以下是小编为大家准备了应收款项自查报告范文，本文共18篇，欢迎参阅。
篇1：应收款项清查工作总结
应收款项清查工作总结
根据《关于加强应收款项管理切实防范经营风险的通知》文件要求，结合我公司实际情况认真开展清理工作，现将有关清理情况汇报如下：
一、应收款项清查的组织工作
为使应收款项清理工作得到有效落实，我公司于xx年x月x日成立了应收款项清理小组，负责对应收款项进行全面清查、催收和处理。组长：xxx副组长：xxx成员：xxxxxxxx
二、应收款项清查的范围
清查的范围包括：公司本部、控股子公司，二户单位的应收款项。
三、应收款项清查的工作程序
1、组织学习文件精神，做好人员分工。
2、xx年x月x日至x月x日对本公司及所属子公司的应收款项进行全面清理，财务部负责编制应收款项统计表，并将统计表上报公司领导。
3、根据《应收账款统计表》将责任落实分配给责任人。
4、撰写清理工作报告，上报有关数据。四、应收款项清查的结果
（一）公司本部清查结果
截止xx年x月x日应收款项合计120万元，其中：应收账款余额为15万元、其他应收款余款为100万元、预付账款5万元，（明细表附后）
大额应收款项说明如下：
1、应收子公司100万元，此款系对其子公司的经营业务的`支持而以发生的往来借款，12月底将归还我公司。
2、应收水电费款10万元，此款主要由于当月水电费次月收款情况而形成，同时通过清理发现有2万元未及时收回，现已责成管理水电的部门进行催收。
4、预付xx公司5万元，此款为预付购料款，次月次月所购商品入库，将冲销该预付账款。
（二）控股子公司清查结果
截止x年x月x日应收款项合计605万元，其中：应收账款余额为20万元、其他应收款余款为5万元、预付账款580万元，（明细表附后）
大额应收款项说明如下：
1、应收xx汽车有限公司索赔款15万元，此款属于本月开票挂账，对方次月付款的情况而形成。
2、预付xx公司购车款510万元，此款为当月预付次月购45台车款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款。
3、预付x汽车配件公司购配件款30万元，此款为当月预付次月购汽车配件款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款挂账。
4、预付x有限公司购车及配件保证金40万元，此款系20xx年应厂家统一要求，预留给厂家的长期质押保证金，在持续生产经营情况下，此款也将持续挂账。
通过清理使呆坏账得到有效清理与回收，将公司损失降到最低。
此后清理小组将继续跟进落实尚未回收的应收款项，同时加强购销合同的监管，建立健全应收款项管理制度。
x年x月x日
篇2：[中级职称]会计实务第二章应收和预付款项
本章讲义结构：
本章节主要内容：
1. 坏账准备的问题应与政策变更、估计变更等相关的内容结合
2. 应收债权的出售和融资
3. 应收票据的确认、计量的问题
4. 应收账款的问题。应收账款的确认、计量应与收入的确认、计量结合在一起。
5. 预付和其他应收的问题。注意预付与应收有关资产负债表的填列。
第一节 应收票据
一、应收票据的确认和计量
应收票据的入账价值：应收票据的面值
应收票据：是指企业因销售商品，产品，提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 但应收票据主要是销售商品而发生的。
应收票据根据是否带息，分为带息应收票据和不带息应收票据。
注意：带息应收票据到期值的确定。
带息应收票据到期值的计算：带息应收票据的到期值＝应收票据的面值+票据的利息，
计算利息的公式＝应收票据票面金额×票面利率×期限
期限的确定：可能是按月，也可能是按日（多少天）来表述的。在计算天数的时候，在计算多少个月的时候，如果利率是按年来表示的，那期限就要转换成n/360天或n/12月来进行计算。
篇3：农垦企业如何防范和化解应收款项风险
农垦企业如何防范和化解应收款项风险
近年来,农垦企业以建设现代农业为依托,加快推进产业化、集团化和股份化改革,加快结构调整步伐,经济运行环境不断得到改善,经济实力显著提高,对社会主义新农村建设起着较大的示范带动作用.
作 者：郭翠霞 作者单位：安徽省农垦集团有限公司 刊 名：中国农业会计 PKU英文刊名：CHINESE AGRICULTURAL ACCOUNTING 年，卷(期)： “”(11) 分类号：关键词：篇4：款项
款项
款项kuǎn xiàng[释义]①（名）为某种用途而储存或支出的'钱（多指机关等进出的数目较大的钱）。合理使用～。（作宾语）
②（名）（法令、规章、条约等）条文的项目。～简洁明了。（作主语）
[构成] 偏正式：款（项篇5：年报精读之六：应收款项隐含危机
年报显示，截至月31日，公司应收账款余额2.72亿元，较期初增长41.6%；而公司的其他应收款4.55亿元，比期初时大幅下降了5.97亿元。据称，公司其他应收款大幅下降的主要原因是通过土地使用权、房产、股权等资产与应收款项置换等债务重组方式大量收回了欠款，然而公司年年报显示，在应收款项较年初减少5.17亿元的情况下，公司的预付账款却从年初的3.84亿元剧增至9.72亿元，增加了5.88亿元。
虽然公司的应收款项减少了，但由于预付账款的增加，公司的现金流并没有得到改善，而应收款项与预付账款二者之间的微妙变化，却让天津磁卡的净利润增色不少。由于应收款项大幅减少，天津磁卡此前已经计提的坏账准备被大量转回，2003年天津磁卡实现净利润6129.77万元，但在扣除非经常性损益之后，实际亏损高达1.29亿元。在公司的非经常性损益中，资产减值准备转回高达1.07亿元，同时收取的资金占用费达3596万元，而这两项都与公司的应收款项有关。
应收款项减少固然是好事，但目前天津磁卡的应收款项余额仍高达7.27亿元，占净资产的96%，而公司在2003年无论是应收款项的减少，还是预付账款的增多都和一些地产项目有关，而目前公司的地产项目存在诸多令人难解的疑问。如天津磁卡早在就将一笔3.18亿元的资金预付给天津和兴公司，向和兴公司购买其建设开发的和兴大厦，而该大厦预期12月才能全部交付使用。
在2003年第一季度，天津磁卡的房地产业务实现收入1.56亿元，成本8233万元，毛利率高达47.24%。然而公司的2003年年报却显示，全年的房地产收入仅有9833万元，成本6509万元，不知公司经营的是什么地产项目，收入居然可以越卖越少，而公司的地产项目与应收款项以及预付账款之间的微妙关系更是令人难懂。
长春经开应收款为何连年剧增？
长春经开(600215)：截至2003年12月31日，应收账款余额达6.97亿元，较上年同期增长126%；其他应收款3.47亿元，较上年增长247%,二者合计高达10.43亿元。而在长春经开的应收款项之中，长春东南开发建设有限公司(以下简称东南公司)是公司的欠款大户。
由于东南公司是代替长春经济技术开发区管理委员(以下简称管委会)会行使工程发包职能的单位,负责按照管委会的计划将开发区内的全部基础设施和公益设施发包给施工单位，而长春经开主营业务中的基础设施、公益设施承建业务全部需要通过东南公司承包获得，因此长春经开产生了大量的对东南公司的应收账款。
长春经开的大量资金被东南公司占用由来已久，早在6月时，长春经开对东南公司的债权总额就已高达4.76亿元(其中：应收账款3.39亿元,其他应收款1.36亿元)，206月30日，长春经开以对东南公司的债权及自筹资金，收购了由东南公司投资兴建的长春国际会展中心整体资产，其收购价格为6.55亿元。在收购了长春国际会展中心之后，长春经开的应收账款和其他应收款分别下降至7163.5万元和5701.1万元。然而好景不长，到2012月31日，公司的应收账款再次剧增至3.09亿元，其他应收款也上升至9999.8万元，而公司应收款项巨幅增加的原因又是因东南公司欠款所致。
目前，长春经开的应收款项余额已高达10.43亿元，较年初时又剧增了6.34亿元。在公司的应收款项再次爆炸式增长之后，公司故伎重演，拟以4.01亿元的价格收购长春经济技术开发区管理委员的电力资产，收购资金以公司对东南公司的4.01亿元债权支付。然而据公开资料显示，此次长春经开收购的所谓电力资产只不过是一些路灯、变电所、开闭所、箱变等盈利性较差的资产。而更令人难以接受的是，长春经开对这些资产的经营期限仅为，10年后这些资产的产权还要无偿交回给管委会。
黑化股份资金被占恶梦不断
黑化股份(600179)：主营产品为焦炭及尿素，在2003年尿素生产线全年处于停产状态的情况下，由于另一主导产品焦炭市场产销两旺，销售价格不断攀升，报告期内主营业务收入、主营业务利润以及净利润等都较上年同期有较大幅度的增长。不过，应收款项也从上年的6.376亿元上扬至8.20亿元，而公司目前的净资产不过8.28亿元。
11月4日，黑化股份在上交所上市，而大股东黑化集团对公司的掏空也由此拉开序幕。截至1912月31日，也就是距离公司上市仅仅一个多月的时间，黑化股份的其他应收款竟然较年初增长了1682倍，达1.29亿元。
一年之后，黑化集团占用黑化股份的资金已经超过了1.85亿元，同时黑化股份的应收账款也从上市之初的1.84亿元剧增至3.09亿元。到，黑化股份竟然开始靠借款替大股东还债。截至20年末，黑化集团及其关联方占用黑化股份的资金已经高达4.76亿元，此后该数字一度升至5.34亿元。
年年末，大股东黑化集团开始用资产抵偿拖欠黑化股份的债务，经过黑化股份和黑化集团的资产置换，黑化集团对黑化股份的欠款降至1.51亿元，比资产置换前减少了3.83亿元，但这并没有为黑化股份带来转机，反而成为黑化股份又一恶梦的开始。
截至2001年12月31日，黑化集团及关联方占用资金再次上升至3.14亿元。年年报时黑化集团及其子公司占用黑化股份的资金已上升至5.12亿元。据黑化股份日前公布的2003年年报显示，黑化股份的应收款项已上升至8.20亿元，而在黑化股份目前的应收款项中，大股东及其关联方占用的资金占到了其中的83%，其中经营性资金占用3.08亿元，比上年同期新增63%；非经营性资金占用3.76亿元，二者合计高达6.837亿元。
篇6：款项申请报告
公司领导：
为使公司增加合理利润，经我部努力已与业主总工室、中煤设计院主要领导达成口头协议，拟在本项目的部分工程(工序)中开展优化设计，具体项目、相关人员职务及公司增加利润见附表。主要人员的配合费用约为四万一千元。请领导审批。
启东恒大项目部
20__年_月_日
篇7：款项申请报告
致济南拓能科技有限公司：
我公司菏泽恒康电子科技有限公司作为济南拓能科技有限公司合作东明石化项目施工单位，现因东明石化公司已经拨付施工款项，特此申请已经拨付的款项。
款项如下特此申请
曹县东方122加油站：总工程款10129.9 元 扣付13% 即工程款1316.8 拨付8813元
郓城中兴159加油站 ：总工程款9289.5元 扣付13%即工程款1207 拨付8082.5元
郓城恒通158加油站 ：总工程款9520元 扣付13%1237元 拨付8283元
共25178.5元
请审核
菏泽恒康电子科技有限公司
20__年_月_日
篇8：款项申请书
关于款项申请书
申请资金请示报告范文一：
县人民政府：
