以下是小编帮大家整理的浅谈巢湖治理中存在的主体缺位问题，本文共9篇，仅供参考，大家一起来看看吧。
篇1：浅谈巢湖治理中存在的主体缺位问题
浅谈巢湖治理中存在的主体缺位问题
该文阐述了巢湖污染状况以及沿湖居民的生态意识和主体意识调查情况.认为在巢湖的治理和保护过程中亟需建立积极有效的民众参与机制,改变巢湖治理的'主体缺位状况及是关键所在,并提出相关建议.
作 者：杜永春 作者单位：安徽大学社会学系,安徽合肥,230039 刊 名：安徽农学通报 英文刊名：AUHUI AGRICULTURAL SCIENCE BULLETIN 年，卷(期)： 14(14) 分类号：X502 关键词：巢湖治理 生态环境 主体缺位篇2：巢湖生态环境问题及治理措施研究
巢湖生态环境问题及治理措施研究
摘要：巢湖生态环境问题主要体现在3方面:主要由氮、磷引起的水体富营养化等严重环境污染;水土流失导致泥沙淤积加速湖泊的逆向演化;诸如气象、地质及生物等自然灾害.针对上述问题,作者提出相应整治措施:控制污染源头排放量,提倡清洁生产工艺;转变经济增长方式,推动产业结构由资源型向质量效益型过渡;实施湖泊生态工程措施,采用底泥生态疏浚、浮床种植陆生植物净化水体、兴建湖岸绿化植被带等;整治流域生态环境,种植生态涵养林,提高森林覆盖率,加强行政监督管理等;增强公众环保意识,完善相关法规.作 者：金高洁 高超 JIN Gao-jie GAO Chao 作者单位：金高洁,JIN Gao-jie(安徽师范大学,国土资源与旅游学院,安徽,芜湖,241000)高超,GAO Chao(安徽师范大学,国土资源与旅游学院,安徽,芜湖,241000;中国科学院,南京地理与湖泊研究所,江苏,南京210008;中国科学院,研究生院,北京,100039)
期 刊：人民长江 PKU Journal：YANGTZE RIVER 年，卷(期)：2008, 39(6) 分类号：X52 关键词：生态环境 整治措施 污染源 巢湖流域篇3：水环境存在的问题及治理对策
水环境存在的问题及治理对策
摘要：介绍水环境存在的`问题以及水环境治理的对策,提出治理污染应当作为建设良好水环境中心任务来抓.作 者：何伟才 宋伟 刘强 作者单位：何伟才(辽宁省沈阳市新城子区水资源管理所,辽宁,沈阳,110000)宋伟(辽宁省沈阳市新城子区水利局农田水利科,辽宁,沈阳,110000)
刘强(辽宁省沈阳市东陵区水资源管理办公室,辽宁,沈阳,110015)
期 刊：安徽农业科学 ISTICPKU Journal：JOURNAL OF ANHUI AGRICULTURAL SCIENCES 年，卷(期)：, 34(11) 分类号：X52 关键词：水污染 水土流失 水环境 治理篇4：资产清查中存在问题
固定资产清查是一项繁琐的工作，涉及清产核资、企业产权界定、资产评估和处置。资产清查的是否彻底，是否到位，对企业的资产管理具有非常重要的作用。资产清查是资产管理的一项重要基础性工作，也是开展其他各项资产管理工作的重要前提。而搞好资产清查,摸清企业“家底”，是企业发展的前提和关键。因此，固定资产清查的有序、有据、彻底进行，为今后提高资产使用效益，为节约企业资源将发挥更大的作用。现就国有企业固定资产清查的一些问题进行论述并提出处理措施。
目前，企业管理部门掌握的资产数据基本上仍以静态数和账面数为主，而各部门的资产变动并没有得到准确反映。家底不清、账实不符的问题比较突出。一方面，一些资产实际已经报废、毁损或完全失去使用价值，却长期挂账未作处理;另一方面，企业存在着大量的账外资产，没有及时入账。账外资产由于长期游离于有效监管范围之外，容易被随意处置，从而易造成国有资产的流失。每年至少两次的资产清查，可以大概摸清资产 “家底”，由于处理不到位，到下次资产清查时已经又是剪不断、理还乱了。因此，全面摸清“家底”，这是资产清查工作最基本的任务。
一、资产清查摸不清“家底”的原因分析
(一)、固定资产清查方式存在缺陷
固定资产的特点是数量多，品种杂，规模大小不一，实行的是多级管理模式。固定资产清查频繁，但是清查的方法基本上都是自查为主。大部分企业能够认真的完成此项工作，但不排除有些企业流于形式，只是按照账上固定资产上报，没有真正的进行实地盘点，没有对资产实际状况进行深入了解。有些单位从自身利益出发，怎么样对自己有利怎么样办，多报损失少报盘盈。不能客观准确的反应资产状况。上级管理部门受时间、人员的限制，不可能亲自到基层去清查，去盘点，做不到资产清查中见物就点，因此存在着部分固定资产遗漏的现象。这样的资产清查完全靠企业自身的自律，如果企业领导重视不够或态度有问题，清查结果不实，清查效果不大，失去了清查的意义。
