元/m2,刷第一遍漆的费用占预算单价的40%，刷第二遍漆的费用占预算单价的20%，刷第三遍漆的费用占预算单价的40%，月末盘点未完工程，其中已刷第一遍漆的有100 m2，已刷第二遍漆的有200m2，期末未完工程成本为：
a、6000 b、7000 c、8000 d、9000
解析：选c
刷第一遍漆的预算单价=50×40%=20
刷第二遍漆的预算单价=50×20%=10
期末未完工程成本=（100+200）×20+200×10=8000
【模拟练习题】
一、单选题
1、施工企业一般将( )作为施工工程成本核算的对象。
a、单位工程 b、建设项目
c、工期 d、建筑材料
2、施工企业自有机械作业所发生的各项费用，首先应通过（ ）账户归集。
a、机械作业 b、机械使用费
c、其他直接费用 d、间接费用
3、建筑安装工程在施工过程中发生的材料费、人工费和其他直接费用应直接记入（ ）账户的借方。
a、“工程施工” b、“工程结算成本”
c、“机械作业” d、“工业生产”
4、下列支出不应计入建筑安装工程成本中的材料费的有。
a、周转材料的摊销 b、周转材料的租赁费用
c、需要安装设备的价值 d、构筑件
5、施工企业应按（ ）核算工程实际成本。
a、月 b、季 c、结算期 d、年
6、企业在生产经营过程中支付的土地损失补偿费，应计入（ ）
a、管理费用 b、制造费用
c、营业外支出 d、税后利润
7、企业生产用库存原材料发生盘亏的损失，应计入（ ）
a、制造费用 b、管理费用
c、生产成本 d、材料成本差异
8、下列各项中，应列作管理费用处理的是（ ）
a、自然灾害造成的流动资产损失 b、生产工人的劳动保险费
c、固定资产清理的净损失 d、职工的医药费
9、属于生产车间使用的无形资产，如专利权，其各期的摊销价值应计入( )。
a．生产成本 b．管理费用
c．制造费用 d．营业外支出
10、费用中能予以对象化的部分，构成企业的( )。
a、资产 b、期间费用
c、所有者权益 d、制造成本
11、发生的超过规定标准的业务招待费应通过（ ）账户核算。
a、营业外支出 b、利润分配
c、营业费用 d、管理费用
12、企业生产工人的劳动保险费，应计入（ ）
a．生产成本 b．管理费用
c．制造费用 d．营业外支出
13、企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支的是( )
a．自然灾害造成的毁损净损失
b．保管中发生的定额内自然损耗
c.收发计量造成的盘亏损失
d.管理不善造成的盘亏损失
答案：1、a 2、a 3、a 4、c 5、a 6、a 7、b
8、b 9、b 10、d 11、d 12、b 13、a
二、多选题
1、对于施工企业成本核算对象的确定，下列说法正确的有：
a、一般情况下，以每一独立编制施工预算的单位工程为成本核算对象
b、如果一个单位工程由几个专业施工单位分包施工，以由各施工单位各自施工部分单位工程为成本核算对象
c、规模大、工期长的单位工程，可将工程划分为若干分部工程，以各分部工程作为成本核算对象
d、同一建设项目或同一施工单位中，有若干个单位工程的施工地点相同、结构类型相同、开竣工时期接近或者若干个预算造价较低的单位工程，则可以将其合并为一个成本核算对象
2、施工企业成本核算要设置的成本项目有：
a、材料费 b、人工费
c、在建工程 d、机械使用费
e、其他直接费 f、间接费用
3、下列发生的支出中，应在施工企业成本核算项目--材料费核算的有( )。
a、施工过程中耗用的构成工程实体的原材料
b、周转材料的摊销及租赁费用等
c、施工生产工人的工资性津贴、劳动保护费等
d、租用外单位施工机械支付的租赁费
e、工程定位复测费
4、企业内部各施工单位在施工过程中发生的各项间接费用，-般采用( )方法分配计入各成本核算对象。
a、 台班分配法
b、直接费比例分配法
c、工程量分配法
d、人工费比例分配法
5、机械作业费用的分配方法主要有：
a、约当产量法 b、实地盘点法
c、工程量分配法 d、台班分配法
6、建筑安装工程成本中的机械使用费是指在施工过程中（ ）
a、使用自有施工机械发生的费用
b、租用外单位施工机械的租赁费
c、施工机械安装拆卸费
d、施工机械进出场费
7、建筑安装工程在施工过程中发生的（ ）应直接计入“工程施工”账户的借方。
a、材料费 b、机械使用费
c、人工费 d、其他直接费用
8、财务费用是企业筹集资金而发生的费用，包括（ ）
a、利息支出（减利息收入） b、汇兑净损失
c、筹资人员工资
d、金融机构手续费 e、筹资人员差旅费
9、费用确认的标准有：
a、未来经济利益的减少
b、同时确认资产增加
c、同时确认负债增加
d、同时确认资产减少
10、下列费用中，应当作为管理费用核算的有（ ）
a、技术转让费
b、扩大商品销售相关的业务招待费
c、职工劳动保险费
d、公司广告费
e、待业保险费
11、下列费用属于管理费用开支范围的有（ ）
a．印花税
b．技术转让费
c．行政管理部门发生的人员支出
d．职工劳动保险费
e．耕地占用费
12、以下一般列入财务费用核算的项目有（ ）
a、股票发行支付的手续费
b、汇兑损失
c、应付票据利息
d、融资租入固定资产摊销的融资费用
e、债券发行支付的手续费
答案：1、 acd 2、abdef 3、ab 4、 bd 5、cd
6、abcd 7、 acd； 8、abd 9、acd 10、abce
11、abcd 12、bcde
篇6：一级建造师《建设工程经济》复习资料十八
【主要知识点】
负债筹资指通过负债筹集资金。负债是企业一项重要的资金来源。
负债筹资是与普通股筹资性质不同的筹资方式，与后者相比负债筹资的特点表现为：筹集的资金具有使用上的时间性，需到期偿还；不论企业经营效果好坏，需固定支付债务利息，从而形成企业的固定负担；但资本成本一般较普通股筹资低，且不会分散企业的控制权。
按照所筹资金可使用时间的长短，负债筹资可分为短期负债筹资和长期负债筹资两类。