在县委、县府的领导和指挥下，在相关部门的大力支持下，县蚕丝公司、蚕种场的破产改制工作有序进行，现已进入人员安置阶段。县蚕丝公司各类人员522人，其中：在编正式职工408人，退休人员48人，退养蚕桑辅导24人，在岗蚕桑辅导员24人，长期临工4人，遗属定补人员4人。 按照批准的人员安置方案，根据债权、债务清算报告，经测算，人员安置费用646.28万元，退付集资款162万元，支付兑发工资313.85万元，共需资金1119.73万元。因非整合资产的处置（已委托国土供应中心）尚需时日，按照县委、
县府的安排布署，为了确保在今年6月底前破产终结，，故特请示县政府先在县财政借支1000万元资金用于安置职工，待资产变现后再与县财政算帐。
以上请示可否，请批示。
日期
申请资金请示报告范文二：
**镇人民政府
关于扩建敬老院申请资金的`报告
**县民政局：
我镇现有五保老人234人，在敬老院集中供养的31人，分散供养的还有203人，按上级民政部门的要求，敬老院建设集中供养的老人要达到80%以上，还有160多名老人需入住敬老院。原有敬老院现有院舍已住满，需进行扩建。经镇党委政府研究决定在原敬老院基础上新建院宿舍80间（另加配套设施），共需要资120万元。镇政府筹资40万元，另80万元需要上级民政及财政部门帮助解决。
**镇人民政府
20xx年4月10日
篇9：中级实务新版教材参考内容第2章《应收和预付款项》
中级实务（新版）教材参考内容第2章《应收和预付款项》
第二章 应收和预付款项
第一节 应 收 票 据
一、应收票据的特点及其分类
在我国，除商业汇票外，大部分票据都是即期票据，可以即刻收款或存入银行成为货币资金，不需要作为应收票据核算。因此，我国的应收票据即指商业汇票。
如前所述，商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票按是否计息可分为不带息商业汇票和带息商业汇票。不带息商业汇票，是指商业汇票到期时，承兑人只按票面金额（即面值）向收款人或被背书人支付款项的汇票。带息商业汇票是指商业汇票到期时，承兑人必须按票面金额加上应计利息向收款人或被背书人支付票款的票据。
我国商业票据的期限一般较短（6个月），用现值记账不但计算麻烦而且其折价还要逐期摊销，过于繁琐。因此，应收票据一般按其面值计价。即企业收到应收票据时，应按照票据的面值入账。但对于带息的应收票据，按照现行制度的规定，应于期末（指中期期末和年度终了）按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，计提的利息应增加应收票据的账面价值。
相对于应收账款来讲，应收票据（尤其是银行承兑汇票）发生坏账的风险比较小，因此，一般不对应收票据计提坏账准备，超过承兑期收不回的应收票据应转作应收账款，对应收账款计提坏账准备。
二、不带息应收票据
不带息票据的到期价值等于应收票据的面值。企业应当设立“应收票据”科目核算应收票据的票面金额，收到应收票据时，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”、“主营业务收入”等科目。应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”科目。商业承兑汇票到期，承兑人违约拒付或无力偿还票款，收款企业应将到期票据的票面金额转入“应收账款”科目。
例1：甲企业向乙企业销售产品一批，货款为100 000元，尚未收到，办妥托收手续，适用增值税税率为17％，编制会计分录如下：
借：应收账款 117 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税金――应交增值税（销项税额） 17 000
10日后，甲企业收到乙企业寄来一份3个月的商业承兑汇票，面值为117000元，抵付产品货款。甲企业编制会计分录如下：
借：应收票据 117 000
贷：应收账款 117 000
3个月后，应收票据到期收回票面金额117 000元存人银行，编制会计分录如下：
借：银行存款 117 000
贷：应收票据 117 000
如果该票据到期，乙企业无力偿还票款，甲企业应将到期票据的票面金额转入“应收账款”科目。
借：应收账款 117 000
贷：应收票据 117 000
三、带息应收票据
对于带息应收票据到期，应当计算票据利息。企业应于中期期末和年度终了，按规定计算票据利息，并增加应收票据的账面价值，同时，冲减财务费用。其计算公式如下：
应收票据利息＝应收票据票面金额×利率×期限
上式中，利率一般以年利率表示；“期限”指签发日至到期日的时间间隔（有效期）。票据的期限则用月或日表示，在实际业务中，为了计算方便，常把一年定为360天。票据期限按月表示时，应以到期月份中与出票日相同的那一天为到期日。如4月15日签发的一个月票据，到期日应为5月15日。月末签发的票据，不论月份大小，以到期月份的月末那一天为到期日。与此同时，计算利息使用的利率要换算成月利率（年利率÷12）。
票据期限按日表示时，应从出票日起按实际经历天数计算。通常出票日和到期日，只能计算其中的一天，即“算头不算尾”或“算尾不算头”。例如，4月15日签发的90天票据，其到期日应为7月14日 [90天－4月份剩余天数－5月份实有天数－6月份实有天数＝90－（30－15）－31－30＝14]。同时，计算利息使用的利率，要换算成日利率（年利率÷360）。
带息的应收票据到期收回款项时，应按收到的本息，借记“银行存款”科目，按账面价值，贷记“应收票据”科目，按其差额，贷记“财务费用”科目。
例2：某企业1995年9月1日销售一批产品给A公司，货已发出，发票上注明的销售收入为100 000元，增值税额17 000元。收到A公司交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为10％。
（1）收到票据时
借：应收票据 117 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税金――应交增值税（销项税额） 17 000
（2）年度终了（1995年12月31日），计提票据利息
票据利息＝117 000×10％÷12×4＝3 900（元）
借：应收票据 3 900
贷：财务费用 3 900
（3）票据到期收回货款
收款金额＝117 000×（1+10％÷12×6）＝122 850（元）
计提的票据利息＝117 000×10％÷12×2
＝1 950（元）
借：银行存款 122 850
贷：应收票据 120 900
财务费用 1 950
四、应收票据转让
应收票据转让是指持票人因偿还前欠货款等原因，将未到期的商业汇票背书后转让给其他单位或个人的业务活动。
企业可以将自己持有的商业汇票背书转让。背书是指持票人在票据背面签字，签字人称为背书人，背书人对票据的到期付款负连带责任。
企业将持有的应收票据背书转让，以取得所需物资时，按应计人物资成本的价值，借记“在途物资”、“原材料”等科目，按取得的专用发票上注明的增值税，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按应收票据的账面价值，贷记“应收票据”科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。
五、应收票据贴现
企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需资金。“贴现”就是指票据持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现利息，然后将余额付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。可见，票据贴现实质上是企业融通资金的一种形式。
票据贴现的有关计算公式如下：
票据到期价值＝票据面值×（1＋年利率÷360×票据到期天数）
或 ＝票据面值×（1＋年利率÷12×票据到期月数）
对于无息票据来说，票据的到期价值就是其面值。
贴现息＝票据到期价值×贴现率÷360*贴现天数
贴现天数＝贴现日至票据到期日实际天数－1
贴现所得金额＝票据到期价值－贴现息
按照中国人民银行《支付结算办法》的规定，实付贴现金额按到期价值扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。承兑人在异地的，贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
企业持未到期的应收票据向银行贴现，应按扣除其贴现息后的净额，借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的面值，贷记“应收票据”科目。如为带息应收票据，按实际收到金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面价值，贷记“应收票据”科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。
例3：1995年5月2日，企业持所收取的出票日期为3月23日、期限为6个月、面值为110 000元的不带息商业承兑汇票一张到银行贴现，假设该企业与承兑在同一票据交换区域内，银行年贴现率为12％。
该应收票据到期日为9月23日，其贴现天数144天（30＋30＋31＋31＋23－1）。
贴现息＝110 000×12％÷360×144＝5 280（元）
贴现净额＝110 000－5 280＝104 720（元）
有关会计分录如下：
借：银行存款 104 720
财务费用 5 280
贷：应收票据 110 000
如果贴现的商业汇票到期，承兑人的银行账户不足支付，银行即将已贴现的票据退回申请贴现的企业，同时从贴现企业的账户中将票据款划回。此时，贴现企业应按所付票据本息转作“应收账款”，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目。如果申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行将作为逾期贷款处理，贴现企业应借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目。
第二节 应收账款
一、应收账款的概念
应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。具体说来，应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。
会计上所指的应收账款有其特定的范围。首先，应收账款是指因销售活动形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；其次，应收账款是指流动资产性质的债权，不包括长期的债权，如购买的长期债券等；第三，应收账款是指本企业应收客户的款项，不包括本企业付出的各类存出保证金，如投标保证金和租人包装物保证金等。
应收账款应于收入实现时予以确认。
二、应收账款的计价
应收账款通常应按实际发生额计价人账。计价时还需要考虑商业折扣和现金折扣等因素。
（一）商业折扣
商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。