(二)、资产审批与核报为帐外资产铺就绵绵之路
国有企业对固定资产的购建审批是非常的严格，只有经计划部门批准，下达了固定资产购建或更新改造计划才能进行购建。但是，现实中计划所批资金往往大于实际发生，且对完工资产的核报缺乏有力监管措施，为帐外资产埋下了隐患。有些企业利用固定资产更新改造项目资金结余购建固定资产，这部分企业购置的固定资产在清查中是最容易遗漏的：它一不用审批，二不用上账，十之八九都形成了账外资产。如工程项目款里面购置汽车，工程完工了汽车也没有了;科研课题经费中购置笔记本电脑;经营成本中购电脑，照相机，摄像机等。
(三)、国有企业的资产评估不规范
在企业资产清查中，有些资产需要进行评估。有的企业管理层为以达到重新购置从而侵占国有资产的目的，往往投机钻营，虚增债务或虚减资产，并通过拉关系、托人情等方式，尽量降低所评估的资产价值。企业聘请的资产评估机构往往迁就被评估企业，按照企业的意图进行高值低估，甚至评估为毁损或完全失去使用价值，试图从企业的资产总额中除去，最终导致国有资产的大量流失。
二、对国有企业资产清查存在问题的解决办法
(一)、改善固定资产清查方法。
若想提高固定资产清查的效果，应该将现行的清查方法改为互查为主的方法。即由上一级的管理部门从各企业抽调专门的资产清查人员，分成若干小组在企业提供的资料的基础上，进驻企业进行清查，真正作到见物清点。同时，责成企业财务部门、设备管理部门及使用部门共同参与资产清查，对于资产拆分、打包资产等情况，随时了解，以便准确核查资产。对最后的资产清查结果再填表上报，这样才能保证固定资产盘点的数量真实可靠。
(二)、加强固定资产更新改造完工审计
作为资产购建审批的对应环节，完工审计是必不可少的。首先成立专门小组召集有丰富经验的审计、财务等专业人员来担任审计人员。采取追索调查方法，调查这些资金在使用过程中有没有形成固定资产的可能，可能形成哪一类，多大价值的固定资产，审计部门在审计过程中有没有什么疑问。然后根据这些线索或者可疑票据进行实地调查，走访工程项目工地的职工、课题组人员及销售商等，以便从中发现问题查出账外资产。
(三)建立固定资产信息管理系统
为防止资产清查的前清后乱和切实提高国有企业资产管理水平，应建立资产管理信息系统，以实现对资产的动态监管。通过资产清查，获取资产管理的原始数据，这是建立资产动态监管体系的基础性工作。对打包资产进行设备明细拆分，在资产信息系统中予以完善，不仅有利于下次的资产清查，对以后的资产维修时设备更换、价值更新都可以提供有力依据。固定资产信息管理系统的建立，还可以提高资产利用率，通过调用系统信息，实现内部调拨、修旧利废等。建立固定资产信息系统可以提高工作效率，从而降低资产管理成本。
[资产清查中存在问题]
篇5：学习中存在的问题
学习中存在的问题
机械记忆
死记硬背，让学习变得事倍功半
学习时缺乏概念联系，单靠反复背诵达到记忆，由于不理解事物的意义，没有与已有知识联系，新知识难于纳入个人的认知结构，不易融化为个人的知识成分，所以记忆效果差，费时多，效率低，遗忘快。
没有经过理解所记忆的知识是不可能灵活运用的，机械记忆付出了比别人多的学士时间却没有获得好成绩。
机械记忆的危害：
1、容易养成不爱思考，不动脑的不良学习习惯
2、遇到复杂多样的学习内容便难以接受，不能适应，以致学习困难
3、死记硬背，不擅思考，总爱死记硬背的同学容易造成：头脑变懒，思路变窄，思维僵化等现象
机械记忆的原因
1、注意力不集中，没有用心去记忆知识
2、知识积累过多，像“狗熊掰棒子”一样背一个忘一个
3、学习方法不灵活，生搬硬套，过于死记硬背
4、思维不成体系，记忆方法不得当
5、兴趣不足，存在抵触心理，没有联想的进行记忆
缺乏思路
没思路就没有办法上升更高层次
很多学生认为，做题纯粹是“跟着感觉走，紧抓住梦的手”，做时凭直觉，做完凭运气，“文无定法”。由于对知识不熟悉、认识不深刻，导致在做题的时候缺乏思路，往往想当然的来回答，造成结果偏差很大。重大的升学考试中思路决定效率，能够为我们争取更多的做题时间，赢得更多的分数。
缺乏思路的.危害：
1、不能形成清晰的解题脉络，找不出已知和所求的关系
2、解题方法单一，方法死板，遇到难题解不出，到时学习兴趣下降
3、综合分析能力较弱，逻辑思维体系不完善
缺乏思路的原因：
1、学习计划性不强，所学知识一知半解
2、缺少学习方法，听课时精力不集中，缺乏思考
3、没有勤学好问，预习和复习的好习惯
4、对解题的目的不明确，不会从题目入手，寻找关键要素和突破口
