【导语】下面是小编为大家推荐的江苏市场社会风险的成因与对策研究（共12篇），欢迎大家分享。
篇1：江苏市场社会风险的成因与对策研究
江苏市场社会风险的成因与对策研究
市场不仅会给市场主体带来风险,而且也会给社会带来风险.江苏市场的社会风险源有市场的不公平竞争、市场结构的调整、国际贸易磨擦、自然资源的短缺和产能过剩等.市场之所以会产生社会风险是由于我国市场经济不成熟,改革还在进行中,还没有最终完成所造成的`,是从计划经济走向市场经济的过程中必然会出现的现象.只有加快改革的步伐、加速政府经济职能和经济增长方式的转变以及加强对市场的宏观调控,才能防范市场的社会风险.
作 者：冯必扬 作者单位：中共江苏省委党校社会学教研部,210004 刊 名：江苏社会科学 PKU CSSCI英文刊名：JIANGSU SOCIAL SCIENCES 年，卷(期)： “”(4) 分类号：C913 关键词：江苏 市场的社会风险 成因 对策篇2：铁路运输企业财务风险管理成因与对策分析
摘 要 铁路运输企业面临的市场风险日益增加，其财务管理风险更是随着经营的多元化而成为了企业不得不考虑的现实问题。而要应对财务管理风险就应实现全面的预算化管理，即利用预算编制与具体实施降低财务管理漏洞和风险等级，以此优化企业资源，为企业的发展服务，这样才能从根本上降低企业财务管理风险。
关键词 财务风险成因 预算管理 预算管理强化
一、铁路运输企业出现财务风险的原因
国民经济的发展带动了运输业的繁荣，然而竞争的激烈导致了企业不得不面对来自多方面的经营压力与风险，铁路运输企业也不例外，分析其财务风险的成因主要来自以下几个方面：
首先，外部环境导致企业经营管理活动的多元化，铁路运输企业的经营主要 针对的是大量的货物集散，随着市场的繁荣所涉及到的业务也呈现出多元化，而此种外部环境的改变导致了企业财务管理的难度增加，给财务决策带来了诸多的不确定因素，从而容易导致管理的失误，这就是风险的成因。此种外部因素包括了经济、法律、市场、资源等。
其次，财务管理本身的复杂性导致其风险程度的加大。铁路运输企业的财务风险当然也来自内部，企业财务管理需要对企业的各种经营项目进行监督与管理，而目前企业的多元化投资、货物集散、账款管理等都较以往增加了复杂了复杂性与难度，因此导致铁路运输企业财务管理的复杂程度，当然就存在风险。
最后，风险管理意识薄弱。企业管理层与财务管理部门面对风险的出现与后果没有形成忧患意识，对风险的理解过于狭隘，缺乏将风险、预算管理纳入到日常管理中的思想，忽视风险也是产生风险的最大诱因。
二、铁路运输企业应对财务风险的根本对策分析
1.全面预算管理作用分析
全面预算管理是一种对企业战略目标进行现实规划的方式，即按照市场需求为导向，在企业内部管理中实现全面的预算与规范化管理，预算建立在对外部、内部环境的科学分析与预测基础上，用必要的制度来限定企业某个时期内的经营与财务管理目标，以此规范企业管理降低财务风险。
从本质上看，预算管理不单纯是一种制度而是一种经营的理念，管理的机制，甚至是企业的文化。全面预算制度是公司内部的一个十分严肃的管理观念，现代企业中财务管理与经营管理往往会出现矛盾，其中公司战略目标往往需要资金的支持，而财务管理的某些制度却制约此种支出，这就出现了财务管理目标与企业战略目标不一致的情况，当然也就增加了企业管理的风险。
从全面预算的角度看，风险就是一种无序化管理的后果，因为企业管理受到多种因素的干扰进而形成了经营的漏洞而导致风险。而预算正是利用有计划的科学控制来降低此种无序化的程度，将企业的资本运行控制在一定的范围内，然而此种控制不是完全消除了经营的风险而是降低了风险出现的几率与影响的范围，从而提高企业在市场中的竞争能力，也通过预算推动企业有序的发展。
2.铁路运输企业预算管理的实现思路
首先，预算管理应是一个系统管理项目。预算管理涉及到的是企业内部与外部的多元化经营行为，因此预算管理应是一个多因素的动态管理机制。在运输企业预算中，应保证其全面而完善的管理特征，注重全面预算与责任预算之间的关系，将预算细致化并与整个企业的各个部门进行挂钩，继而以全面预算为主导完成对部门预算的责任下达，从而使得预算机制更加的有效而具体。
其次，将预算纳入到运输企业的发展战略中。铁路运输企业在进行预算管理中应将其纳入战略规划中，因为预算管理如果仅仅作为一种管理手段是不能起到真正的实效的。要实现企业战略与预算管理的对接，因为企业战略必须具备可操作性，而预算是从资源分配的角度对企业战略发展进行规范与计划，是保证战略目标科学化的必要措施。
最后，利用预算降低风险时应保证其人本管理内涵得以实施。在编制预算与控制风险的时候应保证实现对每个人、每个环节的细化，尤其对基层部门的预算管理应做到一人文本，突出预算的合理性与可行性，做到既能突出管理效果也能激发积极性，使得预算的执行更加的容易且主动，这样才能保证预算管理降低风险的效果。
三、铁路运输企业预算风险的控制
1.控制编制
铁路运输企业在利用全面预算制度控制财务管理风险的时候应注重对编制工作的控制，明确编制德尔参考依据、程序、方法等，并对其内进行规范，避免预算过程中出现指标性偏差。在采用基数增减算法进行预算的时候应对上一年度的预算达成进行客观的分析，对因为特殊因素造成的预算超出的情况进行分析，力求全面而科学的借鉴，同时对本年度可以预见的经济形式与发展方向进行分析，以此获得科学的预算目标。
2.控制执行风险
逐级实施预算管理，铁路运输企业在实施预算管理降低财务管理风险的时候应注意制度的执行策略，即应保证预算目标分解的科学合理，并可以落实到每个基层岗位，从而实现控制成本，防堵漏洞的效果，让各个岗位、环节都应成为执行预算的责任人。
3.预算与考核挂钩
将预算的达成与绩效挂钩，从而使得预算首先成为一种常态化的管理制度，从而使得基层员工树立预算管理的意识，并自发的对预算执行情况进行总结与分析，提高预算的执行力度。同时也可反馈意见对预算的编制进行调整，使得预算区域合理化。
四、结束语
综合的看，应对财务管理分析的增加可以利用多种途径进行控制，但是最为有效的方式就是利用预算管理来构建风险控制体系，因为预算管理单纯是一种制度而是一种管理的意识，即利用有规划合理的资源调度与战略规划来提高企业经营竞争力与发展能力，这样才能提高企业抵御风险的能力。尤其是合理的预算与执行制度可以防止不合理的资源浪费与资源调度，可以保证铁路运输企业在市场中稳步发展。
参考文献：
[1]袁细寿.关于铁路运输企业全面预算管理的探讨.铁道运输与经济.（04）.