商业折扣是企业最常用的促销手段。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往往给予商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，即通常所说的“薄利多销”。对于季节性的商品，在销售的淡季，为了扩大销售，企业通常采用商业折扣的方式。但也并非完全如此，在市场竞争日益激烈的情况下，企业也往往利用人们的消费心理，即使在销售的旺季也把商业折扣作为一种常用的促销竞争手段。
商业折扣一般在交易发生时即已确定，它仅仅是确定实际销售价格的一种手段，不需在买卖双方任何一方的账上反映，所以商业折扣对应收账款的入账价值没有什么实质性的影响。因此，在存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣以后的实际售价确认。
（二）现金折扣
现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中。企业为了鼓励客户提前偿付贷款，通常与债务人达成协议，债务人在不同期限内付款可享受不同比例的折扣。现金折扣一般用符号“折扣／付款期限”表示。例如买方在10天内付款可按售价给予2％的折扣，用符号“2／10”表示；在20天内付款按售价给予1％的折扣，用符号“1／20”表示；在30天内付款，则不给折扣，用符号“n／30”表示。
存在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种方法，一种是总价法，另一种是净价法。
总价法是将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账价值。现金折扣只有客户在折扣期内支付货款时，才予以确认。在这种方法下，销售方把给予客户的现金折扣视为融资的理财费用，会计上作为财务费用处理。我国的会计实务中通常采用此方法。
净价法是将扣减现金折扣后的金额作为实际售价，据以确认应收账款的入账价值。这种方法是把客户取得折扣视为正常现象，认为客户一般都会提前付款，而将由于客户超过折扣期限而多收入的金额，视为提供信贷获得的收入。
三、应收账款的会计处理
（一）企业发生的应收账款，在没有商业折扣的情况下，按应收的全部金额入账。
例4：某服装厂销售给某商场一批服装，价值总计58 000元，适用的.增值税税率为17％，代购货单位垫付运杂费2 000元，已办妥委托银行收款手续。编制会计分录如下：
借：应收账款 69 860
贷：主营业务收入 58 000
应交税金――应交增值税（销项税额） 9 860
银行存款 2 000
收到货款时编制会计分录如下：
借：银行存款 69 860
贷：应收账款 69 860
（二）企业发生的应收账款，在有商业折扣的情况下，应按扣除商业折扣后的金额入账。
例5：某企业销售一批产品，按价目表标明的价格计算，金额为20 000元，由于是成批销售，销货方给购货方10％的商业折扣，金额为元，销货方应收账款的入账金额为18 000元，适用增值税税率为17％。编制会计分
借：应收账款 21 060
贷：主营业务收入 18 000
应交税金――应交增值税（销项税额） 3 060
收到货款时编制会计分录如下：
借：银行存款 21 060
贷：应收账款 21 060
（三）企业发生的应收账款在有现金折扣的情况下，采用总价法入账，发生的现金折扣作为财务费用处理。
例6：某国有工业企业销售产品10 000元，规定的现金折扣条件为2／10，n／30，适用的增值税税率为17％，产品交付并办妥托收手续。编制会计分录如下：
借：应收账款 11 700
贷：主营业务收入 10 000
应交税金――应交增值税（销项税额） 1 700
收到货款时，根据购货企业是否得到现金折扣的情况入账。如果上述货款在10天内收到，编制会计分录如下：
借：银行存款 11 466
财务费用 234
贷：应收账款 11 700
如果超过了现金折扣的最后期限，则编制会计分录如下：
借：银行存款 11 700
贷：应收账款 11 700
第三节 预付账款及其他应收款
一、预付账款的会计处理
预付账款，是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供货方或提供劳务方的账款。
为了加强对预付账款的管理，一般应单独设置会计科目进行核算，预付账款不多的企业，也可以将预付的货款记入“应付账款”科目的借方。但在编制会计报表时，仍然要将“预付账款”和“应付账款”的金额分开报告。
预付账款按实际付出的金额入账。会计期末，预付账款按历史成本反映。
企业按购货合同的规定预付贷款时，按预付金额借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业收到预定的货物时，应根据发票账单等列明的应 计入购人货物成本的金额，借记“原材料”。等科目，按专用发票上注明的增值税，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按应付的金额，贷记“预付账款”科目；补付货款时，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
二、其他应收款的会计处理
其他应收项目是指企业发生的非购销活动的应收债权。对于这类应收项目，通常与应收账款和预付账款分开，如企业发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款项等，将这类项目单独归类，以便会计报表的使用者把这些项目与由于购销业务而发生的应收项目识别清楚。
企业应当定期或者至少于每年年度终了对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。对于不能收回的其他应收款应查明原因，追究责任。对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准作为坏账损失，冲减提取的坏账准备。
第四节 坏账及其核算
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。
一、坏账损失的确认
企业确认坏账时，应遵循财务报告的目标和会计核算的基本原则，具体分析各项应收账款的特性、金额的大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营情况等因素。一般来讲，企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：
1．债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；
2．债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；
3．债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
企业应当在期末对应收账款进行检查，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。企业应当制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照法律、行政法规的规定报有关各方备案，并备置于企业所在地。坏账准备的计提方法通常有账龄分析法、余额百分比法、个别认定法等。企业无论采用何种方法，或者根据情况分别采用不同的方法，都应当在制定的有关会计政策和会计估计目录中明确，不得随意变更。如需变更，应当按会计政策、会计估计变更的程序和方法进行处理并在会计报表附注中予以说明。
在确定坏账准备的计提比例时，企业应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大外（如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及3年以上的应收款项），下列各种情况不能全额提取坏账准备：
1．当年发生的应收款项；
2．计划对应收款项进行重组；
3．与关联方发生的应收款项；
4．其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。
需要特别说明的，上述规定并不意味着企业对与关联方之间发生的应收款项可以不计提坏账准备。企业与关联方之间发生的应收款项与其他应收款项一样，也应当在期末时分析其可收回性，并预计可能发生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提相应的坏账准备。企业与关联方之间发生的应收款项一般不能全额计提坏账准备，但如果有确凿证据表明关联方（债务单位）已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项时行重组或无其他收回方式的，则对预计无法收回的应收关联方的款项也可以全额计提坏账准备。
企业的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收。回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
应当指出，对已确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃了追索权，一旦重新收回，应及时人账。
二、坏账损失的会计处理
坏账的核算方法一般有两种：直接转销法和备抵法。我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。
1．直接转销法
直接转销法是指在实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。
例7：甲公司欠乙公司的账款5 600元已超过三年，屡催无效，断定无法收回，则应对该客户的应收账款作坏账损失处理。编制会计分录如下：
借：管理费用――坏账损失 5 600
贷：应收账款――甲公司 5 600
如果已冲销的应收账款以后又收回时，应编制如下会计分录：
借：应收账款――甲公司 5 600
贷：管理费用――坏账损失 5 600
同时，
借：银行存款 5 600
贷：应收账款――甲公司 5 600
直接转销法的优点是账务处理简单，但是，这种方法忽视了坏账损失与赊销业务的联系，在转销坏账损失的前期，对于坏账的情况不做任何处理；显然不符合权责发生制及收入与费用相配比的会计原则，而且核销手续繁杂，致使企业发生大量陈账、呆账、长年挂账，得不到处理，虚增了利润，也夸大了前期资产负债表上应收账款的可实现价值。因此，我国企业会计制度规定，不允许企业采用直接转销法核算坏账损失。
2．备抵法
备抵法是按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部 分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。
采用这种方法，一方面按期估计坏账损失计人管理费用；一方面设置“坏账准备”科目，待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表上的应收账款反映扣减估计坏账后的净值。