5、练习少，不能掌握知识要点
效率低下
效率低下：孩子一生的痛
明明给自己制定了计划，但复习时总是走神，
自主学习效率很低，我该怎么办好呢?很多同学都有这样的问题——学习效率低，尤其是面临重大考试的学生，低效率严重影响了复习的进度和备考计划是否能按时完成。较低的学习效率让我们学习目标不明确、学习时间分配不合理、学习时间分配不合理。学习效率低和学习习惯是分不开的，而在重大的考试前，靠几天的突击复习是无法侥幸过关的，从而影响最后的成绩。
效率低下的危害：
1、听课反应慢，容易走神
2、课后复习慢，没有头绪
3、作业完成慢，影响睡眠
4、考试速度慢，答不完卷
5、学习动机和学习兴趣不浓
效率低下的原因：
1、缺少学习动机，没有端正学习态度
2、缺乏良好的学习习惯和学习方法
3、学习无压力，对待学习不重视
眼高手低
眼高手低：看似是完整的知识网，实则暗藏漏洞
学习应是一个稳中有升的过程。可现实却有好多学生眼高手低，做题时，一看都会，可对照答案后，错误百出，粗心、大意、马虎等频频出现。而这类学生的成绩往往都是中上游，自尊心和自信心都比较强，成绩的起伏，直接影响学生情绪的波动。
眼高手低的危害：
1、知识存在漏洞，学习成绩忽高忽低，呈波浪型
2、情绪和学习心态极易受成绩影响而波动起伏
3、错误的估分，直接影响学生填报考志愿
眼高手低的原因：
1、学习不扎实
2、没有及时复习，知识面上有漏洞
3、学习只求一知半解，没有深入研究
4、没有良好的学习方法和习惯
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篇6：教学方法中存在的问题
教学方法中存在的问题
新一轮的基础教育英语课程强调要从学生的学习兴趣、生活经验和认知水平出发,倡导体验、实践、参与、合作与交流的学习方式和任务型的教学途径,发展学生的综合语言运用能力,使语言学习的过程成为形成学生积极的情感态度、主动思维和大胆实践,提高跨文化意识和形成自主学习的能力的过程。但是,在教学中常会出现这样的问题:(1)重形式,轻内容。从表面上看,课堂教学形式丰富多彩,但教学内容的安排欠科学。(2)重乐轻教。教师过多注重形式的趣味性,设计的教学活动华而不实,致使学生学到的知识不扎实。(3)重听说,轻读写。许多教师过于侧重听和说的训练,忽视了读与写的训练,句式教学也存在同样的问题。为了保证小学英语教学的效果,提高教育教学质量,也为了今后与中学英语的顺利衔接,我认为在改进小学英语教学方面应做好以下几方面的工作。
1.开足英语课时,保证教学效果。
学校应重视英语课教学工作,保证英语课的教学时间,科学设置课程,想办法减少英语教师的兼课现象。英语学科有它的特殊性,特别是小学英语教学,为了便于学生理解教学内容,开展教学活动,教师需要精心准备大量的教具。因此,应多为教师配备一些教学资源,如教学挂图、录音机、磁带、工具书、卡片等,为教师组织教学提供便利的条件,让他们有更多的精力去研究教学方法。
2.培养学生对英语学习的持久兴趣。
目前小学英语教学中两极分化现象严重。其中一部分学生学习成绩差是因为学习策略不当,学习不得法,只会机械模仿和死记硬背。除了英语学习策略方面的问题以外,学习兴趣还和情感态度、认知方式、学习环境、教师的教学水平密切相关。教学中教师要及时了解学生在学习当中的困难,帮助他们分析学习障碍的成因及相应的对策。特别是中途转来的学生,教师要给予帮助,可以实施分层教学,让不同层次的学生都可以获得成就感
3.解读课程标准,灵活运用教材。
新的'《英语课程标准》是教材使用的依据和指南。新标准提出了基础教育阶段英语课程的整体目标,即“以学生语言技能、语言知识、情感态度、学习策略和文化意识的发展为基础,培养学生语言综合运用能力。”新标准体现了以学生为本的思想,提出英语教学要培养学生综合素质,使每个学生都获得进步和成功。
4.加强语言知识和语言技能的培养。
语言基础知识包括语音、语法、词汇、功能和话题等五个方面的内容。语言技能包括听、说、读、写四个方面以及这四种技能的综合运用能力。在学习的初级阶段,“听说法”能帮助学生有效地学习英语,听说的语言实践活动能最大限度调动学生学习的积极性和主动性。因此建议小学教师要注重英语学习的阶段性,使小学生听、说、读、写各方面都得到协调发展,为初中的进一步学习奠定坚实的基础。
篇7：生产管理中存在的的问题生产管理
生产管理的定义、任务和目标
1、生产管理定义