短期负债筹资
短期负债筹资的特点
短期负债筹资所筹资金的可使用时间较短，一般不超过一年。短期负债筹资有如下特点：
1、筹资速度快，容易取得。
2、筹资富有弹性。举借长期负债，债权人或有关方面经常会向债务人提出很多限定性条件或管理规定；而短期负债的限制则相对宽容些。
3、筹资成本较低。短期负债的利率低于长期负债。
4、筹资风险高。短期负债需在短期内偿还，因而要求筹资企业在短期内拿出足够的资金偿还债务，若企业届时资金紧张，就会陷入财务危机。
短期负债筹资最主要的形式是商业信用和短期借款。
1z102111短期银行借款
企业利用银行短期借款来融通资金，银行对企业的贷款已成为企业流动负债的主要来源。
1、 短期借款分类
（1）按有无担保分类
短期借款可分为担保借款和无担保借款两种形式。
担保借款又分为保证借款、抵押借款、质押借款。保证借款是以第三人承诺在借款人不能偿还银行借款时，按约定承担责任和连带责任的借款；抵押借款是以借款人或第三人的财产作为抵押物的借款；质押借款是以借款人或第三人的动产或权利作为质物的借款。银行对财务状况较差的公司贷款时，一般都要求有担保。
无担保借款是企业筹资的重要来源之一，银行一般仅对规模大、信誉好的企业提供无担保借款。
（2）按偿还方式分类
短期借款可分为一次偿还借款和分期偿还借款。
（3）按借款目的和用途分类
短期借款可分为周转借款、临时借款、结算借款等。周转借款是公司为满足生产经营周转的需要，在流动资产计划占用额的范围内，为了弥补资金不足而向银行取得的借款；临时借款是指公司在生产经营过程中由于临时性或季节性原因需要超定额储备物资，而向银行取得的借款；结算借款是公司采用托收承付结算方式向异地发出商品，在委托收款期间为解决在途结算资金占用的需要，以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款。
（4）按利息支付方法分类
短期借款可分为收款法借款、贴现法借款和加息法借款。
2、借款的取得
企业举借短期借款，首先必须提出申请，经审查同意后借贷双方签订借款合同，注明借款的用途、金额、利率、期限、还款方式、违约责任等；然后企业根据借款合同办理借款手续；借款手续办理完毕，企业便可取得借款。
3、借款的信用条件
银行发放短期借款往往带有用条件，主要有：
(1)信贷限额
信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高限额。信贷限额的有效期限通常为1年，但根据情况也可展期1年。一般讲，企业在批准的信贷限额内，可随时使用银行借款。但是，银行并不承担必须提供全部信贷限额的义务。如果企业信誉恶化，即使银行曾同意按信贷限额提供贷款，也可能得不到借款。这时，银行不会承担法律责任。
(2)周转信贷协定
周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定的有效期内，只要企业的借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。
周转信贷协定的有效期通常超过1年，但实际上贷款每几个月发放一次。所以这种信贷具有短期和长期借款的双重特点。
(3)补偿性余额
补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比(一般为10%至20%)计算的最低存款余额。从银行的角度讲．补偿性余额可降低贷款风险，补偿遭受的贷款损失。对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的实际利率。
（4）借款抵押
银行向财务风险较大的企业发放贷款，有时需要有抵押品担保，以减少自己蒙受损失的风险。短期借款的抵押品经常是借款企业的应收账款、存货、股票、债券等。银行接受抵押品后，将根据抵押品的价值决定贷款金额。—船为抵押品面值的30%至90%。这一比例的高低，取决于抵押品的变现能力和银行的风险偏好。因此，抵押借款的成本通常高于非抵押借款。企业向贷款人提供抵押品，会限制其财产的使用和将来的借款能力。
(5)偿还条件
贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期(每月、季)等额偿还两种方式。一般来说，企业不希望采用后种偿还方式，因为这会提高借款的实际利率。而银行不希望采用前种偿还方式，因为这会加重企业的财力负担，增加企业的拒付风险；同时会降低实际贷款利率。
(6)其他承诺
银行有时还要求企业为取得借款而做出其他承诺，如及时提供财务报表，保持适当的财务水平等。
4、短期借款利率及其支付方法
短期借款的利率及其支付方法多种多样，银行将根据借款企业的情况选用。
(1)借款利率
主要有优惠利率、浮动优惠利率、非优惠利率等。
(2)借款利息的支付方法
一般讲，借款企业可以以下三种方法支付银行贷款利息。
收款法。收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。
贴现法。贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业则要偿还贷款全部本金的一种计息方法。采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额，因此贷款的实际利率高于名义利率。
加息法。加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分期等额偿还贷款的情况下，银行要将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额。
5、短期借款的优缺点
短期借款的优点为：
（1）筹资效率高
（2）筹资弹性大。
短期借款的缺点有：
（1）资金成本比商业信用高
（2）限制较多。
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