例8：某企业1994年估计坏账损失为6 800元，编制会计分录如下：
借：管理费用――坏账损失 6 800
贷：坏账准备 6 800
1995年确认某客户的坏账损失为5 000元，编制会计分录如下：
借：坏账准备 5 000
贷：应收账款――X X客户 5 000
备抵法的优点，一是预计不能收回的应收账款作为坏账损失及时计入费用，避免企业虚增利润；二是在报表上列示应收账款净额，使报表阅读者更能了解企业真实的财务情况；三是使应收账款实际占用资金接近实际，消除了虚列的应收账款，有利于加快企业资金周转，提高企业经济效益。
备抵法首先要按期估计坏账损失。估计坏账损失主要有四种方法，即余额百分比法、账龄分析法、赊销百分比法和个别认定法。
（1）余额百分比法
采用余额百分比法，是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。估计坏账率可以按照以往的数据资料加以确定，也可根据规定的百分率计算。理论上讲，这一比例应按坏账占应收账款的概率计算，企业发生的坏账多，比例相应就高些；反之则低些。会计期末，企业应提取的坏账准备大于其账面余额的，按其差额提取；应提取的坏账准备小于其账面余额的，按其差额冲回坏账准备。
例9：某企业年末应收账款的余额为1 000 000元，提取坏账准备的比例为3‰，第二年发生了坏账损失6 000元，其中甲单位1 000元，乙单位5 000元，年末应收账款为1 200 000元，第三年，已冲销的上年乙单位应收账款5 000元又收回，期末应收账款1 300 000元。编制会计分录如下：
第一年提取坏账准备
借：管理费用 3 000
贷：坏账准备 3 000
第二年冲销坏账
借：坏账准备 6000
贷：应收账款――甲单位 1 000
――乙单位 5 000
第二年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备
坏账准备余额为3 600元（1 200 000×3‰）
应提的坏账准备为6 600元（3 600＋3 000）注
注：“坏账准备”科目余额应为3 600元，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备”科目有借方余额3 000元，还应补提坏账准备3 000元，应提取的坏账准备合计为6 600元。
借：管理费用 6 600
贷：坏账准备 6 600
第三年，上年已冲销的乙单位账款5 000元又收回入账
借：应收账款――乙单位 5 000
贷：坏账准备 5 000
同时，
借：银行存款 5 000
贷：应收账款――乙单位 5 000
第三年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备
坏账准备余额应为3 900元（1 300 000×3‰）
应提的坏账准备为－4 700元（3 900－8 600）
注：“坏账准备”科目余额应为3 900元，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备”科目已有贷方余额8 600元，即期初贷方余额3 600元加上收回的已冲销坏账5 000元，超过了应提坏账准备数，所以，应冲回多提坏账准备4 700元。
借：坏账准备 4 700
贷：管理费用 4 700
在会计核算上应注意以下两个问题：
第一，已确认并已转销的坏账损失，如果以后又收回，应及时借记和贷记该项应收账款科目，而不应直接从银行存款科目转入坏账准备科目。这样处理，便于提供分析债务人财务状况的信息，便于确认将来是否与其进行财务往来，并能反映出债务人企图重新建立其信誉的愿望。
第二，收回的已作为坏账核销的应收账款，应贷记“坏账准备”科目，而不直接冲减“管理费用”。虽然先贷记“坏账准备”科目，然后再在年末时少提或冲销坏账准备，以减少管理费用，最终结果是一样的，但采用贷记“坏账准备”科目的作法，能够使“管理费用”科目仅反映企业提取或冲回多提的坏账准备数额。而“坏账准备”科目则集中反映了坏账准备的提取、坏账损失的核销、收回的已作为坏账核销的应收账款情况。这样处理，使得坏账准备的提取、核销、收回、结余，反映得更为清楚，便于进行分析利用。
（2）账龄分析法
账龄分析法是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。虽然应收账款能否收回以及能收回多少，不一定完全取决于时间的长短，但一般来说，账款拖欠的时间越长，发生坏账的可能性就越大。
例10：某企业12月31日应收账款账龄及估计坏账损失如表2-1。
表2-1 单位：元
应收账款账龄 应收账款金额 估计损失（%） 估计损失金额
未到期 30 000 0.5 150
过期1个月 20 000 1 200
过期2个月 15 000 2 300
过期3个月 10 000 3 300
过期3个月以上 5 000 5 250
合 计 80 000 1 200
如表2-1所示，企业1912月31日“坏账准备”科目的账面金额应为1 200元，企业需要根据前期“坏账准备”科目的账面余额，计算本期应入账的金额，编制调整分录，予以入账。由于调整分录的入账金额受调整前账面余额的影响，将会出现两种情况：
①假设调整前“坏账准备”科目的账面余额为贷方200元，则本期调整分 录的金额应为1 200－200=1 000元。调整分录为：
借：管理费用 1 000
贷：坏账准备 1 000
②假设调整前“坏账准备”科目的账面余额为借方200元，则本期调整分录的金额为 1 200＋200＝1 400元。调整分录为：
借：管理费用 1 400
贷：坏账准备 1 400
需要指出的是，采用账龄分析法计提坏账准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收账款，不应改变其账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定；在存在多笔应收账款、且各笔应收账款账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收账款；如果确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定，剩余应收账款的账龄按上述同一原则确定。
（3）赊销百分比法
赊销百分比法，就是根据当期赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。
例11：某公司全年赊销金额为300 000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为1.5％。
年末估计坏账损失为：300000×1.5％＝4 500（元）
会计分录为：
借：管理费用 4 500
贷：坏账准备 4 500
在采用赊销百分比法的情况下，估计坏账损失百分比可能由于企业生产经营情况的不断变化而不相适应，因此，需要经常检查百分比是否能足以反映企业坏账损失的实际情况，倘若发现过高或过低的情况，应及时调整百分比。
（4）个别认定法
个别认定法，就是根据每一应收账款的情况来估计坏账损失的方法。
需要特别说明的是，在采用账龄分析法、余额百分比法等方法的同时，能否采用个别认定法应当视具体情况而定。如果某项应收账款的可收回性与其他各项应收账款存在明显的差别（例如，债务单位所处的特定地区等），无法真实地反映其可收回金额的，可对该项应收账款采用个别认定法计提坏账准备。企业应根据应收账款的实际可收回情况，合理计提坏账准备，不得多提或少提，否则应视为滥用会计估计，按照重大会计差错更正的方法进行会计处理。在同一会计期间内运用个别认定法的应收账款应从用其他方法计提坏账准备的应收账款中剔除。
第五节 应收债券出售和融资 会计
篇10：中级会计实务第2章《应收和预付款项》新教材课堂讲义
中级会计实务第2章《应收和预付款项》新教材课堂讲义
第一章 总 论
第一节 会 计 要 素
一、反映财务状况的会计要素
1.资产
是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
资产具有以下特征：
第一，资产是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，也是企业所控制的；
第二，资产预期能够直接或间接地给企业带来经济利益；
第三，资产是由过去的交易或事项形成的。
【例题】下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（ ）。（单选题）
A、委托代销商品 B、委托加工物资
C、待处理财产损失 D、尚待加工的半成品
【例题】下列经济业务事项会计处理的方法，依据“资产”定义进行会计处理的有( )（多选题)。
A．期末对外提供报告前，将待处理财产损失予以转销
B．计提各项资产减值准备
C．已霉烂变质的存货，将其账面价值一次转入管理费用
D．将预期不能给企业带来经济利益的无形资产全部转入当期损益
2.负债
是指由于过去的交易、事项形成的企业的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
负债具有以下特征：
第一，负债是企业承担的现实义务；
第二，负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；
第三，负债是由过去的交易或事项形成的。
3.所有者权益
是指所有者在企业资产中所享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
所有者权益具有以下特征：
第一，除非发生减资、清算或分派现金股利，企业不需要偿还所有者权益；
第二，企业清算时，只有在清偿所有的负债后，所有者权益才返还给所有者；
第三，所有者凭借所有者权益能够参与利润的分配。
负债与所有者权益的区别：
区别 负债（债权人权益） 所有者权益（投资人权益）
1.是否需要偿还 负债是企业承担的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 在一般情况下企业不需要归还其投资人。
2.是否支付费用 使用负债所形成的资金通常需要企业支付费用，如支付借款利息等。 使用所有者权益所形成的资金不需要支付费用。
3.是否优先清偿 在企业清算时，债权人有优先清偿的权利。 清偿债权人的负债后剩余的部分再分配给投资人。
4.是否参与分配 债权人一般不能参与企业的利润分配。 投资人可以参与企业的利润分配。
【例题】下列各项中，能够引起负债和所有者权益同时发生变动的是( )。(单选题)
A.支付广告费 B.股东会批准现金股利分配方案?
C.计提长期债券投资利息? D.盈余公积弥补亏损?
二、反映经营成果的会计要素
1.收入
是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的.总流入。
收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入和补贴收入。
【例题】企业取得的下列款项中，符合“收入”会计要素含义的有（ ）（多选题）
A、出租固定资产收取的租金 B、出售固定资产收取的价款