生产是人类社会的最基本的活动，是通过劳动把资源转化为能满足人们某些需要的产品的过程，生产过程又可分为生产技术准备过程、基本生产过程、辅助生产过程、生产服务过程四部分，生产管理是对企业生产系统的设置和运行的各项管理工作的总称。生产管理内容包括：①生产组织工作。即选择厂址，布置工厂，组织生产线，实行劳动定额和劳动组织，设置生产管理系统等。②生产计划工作。即编制生产计划、生产技术准备计划和生产作业计划等。③生产控制工作。即控制生产进度、生产库存、生产质量和生产成本等。
2、生产管理的任务
通过生产组织工作，按照企业目标的要求，设置技术上可行、经济上合算、物质技术条件和环境条件允许的生产系统;通过生产计划工作，制定生产系统优化运行的方案;通过生产控制工作，及时有效地调节企业生产过程内外的各种关系，使生产系统的运行符合既定生产计划的要求，实现预期生产的品种、质量、产量、出产期限和生产成本的目标。
3、生产管理的目标
高效、低耗、灵活、准时地生产合格产品，提供满意服务。
高效：迅速满足用户需要，缩短订货提前期，争取用户
低耗：人力、物力、财力消耗最少。实现低成本、低价格
灵活：能很快适应市场变化，生产不同品种和新品种
准时：在用户需要的时间，按用户需要的数量，提供所需的产品和服务
合格产品和满意服务：是指产品和服务质量达到顾客满意水平
生产管理存在的问题
企业的碰到的一些关键问题——产品和服务质量不稳定、成本高、交期慢等。大都是因为生产管理问题所致。
企业的生产活动过程中，涉及人、财、物、信息等要素，要受环境影响，生产管理工作很复杂，其中可能包含了很多繁琐的流程。因此，在生产活动中导致问题的原因多，将会遇到各方面的很多问题，
常见的问题表现为以下几个方面。
1、生产组织工作存在问题.
各生产线，有生产流程，一般包含多个设备或装置。因此，生产中作业流程不顺畅的最直接影响就是致使公司生产产品所需的平均工时增加，从而相应地降低了生产现场的工作效率，当某台设备成为生产的瓶颈时，势必降低生产线的生产能力。生产组织工作存在问题时，不仅导致生产线的生产成本增加、产能下降、生产效率低，而且，有可能影响产品质量、生产正常运行、存在安全隐患等。
2、生产控制存在问题
(1)、质量管理存在死角，产生缺陷产品
由于质量管理体系不健全，制度落实不到位，质量管理存在死角，导致在生产过程中，生产出缺陷(中间)产品，并且这些缺陷中间产品混入下一道工序，缺陷中间产品混入成品中。不良品的混入必然会造成重复返工。重复返工在作业过程中的经常发生，又相应地使产品的品质不断下降，客户产生抱怨，要求退货，生产成本不断增加。
(2)、设备管理制度不完善，设备故障多
由于设备管理制度不完善，或执行力存在问题。生产中，往往由于操作、维护保养不当，难保证生产设备的正常使用。生产设备的使用寿命一般都比较长，这样，在生产过程中，不仅出现设备突然发生故障，影响正常生产，而且，会降低设备的使用寿命品。
(3)、管理混乱，误操作，导致各类事故
企业管理不善，在生产现场表现为现场管理混乱，如可能将不同的工作模具混放在一起，物料放置不规范。这种情况下，由于各种误操作，而生产出来的不合格产品，导致设备损坏，安全事故的事例时有发生。
(4)、库存过多，资金积压
生产过程中的原、材料或成品积压在仓库，这些库存可以折算成积压资金，这对企业的成本管理以及资金的有效流动是极为不利的。
(5)、措施不到位，导致安全事故
由于安全措施不到位，在生产过程中会出现一些大大小小的安全事故。不仅影响生产正常进行，增加生产成本，而且，发生安全事故会直接打击员工的工作士气。
3、用错误的方式处理生产过程中的问题
很多管理人员并没有仔细地分析问题，没有意识到问题产生的根源，采取的措施常常过于表面化，而不能使问题得到真正的实质性的改善和解决。由于采用的解决方式只是解决表面问题，经过一段时间，问题又可能重复发生。例如，发生重大事故时，企业就将所有的管理人员集中到一起开会，讨论了很长时间才拿出临时改善方案，到最后却发现问题依然存在。
篇8：家庭教育中存在的主要问题
家庭教育中存在的主要问题
1、家庭教育观念方面的问题。
家长的教育价值观念是指家长与教育观点和教育行为相互关联着的一系列主观评价的态度倾向。家长是孩子的终生教师，家长的教育观念对孩子的成长和发展至关重要。然而，当今家长在教育子女方面却存在这样那样的错误观念，这些观念严重影响着孩子的成长。
2、智育第一。
很多家长只是督促子女好好学习，同时也把这些认为是家庭教育之第一位的责任。作为家长，孩子的学习状况常常是他们关注的焦点，也是最为敏感最能引起情绪波动的事情。不少家长忽视孩子个性、精神和良好品德的形成，把教育理解为纯智育，把家庭教育残缩为纯智育，又把智育残缩为提高学习成绩（分数）。
3、重视身体健康，忽视心理健康。
“现在意义上的健康包括身体和心理两个方面”。世界卫生组织提出：健康不仅是没有疾病或不虚弱，而是身体上、精神上和社会适应方面的完好状态。许多家长认识不到这一点，不仅不重视心理健康，而且无视心理疾病的存在，甚至把心理疾病当成精神病来看待。对心理健康认识的不足，使家长重视身体强壮，而忽视心理健康。
4、过分依赖学校教育。
很多家长认为教育是学校、教师的事情，只关心孩子的分数，仅以孩子的分数评价学校和老师，这根本就是放弃家庭教育的表现。关于那些不直接参与认识过程的心理因素，如兴趣、意志、情感、性格等方面的情商教育和道德品质的培养，学校教育却显得苍白无力，而家庭是培养孩子的第一土壤。如果家庭教育不能较好地发挥其功能的话，孩子的情商教育和道德品质教育将成为空白，人格方面将出现重大缺陷。
5、家庭教育方式方面的问题。
调查资料表明，目前青少年的家庭教育中，家长不善于掌握特别是不能采用正确合理、行之有效的教育方式的情况也是经常的`和多见的，突出的问题具体表现在：
6、忽视个性，强行塑造。
许多家长无视孩子的心理、生理发展的特点和个性，不管孩子的天赋和兴趣爱好，只是一味的按照自己的既定要求和模式，专制地为孩子设计好人生轨迹，或者把自己的遗憾寄托在孩子的身上，一直逼孩子往自己以为是正确的路上走，去强行培养和塑造孩子。
7、过早过多的智力开发。
当前早期教育中，表现为过早和过多的智力开发。家庭教育的重要方式应该是通过父母的言传身教，通过父母的一言一行去影响孩子。但是目前不少家庭在孩子还小的时候就开始强化智力教育，把家庭变成了学校。认为“教育越超前越好”。
8、用打骂来惩罚孩子。
一些家长根本不考虑孩子的自尊心，动不动就对其加以训斥，更甚者采取棍棒教育。打骂会使孩子的心灵及身体受到摧残，抹杀了孩子的个性和创造精神。在专制体罚下长大的孩子，很容易形成胆小、忧虑、孤僻的性格，有的则产生逆反心理，偏激、固执，甚至进行对抗。如此一来你还觉得拿出棍棒打孩子是很管用的管教方式吗？
9、“关心过度”现象普遍存在。
我国独生子女家庭在亲子关系上普遍存在着“子女偏重”“子女优先”等特点。它表现为家长在感情上过度依恋子女，在生活上、教育上对子女“关心过度”。即对子女操心过多，忧虑过多，指导过多、监督过多，给予物质和心理的照顾过多，尤其是对子女教育上的要求过多，超出了子女所能耐受和容忍的程度，抑制了他们独立性和完整个性的健康发展。
10、不注意良好家庭教育环境的营造。
良好的家庭环境是进行正确家庭教育的必备条件，遗憾的是当前许多家长忽视了这个问题，主要表现在：家长总是希望孩子改掉坏毛病，一旦发现孩子的问题都免不了一通数落甚至责打，然而，家长却没意识到自己的言行已经在孩子身上起到了潜移默化的作用了。
11、隔代抚养问题。
在很多家庭中，由于父母忙于工作或在外工作无法全身心的照顾孩子，就把孩子教给祖辈照管。认为这样就没了后顾之忧。他们不知道的是这种隔代抚养带来了很多不利于儿童健康与成才的“隐患”。
篇9：上市公司治理存在的问题及其解决途径
上市公司治理存在的问题及其解决途径
一、目前上市公司治理存在的主要问题1、上市公司被控股股东“掏空”的现象依然存在
一些集团公司或控股股东，采取不公平的关联交易手段，如采购／销售、应收账款、贷款及担保、投资／收购、协议补贴、无形资产使用费等，从其控股的上市公司获取资金，以解决大股东的“燃眉之急”。主要表现为：
(1)大股东及其关联方占用上市公司资金具有普遍现象，而且金额巨大，近71家上市公司就被占用资金250多亿元。这必将进一步加剧了上市公司的资金紧张程度，影响了上市公司的资金周转和经营业绩，见表1。
表1 大股东及其关联方占用上市公司资金及清欠情况表
股票简称 占用金额（万元） 预计还款期限 非现金付款
深石化A126000 有
科龙电器 126000 有
首钢股份 169000 未知
三九医药 250000 有
济南轻骑 258000
东海股份 121800
… … … …
神马实业 126700 2002年年底前有
四川长虹 139127 2002年6月前
71家共占用2509084 ― ―
信息来源：根据《上海证券报》（2002年3月22）“大股东及其关联方占用上市公司资金及清欠情况表”整理。
(2)上市公司为控股股东提供贷款担保，而且数额巨大，加大了上市公司的财务风险，严重影响了上市公司的市场形象和经营业绩，见表2。
表2 部分上市公司提供担保超过净资产20%情况一览
代码 股票 被担保方 担保金额 累计担保 净资产 占净资产 期限
简称 （万元） 总金额 （万元） 比例(%)
（万元）