C、出售原材料收取的价款 D、出售自制半成品收取的价款
【例题】下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（ ）。（单选题）
A.出售无形资产收取的价款 B.出售固定资产收取的价款
C.出售原材料收取的价款 D.出售长期股权收取的价款
2.费用
是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。
3.利润
是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。
第二节 会计核算的一般原则
（一）客观性原则
是指会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
（二）实质重于形式原则
是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不能仅仅以其法律形式作为会计核算的依据。例如：
1.融资租入固定资产
2.在建工程的暂估结转
3.销售商品的售后回购
【例题】企业将融资租入固定资产视同自有固定资产核算，所体现的会计核算的一般原则是( )。(单选题)
A.客观性原则 B.一贯性原则? C.配比性原则 D.实质重于形式原则
（三）相关性原则
（四）一贯性原则
是指会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
（五）可比性原则
是指会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。
两原则比较如下：
两者关系 空间范围 时间范围 比较方向
一贯性原则 同一企业 不同会计期间 纵向比较
可比性原则 不同企业 同一会计期间 横向比较
【例题】某股份有限公司的下列做法中，不违背会计核算一贯性原则的有（ ）。（多选题）
A.因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产成本
B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的在建工程减值准备全部予以转回
C.因客户的财务状况好转，将坏账准备的计提比例由应收账款余额的30％降为15％
D.因减持股份而对被投资单位不再具有重大影响，将长期股权投资由权益法改为成本法核算
【例题】企业采用的会计政策前后各期应保持一致，一经选定则不得变更。（ ）（20判断题）
（六）及时性原则
（七）明晰性原则
（八）权责发生制原则
是指会计核算应当以权责发生制为基础。凡属于本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入与费用；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已经收付，也不应作为当期的收入与费用。
（九）配比原则
是指企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与该收入相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
1. 因果配比
2. 时间配比
（十）历史成本原则
1. 是指各项财产在取得时应当按实际成本计量。
2. 其后，如发生减值，应当按规定计提相应的减值准备。
3. 除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。
（十一）划分收益性支出与资本性支出原则
是指凡支出的效益仅及于本会计年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。
【例题】在下列各项支出中，属于资本性支出的有（ ）（多选题）
A、生产经营期间生产工人工资支出 B、在建工程人员工资支出
C、融资租入固定资产改良支出 D、购买专利权支出
【例题】企业管理部门使用的固定资产发生的下列支出中，不属于收益性支出的有（ ）（多选题）
A、购入时发生的保险费 B、购入时发生的运杂费
C、购入后发生的日常修理费用 D、购入时发生的安装费
【例题】下列各项中，属于企业生产经营期间资本性支出的是（ ）。（20单选题）
A、聘请中介机构费 B、生产工人劳动保险费
C、矿产资源补偿费 D、在建工程人员福利费
（十二）谨慎性原则
是指在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，也不得计提秘密准备。
【例题】下列各种会计处理方法中，体现谨慎原则的有（ ）（20多选题）
A、 固定资产采用双倍余额递减法计提折旧
B、 低值易耗品价值摊销采用分期摊销法
C、 存货期末采用成本与可变现净值孰低计价
D、 长期债券投资期末采用成本计价
【例题】下列各项中，体现会计核算的谨慎性原则的有（ ）。（年多选题）
A. 将融资租入固定资产视作自有资产核算
B. 采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧
C. 对固定资产计提减值准备
D. 将长期借款利息予以资本化
【例题】下列各项中，体现谨慎性会计核算原则的有（ ）。（年多选题）
A、 采用年数总和法计提固定资产折旧
B、 到期不能收回的应收票据转入应收账款
C、 融资租入固定资产作为自有固定资产核算
D、 采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价
（十三）重要性原则
是指在进行会计核算时，应当区别交易或事项的重要程度采用不同的核算方式。
1.对资产、负债、损益等有较大影响，进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要的交易或事项，必须按规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；
2.对于次要的交易或事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者的前提下，可适当简化处理。
【例题】下列各项中，不属于会计核算一般原则的是（ ）。（2004年单选题）
A、 会计核算方法一经确定不得变更
B、 会计核算应当注重交易或事项的实质
C、 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据
D、 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限
第三节 会计确认和计量
一、会计确认
会计确认指将某一项目作为资产、负债、收入、费用等正式地记录并列入会计主体资产负债表或利润表的过程。
一个符合要素定义的项目，如果符合下列标准，就应当加以确认：
1.与该项目有关的未来经济利益将很可能流入或流出企业；
2.对该项目的成本或价值能够可靠地加以计量。
【例题】在确认资产、负债、收入、费用等要素时，应满足的条件有（ ）。（多选题）
A．符合会计要素定义
B．经济利益很可能流入或流出企业
C．成本或价值能够可靠的计量
D．符合历史成本原则
【例题】一个符合要素定义的项目加以确认需要符合下列条件：与该项目有关的未来经济利益将很可能流入或流出企业；对该项目的成本或价值能够可靠地加以计量。( )（判断题）
二、会计计量
会计计量是指根据一定的计量标准和计量方法，记录并在会计主体资产负债表和利润表中确认和列示会计要素而确定其金额的过程。
会计计量基础主要有：
1. 历史成本
2. 现行市价
3. 重置成本
4. 可变现净值
5. 未来现金流量现值等。
第四节 财务会计报告
一、财务会计报告的概念及组成
财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。其中，会计报表由资产负债表、利润表和现金流量表三张主表和若干张附表组成（如资产减值准备明细表、利润分配表等）。
二、财务会计报告的分类
按编报期间不同，财务会计报告可分为年报、半年报、季报和月报。半年报、季报和月报统称为中期报告（即短于1年的财务会计报告）。
【例题】下列财务会计报告中，属于中期财务报告的有（ ）。（多选题）
A．年报 B．半年报 C．季报 D．月报 会计
篇11：代收款项协议书
代收款项协议书
代收业务是银行根据各种凭证以客户名义代替客户收取款项的业务。本文为代收款项协议书，希望对大家有帮助！
甲方（收单机构）：
乙方（特约商户）：
经甲、乙双方友好协商，本着自愿、互利和共赢的合作原则，根据《中华人民共和国合同法》、中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》和《银行卡收单业务管理办法》等国家法律法规、规章、行业规范以及中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、各清算组织的相关业务规定，就甲方为乙方提供收单服务，乙方开通银行卡代收业务达成协议如下：
术语定义
1、“银行卡”是指按照清算组织的业务、技术标准发行，卡面带有相应的清算组织标识，发卡方标识代码（BIN号）经清算组织分配或确认的卡片，包括但不限于：银联卡、VISA卡等。
2、“受理终端”是指收单机构放置在特约商户处的，能够接受银行卡信息，具有通讯功能，并接受柜员的指令而完成金融交易信息和有关信息交换的设备及其密钥、系统等软件。
3、“持卡人”是指银行卡的合法持有人。
4、“移动设备卡”是指加载于具备NFC近场通讯功能的移动设备内，借助移动设备相关功能完成资金支付功能的金融应用，如：APPLE PAY等，此类卡片的受理要求和清算时间与银联境内IC卡完全相同。
5、“IC卡”是指依据《中国金融集成电路（IC）卡规范》发行的IC借记卡/信用卡。
6、“发卡机构”是指通过银联网络开展银行卡发卡业务的银联成员机构。
7、“退单”是指发卡机构对交易有疑问而提出的拒绝付款。
8、“退货”是指特约商户因商品退回或服务取消，将已扣款项退还持卡人原扣款账户的过程，包括全额和部分金额退货。
9、“交易证明材料”是指在银行卡交易过程中形成的，能够证明交易真实、有效的相关资料，包括但不限于：交易签购单、持卡人消费明细、购物发票、商户发货凭证、持卡人收货凭证、持卡人业务委托协议、商户销帐凭证等。
10、“差错”是指由于机具、通信线路、系统处理、业务受理操作及其他原因引起，需要进行相应的账务调整的交易。
11、“代收业务”是指持卡人或存折持有人与商户签订代收业务委托协议，许可商户根据协议约定通过收单机构提交代理收款指令，向持卡人或存折持有人指定账户请求并完成指定款项支付，并由收单机构统一将成功代收款项划入商户指定账户的业务。
12、“账户信息”是指银行卡上记录的所有账户信息以及与银行卡交易相关的用户身份验证信息。记录在银行卡上的账户信息包括卡号、卡片有效期、磁道信息（含芯片等效磁道信息）、卡片验证码（CVN及CVN2）等信息；与银行卡交易相关的用户身份验证信息包括个人标识代码（PIN）、网上业务、电话银行、手机银行等业务中的用户注册名、登录密码、支付密码、真实姓名、证件号码、手机号码、动态验证码、生物特征等信息。
13、“账户验证交易”是指商户通过收单机构提交的，向发卡机构查验持卡人账户信息与身份证信息一致性的交易。