000035 中科健 ST康达尔 1400 84000 23151.62 362.83% 1年
海王生物 30000
600840 浙江 浙江医药 2000 53000 16078.88 329.62% 8个
创业 股份 月
… … … … … … … …
合计 15家 21家 178844 532010 970500.04 54.82% ―
注：根据中国上市公司资讯网――上市公司统计“部分上市公司提供担保超过净资产20%情况一览表”整理。
其中，累计担保总金额占净资产的比例最高达362.83%，可见或有财务风险之大。事实上，除了上市公司大控股股东或关联企业占用资金和为其担保外，大股东有时还同时利用多种手段，直到把上市公司掏空为止。“猴王”事件那就是上市公司被控股股东所“掏空”的一个典型案例。
2、上市公司信息披露不甚真实
上市公司信息披露不真实是上市公司在公司招股、上市、配股和年报中存在的一个比较普遍的问题。除了大量的违规事件外，还有时有违法事件发生，见表3至表6。
表3 1993年以来上市公司信息披露违规处罚统计
年份 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 合计
处罚次数 3 1 10 22 26 52 104 218
证监会 3 1 7 8 5 5 29
深交所 10 15
7 23 69 124
上交所 11 24 30 65
上市公 183 291 323 530 745 851 949 1088 1154
司数
处罚比 1.64 0.19 1.34 2.59 2.74 4.78 9.01
率%
说明：*2001年上市公司数数据截至2001年8月底
资料来源：同表2
从近几年因为信息披露而受处罚的上市公司来看，信息披露存在的问题可以说有增无减。自1998年以来，每年的受处罚数增幅分别为120%、18.18%、100%、100%，而且这数据还是政府加大处罚力度后的结果。殊不知，在1000多家上市公司中，没有发现的信息披露问题还会存在。如果政府稍加放松，不知有多少股东的利益受损，尤其是中小股东。需要特别引起注意的是，一些公司受处罚之后不思悔改，一犯再犯，接连受到处罚，不过，2001年和2002年有明显好转。说明加大监管和处罚力度是有效的。见表4。
表4 再处罚的时间分布
年份 被处罚总数 第1年 第2年 第3年 第4年 合计 第1、2年占被罚
总数%
1997 10 3 0 1 2 6 30
1998 22 2 5 1 7 27
1999 26 2 6 8 30
2000 52 12 12 23
2001 104 2 2 1.93
资料来源：同表3
从上市公司违规处罚的种类（见表5）来看，处罚种类偏轻，力度偏小，仅责令改正和内部通报批评就占处罚总数的63.76%。
表5 上市公司信息披露违规处罚种类
年份 责令 内部通 公开谴责 警告 罚款 警告 处罚 只对个 处罚
改正 报批评 ＋罚款 合计 人处罚 总计
1993 ― ― ― 1 1 1 ― 3 3
1996 ― ― ― ― ― 1 1 ― 1
1997 ― 10 ― ― ― ― 10 ― 10
1998 ― 15 ― 3 2 ― 2 20 22
1999 ― 15 3 2 1 3 24 2 26
2000 3 39 5 3 2 ― 52 52
2001 1 56 42 4 1 ― ― 104 104
合计 4 135 50 13 6 5 89 129 218
比重% 1.83 61.93 22.94 5.96 2.75 2.29 40.83 59.17 100
资料来源：同表3。
表6 违法违规处理数据统计表
年份 公开批评 &n
bsp;公开处罚 公开谴责 处理建议书 行政处罚 合计
决定书
2000 1 1 2 4
2001 1 50 1 11 63
2002 386 44
合计 2 1 88 3 17 111
比重 1.8% 0.9% 79.28% 2.7% 15.32% 100%
注：2002年资料截止至2002年8月底
资料来源：据中国上市公司监管与处罚资料整理。
从近3年中国上市公司违法违规处理（见表6）的情况看，证券交易所做出的公开批评、公开处罚、公开谴责和中国证监会做出的处理建议书和行政处罚决定书也在增加。况且，2002年发现的违法违规事件不只是44件，还有4个月的数据以及尚未来得及处理的事件。而且，公开谴责和行政处罚决定书占了绝对比重。
上述数据足以说明，上市公司信息披露违规现象比较普遍，违法行为还依然存在。经深入分析，主要表现为上市公司未能依法履行信息披露义务，信息披露质量不高，披露时存在重大遗漏、虚假和误导性内容；虚假评估，编制虚假财务报告，操纵甚至编造利润，欺骗投资者等等，“东方电子”就是作假的“楷模”，它从1997年至2001年五年内，在主要高管人员的精心策划下，编造虚假经营业绩达17亿元之巨，来换取绩优高成长的形象。其时间跨度之长，造假手段之隐蔽，涉及金额之大，堪称中国证券市场之最。
3、上市公司经营状况不乐观
一方面，曾一度认为是绩优股的上市公司，近两年经营业绩大幅度滑坡，另一方面，亏损面在继续扩大，而且增幅较大。
二、上市公司治理存在问题的主要原因分析
上市公司治理之所以存在上述问题，笔者认为上市公司固然有它的重要责任，但主要原因是上市公司的控股公司――集团公司治理存在较严重的问题。
1、控股集团公司的观念和管理职能存在问题
一些控股集团公司仍然把上市公司作为自己的下属企业，加以指挥和多方面的管理，没有把上市公司真正作为一级法人。同时，上市公司一方面难以摆脱控股公司的非正常交易要求，另一方面有个“婆婆”还少一份责任。
从职能上讲，一些通过政府部门改组的大型集团公司，由于长期受到传统计划经济体制的束缚和影响，在短时期内还难以适应新形势的要求。一方面，政府管理大公司的习惯和职能一时间难以改变，当然加入世界贸易组织对政府职能的转换起到了加速作用。另一方面，集团公司多年来勤请示、多汇报的做法同样需要时间和市场机制的刺激，许多传统的管理做法还依然保留。
2、企业集团公司的形成或改制目的不纯，其做法尚需进一步考虑
一些企业集团资金十分紧张，但是公司改制的积极性非常高，其主要目的是通过改制要政策、筹集资金，于是在改制方案的设计或者做法上就开始大做文章。有的企业集团改造成大集团公司，并把其最核心的部分拿出来，想方设法尽快上市。上市筹资后，再利用这些资金去“盘活”集团公司“核外”的那一大部分。这种指导思想必然导致集团公司（控股公司）想方设法从其控股的上市公司去“掏钱”。殊不知，“核外”的'部分是不会那么容易搞活的，到头来把上市公司“掏空”、搞垮。这样的目的和做法实际上也完全扭曲了现代企业制度。
3、大公司和企业集团公司治理的法制环境不完善
在发达的市场经济国家，公司治理机制比较健全，公司治理原则也比较规范。即使这样，还不断出现违纪、违法、损害中小股东利益的现象（如安然公司、世通能源等）。何况在我国近两年才研究公司治理问题。目前用于规范上市公司治理的法律及部门规章制度已经出台一些，如《上市公司治理准则》、《股东大会规范意见》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司章程指引》及《企业会计准则》等等。而如何规范大公司和企业集团的公司治理，几乎还是空白。殊不知，只规范上市公司，而很少规范控制其股份的集团公司行为，是解决不了根本问题的。
此外，上市公司的法人治理结构不健全、集团公司的“干部”领导体制、集团公司内多级法人间的关系不顺等，也都是上市公司治理产生问题的不可忽视的原因。
三、加强上市公司治理的根本途径
加强上市公司治理，应该与改进集团公司治
理同步进行，并重点做好以下几项工作。
1、加快建立健全适合集团公司治理的法律、法规
尽快研究制定企业集团公司治理原则及其与公司治理相关的配套法律、规章制度，以指导企业集团公司治理实务，使企业集团公司治理向着规范化方向发展。通过建立适合集团公司的股东大会规范意见、公司章程指导意见、公司治理准则、独立董事指导意见等法律法规的制定，进一步明确集团公司与其全资子公司和控股子公司的权利、义务关系，真正建立起公司间的法人关系，从上市公司的“上级”源头予以规范。
2、改善集团公司的治理结构
集团公司的治理结构是一种复合型的。集团公司的股东代表大会、董事会、监事会和经理层之间的责、权、利划分及其相应机关之间的连接关系构成了该集团公司治理结构的主体框架，其中董事会是集团公司治理结构的关键或者核心。根据中国建立集团公司现代企业制度的实际情况，集团公司治理结构与其母公司治理结构重合，集团公司董事会既是母公司的经营决策机构，也是整个集团公司的战略管理机构。以集团公司董事会为主与高级经理人员一起研究确定全资子公司的治理结构；以集团公司董事会为主与其他参股股东一起研究确定控股子公司的治理结构。控股公司要通过向子公司股东大会派出股东代表行使股东权利，严格遵循法律、行政法规、公司章程规定的程序向子公司提名董事、监事候选人，控股子公司治理结构中各个治理机关的主要成员由集团母公司派出，相应治理主体（机关）上有一定的人员交叉，控股公司的董事可以兼任全资或者控股子公司的监事会主席，或者执行人员（包括总经理、副总经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等）；在参股公司的治理结构中，集团母公司要根据参股的多少，派员加入股东大会，甚至进入董事会。这样，在集团公司（母公司）、全资子公司、控股子公司和参股公司之间形成了一个复合的公司治理结构，其治理结构的核心仍然是集团公司（母公司）董事会。因此，要抓好集团公司治理结构的规范设计与建立，解决好目前集团公司缺少股东大会、董事会不健全、董事长与总经理普遍兼职的问题。