14、“业务委托交易”是指商户向收单机构提交的与持卡人建立代收业务委托关系的交易。
第一条 双方确认对代收业务约定如下：
一、乙方的代收费款项业务用途为
二、甲方为乙方开通以下业务功能：（在每个“”内打“√”或“×”，下同）
单笔代收交易 批量代收交易 账户验证交易 业务委托交易
三、乙方同意按照以下收费标准和收费方式向甲方支付相关费用。乙方同意并确认，甲方可以从其交易资金中直接扣除交易手续费。
（一）交易手续费标准：
乙方同意按照每笔刷卡交易金额的 %的标准向甲方支付银行卡交易手续费。
乙方同意按照以下标准向甲方支付交易手续费。
1、单笔代收交易
（1）银联境内借记卡： 每笔交易金额 % 元/笔 其他
（2）银联境内贷记卡： 每笔交易金额 % 元/笔 其他
（3）银联境外卡： 每笔交易金额 % 元/笔 其他
（4）其他银行卡： 每笔交易金额 % 元/笔 其他
2、批量代收交易
每笔交易金额 % 元/笔 其他
（二）服务费标准： 收取方式：
（三）操作员证书费 元/个。乙方应于操作员证书发放前向甲方支付操作员证书费，乙方应将操作员证书费款项划入甲方指定账户中。
（四）乙方同意并确认，本协议书无论因何种原因终止的，甲方已收取的上述所列费用均不予退还。
（五）乙方系统平台的建设费用、乙方与甲方进行通信的所有硬件、软件及电信部门收取的通信费用由乙方自付。
四、甲方应将乙方的交易资金在扣除本协议中规定的交易手续费和/或其他款项后，于交易次日（含）起 个工作日内，向乙方下述结算账户划付银行卡交易结算资金。
结算账户名称：
结算账户账号：
开户银行：
五、乙方交易资金结算服务提供方为：
广州银联网络支付有限公司 上海银联电子支付服务有限公司 其他
六、乙方同意按照 标准向甲方缴纳风险保证金，风险保证金不计利息。风险保证金的归还条件见本协议第六十二条。
七、乙方代收金额应与其所涉的相关业务匹配，甲方根据乙方实际业务情况设置单笔交易最高限额、单日交易最高限额并实施动态调整，如发现乙方代收金额与其业务实际需求状况不符，有权拒绝乙方发起的交易。
第二条 乙方变更交易资金结算账户信息时，应至少提前5个工作日书面通知甲方，并按甲方要求提供相应的变更申请资料。甲方审核无误后，依据乙方变更后的交易资金结算账户信息为乙方提供交易资金结算。因乙方未及时联系甲方或乙方变更申请不符合监管机构要求，而导致的相关资金损失和风险责任由乙方承担。
第三条 乙方应每日核对支付交易结算资金，核对不一致时应于5个工作日内与甲方联系。因乙方未及时联系甲方，而导致的短款交易最终无法追偿所造成的相关损失和风险责任由乙方承担。
第四条 发生以下情况时，甲方可以从乙方应收的交易结算资金中抵扣相应款项。如乙方交易结算资金不足抵扣时，甲方应及时通知乙方补足差额资金，乙方应自甲方通知补足差额资金之日（含）起3个工作日内补足。
（1）发卡机构退单；
（2）乙方发生退货交易；
（3）由于计算错误或其他原因导致甲方向乙方多支付的款项或其他经乙方确认的长款；
（4）其他应由乙方支付的款项。
对因乙方原因造成的甲方垫款，甲方有权向乙方追索。
第五条 乙方应将支付业务相关交易证明材料妥善保存，保存期限自交易日起不少于五年。
甲方可以向乙方查询支付业务受理情况，并调取相关交易证明材料。乙方应根据甲方要求提供真实的交易受理情况，对于甲方提出的调取交易证明材料的要求，乙方应自甲方通知之日（含）起3个工作日内提供有效交易证明材料。
第六条 甲方就本协议下支付服务为乙方提供了热线电话等多种咨询和联系的服务渠道。本协议下乙方有义务向甲方履行通知或核实义务，或乙方业务处理过程中有疑问的，按本协议约定方式通知和联系甲方；本协议未约定或所约定通讯、地址信息变更无法联系的，拨打甲方热线电话 95534通知联系甲方或获取最新的通讯、地址信息。
第七条 除本协议另有约定外，乙方工商注册名称、主营业务、经营范围、法定代表人或主要负责人等乙方在《特约商户信息登记表》中登记的信息发生变更时，至少应自变更之日起5个工作日内通知甲方，并按甲方要求履行登记信息的变更手续。
如因乙方未及时履行上述义务造成的任何损失均由乙方承担。
第八条 乙方主营业务发生变更导致乙方适用的手续费标准发生变化时，甲方可与乙方重新协商确定手续费标准，并签订补充协议。协商不一致时，甲方可以解除本协议。
乙方注册名称、法定代表人或负责人发生变更时，甲方可要求与乙方重新签订协议。新协议生效前，双方应继续履行本协议。
乙方登记信息发生变更时，甲方可以重新审核乙方业务受理资质。当乙方不再具备银行卡业务受理资质时，甲方可以解除本协议。
甲方依据本条约定解除本协议的，无需向乙方承担违约责任。
第九条 甲方有权收集并合理使用乙方支付交易场景过程中产生的相关信息和数据，包括但不限于交易场景下的交易信息、身份信息和账户信息等，甲方有权将该信息和数据用于拓展业务、改善产品、风险控制、反洗钱等方面，从而更好地提供服务。
第十条 协议终止时，乙方应自协议终止日起5个工作日内退还甲方所提供的全部受理用品。
第十一条 本协议终止后，甲方可以对协议终止日起上溯至少180日内的交易进行调单核查并影印留存。在本协议终止后24个月内，甲方对本协议终止前的交易仍有向乙方查询及追索的权利，法律另有规定的除外。
第十二条 若乙方从事第二十条所列套现等违法犯罪活动，甲方将立即解除本协议，并有权实施第二十条约定的其他措施，或国家有权机关及清算组织等要求采取的各项措施，并使用乙方尚未结算的资金对甲方损失予以赔偿；乙方除依照本协议相关条款赔偿、承担损失外，还需按照违法犯罪活动中利用甲方基于本协议下提供的支付服务所发生交易的'交易金额向甲方支付违约金。
第十三条 其它补充条款（如无补充条款请划去下方横线）：
支付业务基本条款
第十四条 乙方向甲方申请成为特约商户时，应按照甲方《特约商户信息登记表》（见附件）的内容要求向甲方如实提供相关信息，并提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、法定代表人或负责人身份证和控股股东或实际控制人有效身份证件，以及合法经营的相关资质证明材料（法定或监管、行业协会要求具备的资格、资质、许可或应办理的登记、备案）等证明文件。乙方应保证上述信息和相关资料均真实、合法、有效，且上述证明文件过期重办或变更后，乙方应主动联系甲方，重新向甲方提供更新后的证明文件。甲方有权对乙方的主体资格、资信情况、经营状况等不时进行各种形式的审查，乙方应按甲方要求提供相关信息、书面说明和其他相关文件资料，以配合甲方实施的调查。因乙方未提供真实、有效的证照导致的损失由乙方承担。
第十五条 甲方应向乙方提供支付业务受理操作培训，并向乙方提供相应的业务培训资料。乙方应按甲方要求组织业务受理人员参加业务培训。
因乙方业务受理人员变更，需要进行业务受理培训时，乙方应及时通知甲方提供培训服务。
乙方同意并确认，乙方业务受理人员经培训合格后才能受理银行卡业务。
第十六条 乙方应按甲方要求在《特约商户信息登记表》中完整、准确地填写乙方交易资金结算账户信息，甲方依据乙方在《特约商户信息登记表》中提供的交易资金结算账户信息为乙方提供交易资金结算。
第十七条 乙方承诺不以任何理由拒绝任何持卡人的合法交易或对任何持卡人的合法交易人为设置障碍，对持卡消费在价格上不与现金消费有异，不将交易手续费以任何形式转嫁给持卡人。
第十八条 乙方应按照甲方的业务受理要求规范受理银行卡业务，并接受甲方的指导和监督，因乙方未按甲方业务处理要求规范受理银行卡业务造成的相关损失和风险责任由乙方承担。
第十九条 乙方同意并确认，若乙方出现以下任一种情形时，视为乙方违约。甲方可以视乙方违约情形，采取立即暂停乙方业务受理、暂缓乙方全部或部分交易资金结算、要求乙方予以改正、解除本协议并收回全部终端等一项或多项措施。由此造成的相关损失和风险责任由乙方承担。
（1）拒绝受理银行卡或要求持卡人支付手续费；
（2）对已完成的银行卡交易，以现金方式退货；
（3）甲方提出调取交易证明材料时，乙方拒绝配合或不能在规定的时限内提交有效交易证明材料；
（4）甲方无法根据乙方提供的联系信息与乙方取得联系；
（5）乙方参与伪卡、冒用卡交易，导致发卡机构退单，且乙方不愿承担退单损失；
（6）基于中国人民银行、行业协会、清算组织及其他法定义务所要求的反洗钱、反套现等措施甲方所进行的交易分析中，甲方有合理理由认定交易存在可疑之处，或甲方认为交易存在可疑之处但乙方无法提供合理解释；
（7）未按照甲方提供的特约商户业务培训资料规范受理银行卡的行为。
第二十条 乙方同意并确认，若乙方出现以下任一种情形时，视为乙方严重违约，甲方可以立即终止乙方的支付业务受理，并采取暂缓乙方全部或部分交易资金结算、收回全部终端设备、关闭全部系统接口、解除本协议等措施，由此造成的相关损失和风险责任由乙方承担。甲方可以根据监管机构及清算组织相关风险管理规定，将乙方涉及相关信息予以报送。
（1）乙方和/或乙方员工利用乙方作为甲方特约商户的条件，涉嫌从事或被他人利用从事套现、洗钱、恐怖融资、赌博、传销等违法犯罪活动。其中，“套现”是指使用受理机具等方法，以虚构交易、虚开价格、现金退货等方式向信用卡持卡人直接支付现金；“洗钱”是指：通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、恐怖活动犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动；
（2）乙方以虚假资料或冒用其它商户的资料向甲方申请成为特约商户；
（3）乙方和/或乙方员工违反账户信息与交易数据安全管理的规定，违规使用、存储、传输银行卡账户信息与交易数据，导致银行卡账户信息与交易数据泄露或发生账户信息与交易数据被篡改、破坏等情形；
（4）乙方将其他商户发生的交易，假冒为乙方受理的银行卡交易与甲方结算；
（5）乙方在接受银行卡支付的预付款后故意破产，使甲方承担退单损失；
（6）乙方在持卡人不知情的情况下，利用持卡人账户信息编造虚假交易；
（7）乙方当月受理的银行卡交易中，伪卡、冒用卡交易比率超过甲方特约商户平均比率；
（8）拒绝配合调取交易证明材料或不能提供有效交易证明材料，造成发卡机构退单且逃避承担退单责任；
（9）名义经营范围与实际情况不符；
（10）未按照法律和法规规定取得许可审批部门颁发的许可证或者其他批准文件，超出监管机构认可或授权的经营范围，擅自或继续从事经营活动；
（11）乙方参与合谋欺诈，包括但不限于乙方与欺诈分子合谋盗取持卡人银行卡内资金等行为；
（12）因欺诈交易或其他原因已被司法机关立案或介入调查；
（13）被工商部门注销登记、吊销营业执照，或由于违反国家法律法规、规章、相关行业管理规定，被有关机构查处；
（14）乙方涉及重大民事纠纷或涉嫌经济犯罪，或乙方法人代表、主要负责人涉及上述纠纷或犯罪影响乙方正常业务经营；
（15）因经营不善，导致停业整顿、倒闭；
（16）利用基于本协议下提供的支付服务从事损害第三方利益或其它公共利益活动；
（17）经人民银行等国家监管机构或银行卡组织认定属于“风险商户”、“套现高风险商户”；
（18）监管机构、清算组织书面通知甲方强制与乙方解约；
（19）因乙方自身行为严重影响甲方声誉或对甲方造成重大经济损失；
（20）其它严重违反本协议的行为。
第二十一条 对于乙方商品或服务交付的资金支付非同时完成的情况，乙方应与持卡人就使用所购买的商品的交货方式、交付地点、交付时间、收货人以及延期交易商品或服务的违约风险等信息予以明确，征得持卡人同意不以延期交易商品或服务为由向发卡机构拒付，并按约定要求交付商品或服务。乙方应向甲方提供客服电话、售后服务等持卡人告知信息，并同意甲方可通过互联网等渠道告知持卡人。
第二十二条 对经确认的差错或乙方需调整的账务，甲方负责为乙方提供差错业务处理服务。发生退单业务时，甲方应及时通知乙方，并由乙方承担退单损失。
乙方应按照甲方的要求提交调账（退货）书面申请，以及相关交易证明材料；乙方发生长款或退货交易时，应按甲方要求将长款或退货资金足额退还甲方；因乙方未按甲方要求进行差错业务处理造成的相关损失和责任由乙方承担。
退单等差错交易的手续费由乙方承担；对于退货交易涉及的原交易手续费，甲方将根据中国人民银行、清算组织等监管机构对于甲方的退还规则向乙方处理。
第二十三条 乙方同意遵守以下账户及交易数据安全管理规定：
（1）账户信息和交易数据仅用于辅助完成银行卡交易，甲方向乙方提供的交易数据仅限于乙方对账使用，乙方不得将账户信息和交易数据用于上述目的之外的任何其它用途；未经甲方书面同意，不得将账户信息及交易数据信息披露给第三方；
（2）乙方不得以任何方式存储银行卡磁道信息、卡片验证码、个人密码及卡片有效期限；
（3）乙方应将存有保密信息的介质、设备保存在安全领域，并只允许经授权人员接触，严禁泄漏给第三方；
（4）甲方业务系统应满足数据安全处理要求；
（5）乙方应配合甲方做好账户信息安全合规评估等保障账户信息及交易数据安全的工作；
（6）未经乙方书面同意，甲方不得将乙方账户信息等乙方信息披露给第三方，除配合中国人民银行、公安调查外。
一方违反上述规定，导致账户信息及交易数据被篡改、泄漏、破坏而造成的相关损失和风险责任由另一方承担。
第二十四条 甲方因系统升级等需要可暂时中止向乙方提供服务，亦可根据相关实际情况改进服务。
第二十五条 在相关法律法规和监管机关允许范围内，在不降低服务品质的前提下，为提高甲方为乙方服务的效率，乙方的交易结算资金可由甲方总公司或甲方总公司安排的其他分公司或其他关联公司进行处理。
第二十六条 甲方可以使用提供给乙方的包括但不限于POS终端、签购单等设备、业务受理用品的闲置时间或空间发布信息。
第二十七条 乙方确认，其在《特约商户信息登记表》中指定的“联系人”、“联系地址”、“联系人电子邮箱”、“联系人传真”、“联系人电话”等联系信息可用于甲方处理本协议项下事务时向乙方履行通知、文件物品递送义务。其中，“联系人”负责对本协议所涉事务的沟通、文件物品的签收、移交等事宜。甲方发送到乙方指定的“联系地址”、“联系人电子邮箱”或“联系人传真”即视为对乙方的有效送达。
第二十八条 乙方确认，其在《特约商户信息登记表》中指定的联系信息不准确、不完整或者乙方指定的联系人未能签收，导致乙方未能实际收到甲方的通知、文件物品（包括但不限于设备、文件及资料等），甲方的通知、文件物品自发送之日起第3个工作日（含）视为甲方送达之日。
第二十九条 乙方确认，其变更《特约商户信息登记表》中指定的联系信息时，应至少提前5个工作日以书面方式通知甲方。因乙方未及时通知导致甲方依照本协议约定联系信息履行通知、文件物品递送义务的，甲方的通知、文件物品（包括但不限于设备、文件及资料等）自发送之日起第3个工作日（含）视为甲方送达之日。
第三十条 对于本协议中乙方应书面通知甲方的事项（包括但不限于调账申请、信息变更申请），乙方应采用上门送达、邮寄、电子邮件或传真的方式向甲方提交。
若乙方以邮寄方式通知时，应以挂号信或EMS特快专递方式办理。
若乙方以电子邮件/传真方式通知时，应妥善保管原件，以便甲方核对其电子邮件/传真件是否与原件一致，因电子邮件/传真件与乙方原件不符造成的相关损失和风险责任由乙方承担。
第三十一条 本协议执行期间如中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、清算组织及其他政府有权/授权机关的相关规定发生变化，或其他法律法规、规章、行业规范发生变化，导致银行卡或其他支付工具受理规则变化或导致手续费标准发生变化，甲方应按本协议约定的联系方式将变更手续费标准或合同相应条款事宜通知乙方或按规定予以公告。当甲乙双方在上述机关/单位相关规定或其他法律法规、规章、行业规范生效/实施前壹个工作日未书面提出另行协商的，本协议将按通知变更并履行；协商未成的，乙方可中止使用甲方服务，双方均可中止、解除本协议。
甲方依据本条约定解除、中止、变更本协议的，无需向乙方承担违约责任。
第三十二条 未经甲方书面同意，乙方不得将本协议约定的受理银行卡业务转让或委托给第三方。
第三十三条 甲方可以使用乙方信息进行风险管理。乙方信息包括但不限于乙方在《特约商户信息登记表》上填写的信息和交易信息。
第三十四条 当乙方与持卡人在出售商品的质量、数量或提供服务方面产生任何争议、投诉或其它纠纷时，应由乙方与持卡人直接谋求解决。
第三十五条 在本协议履行过程中，甲方提供的服务中所涉及的任何知识产权，包括但不限于甲方所提供服务产品、软件的版权等，均归甲方所有。未经甲方书面许可，乙方不得将之以任何方式向第三方转让、销售、复制或许可使用，或者利用该等知识产权为自身、持卡人或第三方谋取任何利益，但本协议另有约定的除外。
第三十六条 甲乙双方同意，当本协议双方发生纠纷时，中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、清算组织等部门制定的规章、行业规范及相关规定可以作为双方解决争议之适用依据，包括但不限于：中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》、《银行卡收单业务管理办法》、反洗钱相关法律规则、中国银联《银联卡业务运作规章》和《银联卡争议处理裁判规则》等。
第三十七条 国家有权机关要求甲方对本协议下支付服务采取包括但不限于监控乙方交易、冻结资金、限制开通的受理卡种、交易类型、设置交易限额等措施或行动的，甲方不因此承担任何违约或损失赔偿责任。
代收业务相关业务条款
第三十八条 乙方负责自身业务系统的开发、调试、运营和维护，以及自身系统硬件平台的搭建，并承担相关的设备费用及通讯费用。
第三十九条 乙方依照甲方届时提供/更新的技术要求处理双方数据传输协议、安全机制、设备硬件以及物理连接等本合约下业务涉及的信息通信和交互；上述事项未明确技术要求的，应按照符合金融支付行业通行的安全标准技术依审慎原则处理。
第四十条 乙方承诺其开展代收业务的业务用途与乙方营业执照上的经营范围相符，并取得相关部门的经营许可和业务授权。乙方承诺其申请开展的代收业务符合国家法律法规、行业规范要求，禁止开展涉及淫秽、色情、赌博、毒品、洗钱、传销等违反国家法律规定的业务，并承担违反国家法律法规、行业规范所产生的一切责任。
第四十一条 乙方承诺，不收取本合约约定范围以外的款项，协议终止后，不再发起代收交易。
第四十二条 乙方发起代收交易前，应与持卡人或存折持有人直接签订合法有效代收业务委托协议，采用现场或非现场两种方式审核持卡人身份及银行卡卡片真实性，辅助采取现场拍照，或录像、录音等方式，确保与持卡人之间业务委托协议的不可抵赖性，并确认在代收业务委托协议中持卡人或存折持有人明确授权乙方在其合法所有的银行卡或存折账户中代为扣款，确保持卡人或存折持有人提供的银行卡相关资料真实、有效、合法所有，没有欺诈行为。否则由此造成的甲方及持卡人或存折持有人的损失，由乙方承担。
代收交易是指商户开展代收业务时，通过银行卡受理终端，在持卡人或存折持有人未出示卡片或存折、未提供交易密码的情况下，就应付款项向发卡机构请求并获得支付的交易。根据交易提交方式或交易应答周期不同，代收交易可分为实时代收交易和批量代收交易。
代收业务委托是指商户与持卡人或存折持有人之间达成的，关于许可指定商户发起代收交易、完成指定款项收取的具体约定。
第四十三条 乙方应仅限在与持卡人或存折持有人签订的代收业务委托协议中约定的时间范围和项目范围内发起代收交易，当持卡人或存折持有人与乙方之间代收业务委托协议终止后，乙方不得发起代收交易。由于乙方违规发起代收交易造成的所有损失和风险责任由乙方承担。
第四十四条 乙方应对代收业务委托凭证和商品（服务）交付凭证妥善保管。代收业务委托凭证的保管期限应自代收业务委托协议终止日起不少于5年，商品（服务）交付凭证的保管期限应自交易日起不少于5年。甲方有权对代收业务委托凭证和商品（服务）交付凭证进行查验、复印。
（1）代收业务委托凭证是指记录持卡人或存折持有人与乙方完成代收业务委托的信息载体，包括代收业务委托协议、持卡人或存折持有人身份证明文件复印件以及其他具有法律效力的相关凭证。
（2）商品（服务）交付凭证是指商品（服务）已交付且收货人已签收的记录，包括乙方已提供服务且持卡人或存折持有人需支付的消费账单或代收业务委托协议约定的其他证明文件。
第四十五条 乙方应对业务委托信息进行严格管理，避免信息泄漏。委托信息仅用于辅助完成代收交易，乙方不得将信息用于除此之外的任何其他用途，未经甲方同意，不得披露给第三方。业务委托信息是指业务委托协议、持卡人身份证明文件复印件、建立委托交易凭证的相关信息；持卡人身份验证信息等。
第四十六条 乙方作为交易发起方，发起的代收交易必须使用数字证书进行签名，必须坚持经办、复核双岗操作，甲方有权对乙方发起的代收交易进行验证，对于验证不通过的交易有权拒绝处理；对于验证通过的交易，视同乙方确认的交易，具有不可抵赖性，乙方应对发送甲方的数据真实性、完整性及准确性负责，并承担交易的风险和损失。乙方应严格代收业务系统用户和数字证书管理，指定专人负责代收业务的操作处理。对因乙方代收业务系统用户和数字证书被混用、盗用、冒用所造成的损失和风险责任，由乙方承担。甲方仅根据乙方发送的银行卡或存折扣款数据进行账务处理，不承担其他任何责任。
第四十七条 对于乙方发起的成功的代收交易，若出现持卡人拒付或其他因无法确定事故责任方而引发争议时，应由乙方与持卡人协调解决。当乙方与持卡人无法协调解决时，应由乙方承担拒付的款项，甲方有权从乙方的结算资金中扣除持卡人拒付款项，并退还至持卡人或存折持有人原扣款账户，或退还至发卡行，由发卡行退还给持卡人或存折持有人。
第四十八条 乙方必须提供必要的营业设施和安全防范措施，确保交易设备正常、正确使用。
第四十九条 乙方不得因使用代收方式而向持卡人收取额外的手续费。
第五十条 乙方同意在出现第十九条、第二十条所列任一情形或以下任一种情形时，甲方可采取第二十条中所列一项或多项措施，由此造成的相关损失和风险责任由乙方、承担。
（1）乙方未按规定与持卡人或存折持有人签订代收业务委托协议；
（2）乙方提交虚假业务委托协议，非持卡人或存折持有人本人签字的业务委托协议等，不能保证持卡人或存折持有人真实授权意图的行为。
（3）乙方超出代收业务委托协议约定的时间范围和项目范围发起代收交易或乙方与持卡人或存折持有人解除代收业务委托协议后继续发起代收交易；
（4）乙方的代收业务操作存在风险隐患或业务系统存在安全漏洞。
第五十一条 甲方应提供乙方接入甲方系统的接口规范，协助乙方进行相应的软件开发和调试工作，确保乙方系统正确连接甲方的业务平台。
第五十二条 甲方负责自身系统的运营和维护工作。