3、健全集团公司的治理机制
在集团公司治理结构的框架内，真正提高公司治理的效率和能力，还必须健全集团公司治理机制。这种机制是为了提高公司治理效率和能力而建立起来的一系列公司治理制度、规章的综合。集团公司治理各组成部分的功能作用是不一样的。通过治理机制的建立，使集团母公司、子公司的股东、股东大会、董事会、监事会及经理等主要利益相关者或公司治理机关逐步形成有关公司治理的理念、目标、哲学、道德伦理、形象设计、制度安排等等，这种治理可称为文化治理，其目标是形成具有特色的公司治理文化；通过决策机制、监督机制、利益机制、风险机制、行为规范的建立等，使集团母公司、子公司的股东会、董事会、监事会及经理层等主要公司治理机关向着科学决策、提高绩效、增强透明度、平等对待各个股东、保护其他利益相关者利益的方向发展，这种治理可称为行为治理；通过投资机制、融资机制、审计机制、信息披露机制、资本结构优化及股权控制机制、激励与约束机制的建立等，使集团母公司、子公司的股东及股东大会、董事、董事会及其专业委员会、监事及监事会、经理及经理层等公司治理机关或主要利益相关者按程序办事、有效决策、真实地披露信息、避免或减少经营风险和财务风险、防止舞弊和财务欺诈，向着有效配置资源、扩大公司影响、提高公司信誉和公司价值最大化的方向发展，这种治理可称为财务治理。公司文化治理、行为治理和财务治理相互关联、相互渗透形成公司治理体系。由此可以看出，集团公司治理结构必须在健全的治理机制运行下才能显示出她的威力，充分发挥治理作用。特别是投资治理机制、融资治理机制、信息披露机制、资本控制机制、激励与约束机制等重要机制。
4、将财务治理问题作为集团母公司和子公司治理的重中之重来抓
事实已经证明，像美国的世通公司、安然公司，中国的银广厦、东方电子等等，多出在财务问题上。因此建立健全良好的财务治理结构和治理机制是非常必要的。有效的投资机制，可以保证投资决策的科学性，以避免或减少投资失误；有效的融资机制可以保证融资决策的科学性，以避免或减少财务风险；有效的利益分配机制，可以保证股利分配决策的科学性，有利于防止大股东伤害小股东利益的现象发生；有效的激励约束机制的建立，可以对代理人和经营者产生巨大的作用。薪金、职位消费、期权、声誉等各种激励机制和各种审计监督、约束机制的有效结合与综合运用，在一定程度上可以激励代理人和经营者效忠于公司、重视公司的长远发展，减少短期行为和机会主义行为；降低道德风险、逆向选择和代理成本；有利于提高优秀企业家的社会声誉、培养企业家创新精神、敬业精神、强烈的社会责任感与成就感。良好的股权结构的优化机制有利于减少“内部人控制现象”，消除或减少一股独大、大股东侵害小股东利益的现象，有利于实现“公平对待各个股东”。有效的信息披露机制有利于保证财务会计信息的真实性，防止财务信息对投资者的误导，增强信息披露的真实性、可靠性；减少和预防会计信息舞弊，防止财务欺诈，保护广大投资者的利益。有效的财务治理，有助于协调母子公司经济利益关系以及各个利害相关者在公司运营中的矛盾和冲突，减少摩擦，增强凝聚力和向心力，促进公司文化的健康发展，也有利于实现公司治理的各项目标，有利于使公司向着预定的目标方向发展。
5、强化上市公司的治理能力
上市公司必须要加强自身素质的提高，特别是公司治理能力的加强。通过理顺母子公司治理关系，健全自身的法人治理结构和治理机制，提高抵御非正常关联交易的能力；增强法人、法律意识，时刻维持自身的法人地位，学会用法律武器保护自己。
6、完善监督机制
建立健全集团公司、上市公司双向、有效的监管处罚体系，并且要加大力度。强化监事会的监督职能，在监事会独立独立监事，在
董事会设立独立董事，并充分发挥独立董事、独立监事的作用；内部监督、外部监督、社会监督、媒体舆论监督相结合，发挥机构投资者银行在公司治理中的监督作用，发挥证券市场的控制权竞争机制、收购兼并机制和股东投票机制的作用等。要在监管上市公司的同时监管其控股公司（集团公司），发现问题一并处罚。
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