第五十三条 甲方有权审核乙方代收业务的业务用途，对不符合国家法律法规、行业规范的、非法的业务，甲方有权拒绝执行操作，并有权根据国家法律法规规定向有权机关报告，由此产生的损失和风险责任由乙方承担。
第五十四条 甲方应保护用户的交易传输安全，在乙方保证前端传输链路的畅通的情况下，甲方确保用户交易传输安全。
第五十五条 甲方负责协助乙方处理乙方授权用户在进行代收业务过程中发生的交易、账款、投诉等问题，并提供处理意见。
第五十六条 甲方应定期将乙方成功支付的交易以流水文件的形式提供给乙方对账。
第五十七条 甲乙双方的系统将通过文件上传或接口方式进行连接，具体方式由双方根据具体情况确定。双方应根据业务的发展情况，本着保证系统运行稳定、高效的前提下，将不断优化双方的系统连接方式。乙方应根据甲方的交易规范严格执行交易流程。
第五十八条 因代收业务涉及的第三方系统故障引起的业务系统暂时性不能或部分不能提供代收服务或交易资金不能及时进行入账处理的，甲方不承担责任。
第五十九条 为确保协议顺利实施，甲乙双方各自指定专人负责，成立专门小组，协调解决在开发、运营过程中可能发生的问题；
第六十条 甲乙双方应加强对各自系统的日常维护和管理，定期相互交换相关资料，共同保证整个系统的正常运行，对业务开展中出现的各种问题，应及时相互通报，协商处理解决。
第六十一条 乙方应积极配合甲方的各类市场推广以及业务拓展活动。甲方应协助乙方开展业务推广活动。
第六十二条 甲方有权按照本协议第一条约定的风险保证金标准，向乙方收取保证金（不计利息）。本协议终止后，甲方确认乙方已结清根据本协议规定应付未付的各项款项后，将风险保证金退还乙方。如乙方有未结清的款项，甲方可以扣除乙方全部或部分保证金作为赔偿，不足部分，甲方有权向乙方追偿。
任何情况下，乙方不得以甲方处有保证金为由，拒绝支付或承担其在本协议项下的任何义务和责任。
本协议终止的180日后或乙方与持卡人的最后一笔交易成功完成的180日后（以较晚的日期为准），在乙方履行完毕其在本协议项下的全部责任和义务的情况下，甲方应于乙方返还原甲方出具的保证金收据后，将保证金或保证金余额无息返还给乙方。
其他条款
第六十三条 除法定义务或司法、行政、军事机关及其授权单位等有权机关要求外，未经双方事先书面同意，任何一方及其雇员（包括因履行本协议而聘请的专业顾问、中介机构、代理人和/或各方的母公司、关联公司及投资人）应对其已获得与本协议相关保密信息（包括但不限于财务、技术或市场等方面的未公开的资料文件）承担保密义务，不得向任何第三方透露上述保密信息。本约定本协议终止后仍持续有效。
第六十四条 本协议的终止不影响双方在本协议终止前已按本协议条款累积的权利和义务；本协议终止时，双方应相互结清根据本协议规定应付未付的各项款项。
第六十五条 除本协议另有约定外，若一方的违约行为给另一方造成损失（包括一方雇员违反协议约定），违约方应当赔偿因其违约行为给另一方造成的损失，并承担另一方为挽回损失而采取相关措施所花费的全部费用，包括但不限于诉讼费、律师费、差旅费、调查取证费用等。
如因一方违约，导致另一方损失或对第三方承担损失赔偿责任的，受损失方可以向违约方追索。
第六十六条 本协议及其附件就所述事项构成双方之间完整的协议；若双方在本协议生效之前存在与本协议明显冲突或与本协议约定不一致的各种形式的合同、商谈、承诺以及表述等，则以本协议约定为准。
如本协议的任何条款与国家法律、行政法规、行业规范有冲突时，以国家法律、行政法规、行业规范为准，且其他不受影响的条款将继续有效。
第六十七条 由于不可抗力致使甲乙双方或任何一方不能履行或不能完全履行本协议的义务和责任时，遭受不可抗力的一方必须及时通知另一方，说明终止或延期履行全部或部分协议的理由，并提供有关证明文件。根据不可抗力终止履行或延期履行全部或部分协议，双方对此造成的损失互不承担责任。
第六十八条 除本协议另有约定外，任何一方可提前5日书面通知另一方解除协议。自解除协议通知送达之日起，5日期满后本协议即终止，双方互不承担违约责任。在此期间，双方均应继续履行本协议。
第六十九条 甲乙双方在协议执行中发生争议，应首先本着友好协商的精神商议解决，如协商不能解决时，应通过甲方所在地法院诉讼解决。
第七十条 甲乙双方确认已认真审阅本协议所有条款以保证完全了解其详尽内容；双方对本协议预设条款的补充和修改已在本协议书第十三条中约定，双方确认本协议所有条款均属甲乙双方平等协商一致而达成；双方同意并自愿接受本协议中的各项条款并了解各项条款规定的权利和义务。
甲乙双方确认本协议个别条款无效不影响其它条款的有效性。
第七十一条 本协议自双方有权人签字并加盖公章之日起生效，有效期为 年。有效期届满后如双方无任何书面异议，本协议将自动延期，每次延期 年，延期次数不限。
第七十二条 本协议如有未尽事宜，双方可协商一致并签订补充协议，补充协议与本协议具备同等法律效力。
第七十三条 本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（公章）： 乙方（公章）：
有权签字人签字： 有权签字人签字：
年 月 日 年 月 日
篇12：拨款项申请书
我公司承建的茸木达乡啄坤村大骨节病易地搬迁点景观环境工程已全部完成，按照合同规定，现特请求贵局给予拨付工程进度款，金额为合同总价XX元的50%，即￥XX元(大写：XX整)。
XX建筑工程有限公司
20xx年XX月XX日
篇13：拨款项申请书
根据五头一中长期建设发展目标和近期发展规划，学校本着整体规划，分步实施，逐步完善的方针，在学校现有的基础上加强校园人文建设，创设优美的育人环境，使校园成为知识的殿堂，艺术的园地，逐步形成绿化小区营造环境美，名人佳作营造艺术美，人际和谐营造文明美。构筑和和谐的校园人际关系和浓厚的校园文化艺术氛围，争创省级文明先进单位。为确保学校长期建设发展目标和近期发展规划的实施，学校计划在校门口西面空地，建一个喷泉水池，并将空地全面绿化，形成一个师生读书、休闲的活动中心。此项工程共需资金七万余元。
这笔资金学校无力拿出，特向新安县林业局提出申请，请领导伸出友谊之手，解决为盼。
此请示当否?请指示!
谨呈
新安县五头一中
20xx.5.6
篇14：拨款项申请书
我校现在原来的XX中学校址实行寄宿制办学，现学校存在最大的安全隐患是学校的南边围墙没有全部封闭，有近160米的地段没有围墙，外边是学校池塘，冬季池塘水干，学生可以随便往池塘处进出校园，这给学校安全管理造成极大困难，学校财产的安全也受不到保障。
夏季，池塘水满，水深有1.7米，这也是极大的安全隐患。希望县局及时拨款修建围墙，防范于未然。未围起来的地段约有160米长，考虑到池塘边，地基深，经测算，须6.5万元修建费用。
请上级视我校关于此问题严重，及时给予拨款新建未封闭的围墙。
XX小学
20xx.11.XX
篇15：拨款项申请书
由我公司中标承建的老鹰山花苑新建居住组团工程二标段，工程已全部完工，工程总造价约XX万元。现正在收集资料，准备竣工验收工作。
由于该工程中标价格低，按合同所拨付的70%，远远不够工程施工所需的`材料费、人工费的支出，现工程已竣工，农民工工资、材料款等急需解决，所以特向贵办申请，请求给予拨付80万元，解决农民工工资、材料款等问题为谢!
特此申请
项目部
20xx年XX月XX日
篇16：拨款项申请书
XX镇卫生院20xx年基础设施和业务用房改造项目，全部工程于XX年9月竣工并经验收合格，现已经到质保期，按照双方签定合同规定由建设单位即大塘镇卫生院付给施工单位即XX有限公司，5%的工程质量保证金：壹万贰仟肆佰伍拾元正(12450.00元)，请贵局给予拨付可否。
特此申请。
XX镇卫生院
20xx年XX月XX日
篇17：项目款项申请书
专项资金申请报告的格式要与国家发改委发布的相关专项通知所附的编制大纲相符，其要点主要包括：
（1）项目的意义和必要性；
（2）项目的技术基础；
（3）建设方案；
（4）环境保护、资源综合利用、节能措施；
（5）项目法人的基本情况；
（6）投资方案；
（7）项目的财务分析、经济分析及主要指标。
专项资金申请报告的.项目申请的主体必须为企业（可以是高校所属的校办企业，也可以是社会企业和高校的技术进行结合的项目，但企业必须为申报的主体），而且企业须具备一定的经营能力和资金实力，要能满足产业化的需要；项目资金筹措方案中无形资产不能计入项目总投资，鼓励企业申请银行贷款，以减轻自筹资金规模和压力；项目涉及到的知识产权要清晰，须有相关具备法律效力的书面文件。
资金申请报告编制要点
一、项目的背景和必要性
国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析；
二、项目承担单位的基本情况和财务状况
包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况；
三、项目的技术基础
成果来源及知识产权情况，已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限，技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势，该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用；
四、建设方案
项目建设的主要内容、建设规模、采用的工艺路线与技术特点、设备选型及主要技术经济指标、项目招标内容（适用于申请国家投资补助资金500万元及以上的项目）、产品市场预测、建设地点、建设工期和进度安排、建设期管理等；
五、各项建设条件落实情况
包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等；其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》（发改投资[]2787号）要求进行编写。
六、投资估算及筹措
项目总投资规模，投资使用方案、资金筹措方案以及贷款偿还计划等；
七、项目财务分析、经济分析及主要指标
内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估，项目风险分析，经济效益和社会效益分析。
八、资金申请报告附件
（一）银行出具的贷款承诺(省级分行以上)文件或已签订的贷款协议或合同；
（二）地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件；
（三）自有资金证明及企业经营状况相关文件（包括营业执照、损益表、资产负债表、现金流量表）；
（四）技术来源及技术先进性的有关证明文件；
（五）环境保护部门出具的环境影响评价文件的审批意见；
（六）节能、土地、规划等必要文件；
（七）项目核准或备案文件（在有效期内且未满两年）；已开工项目需提供投资完成、工程进度以及生产情况证明材料；
（八）项目单位对项目资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明。
九、资金申请报告封面请注明联系人手机及电子邮件地址。
篇18：村扶贫款项申请书
村(居)委员会：
我家住 组，家庭人口 人，其中有劳动能力 人，在校学生 人，老年人 人，残疾人(残疾鉴定为 级)。20__年家庭人均纯收入 元，符合贫困户标准。特申请为贫困户。
此致
敬礼!
申请人：
20__年_月_日
文档为doc格式