篇3：银行计算机网络风险防范与对策研究
银行计算机网络风险防范与对策研究
随着中国入世对银行业带来的的巨大冲击，我国各家银行机构都在不断的进行业务创新，从而极大的促进了计算机及网络技术在银行业务领域的广泛应用，也使得各家银行机构的电子化水平及服务水平都得到了不断提高，不论是在服务层面或是管理层面都在逐步与世界接轨。我国银行业已经普遍使用诸如商业银行的门柜系统、信贷系统、统计管理系统、电子联行，人民银行的信贷咨询管理系统等，使用的操作系统也有Windows98、WindowsNT、UNIX、OS/2等，随着电子银行、自动柜员系统、综合业务系统等大量的投入使用，计算机及网络风险防范问题日益突出。
一、银行业计算机及网络风险的表现形式
所谓银行计算机及网络风险是指银行业在进行技术创新和实现银行电子化过程中广泛使用计算机技术、网络通信技术，而计算机本身（包括硬件、软件、操作系统等）和涉及计算机安全管理的制度缺乏有效的科学性、规范性和完善性，潜伏着许多不安全因素而造成的潜在的或已发生的风险。主要表现为计算机系统故障、安全事故和计算机犯罪。银行计算机及网络风险具有突发性强、范围广、影响大等特点。结合银行业务的特点，银行计算机及网络风险可粗分为实体风险、硬件风险、软件风险、信息管理风险和计算机犯罪五大类。
（一）实体风险。
实体风险是人为地对计算机中心及其设施、设备进行攻击和破坏。银行计算机系统存储了大量金融和国民经济活动的信息，对银行组织的管理决策和整个国家宏观调控起着重要作用。据媒体报道，在国外，曾发生多起攻击计算机中心、炸毁计算机设备的案件。这就警示我们，对银行信息中心计算机设备实体的安全和风险防范就应当引起足够的重视。尤其是商业银行基层计算机网点，有相当一部分机房设计简陋，防护装置达不到规定标准，人为助长了计算机实体风险。
（二）硬件风险。
硬件风险是指由于计算机及网络设备因各种突发灾害、运行环境或硬件本身及相关元器件的缺陷、故障导致系统不能正常工作而带来的风险。
1、硬件在外风险。计算机房设计、安装达不到国家规定的计算机安全运行环境的有关标准而造成的安全隐患；人为在计算上设置发射装置、通过在高频电波上增大发射功率，把电波传送到外部的无线电接收机上，因电磁波安全风险造成信息泄漏；由于不可抗力，如火灾、水灾、地震、雷击、电、磁、温度等等难以预料的突发性灾害对银行计算机系统资源带来的损害；供电系统不稳、后备电源不足或电信部门通讯故障造成的业务中断而带来的损害；计算机及网络设计没有可靠接地、缺乏防雷防尘设备而造成的计算机故障。
2、硬件内在风险。短路、断线、接触不良、设备老化、电脑超期服役、损坏性的使用计算机去做非法业务性活动，人为减少计算机运行寿命等由计算机本身及相关设备、部件或元件带来的风险。
3、网络风险。网络作为一种构建在开放性技术协议基础上的信息流通渠道，它的防卫能力和抗攻击性较弱，网络风险就是当电子信息在网络上传输时，由于网络设备的故障或没有将内部网络与国际互联网进行物理隔断导致遭受外界侵袭造成的风险。
（三）软件风险。
软件风险是指由于各种程序开发、使用过程中包含的潜在错误导致系统不能正常工作而带来的风险。
1、软件设计风险。由于应用软件在研制过程中考虑不周或在编制程序时不够严密导致应用软件本身设计不完全，或未经全面测试就投入使用，导致出现应用系统在超级用户下运行、文件权限设置不正确、业务数据以明码形式存放、容错能力差、自我防御能力差等缺陷，系统在运行过程中往往会出现账务错乱、数据信息受损，更有甚者导致整个系统崩溃。这种应用软件如果一旦遭受病毒侵害，就更容易引发风险。
2、软件操作风险。软件操作风险指的'是在银行电子化业务中，由于某些业务操作人员素质跟不上调整发展的银行电子化建设的步伐，对银行推出的硬件设备以及银行电子化产品和服务功能不熟悉或风险意识不强等原因所造成的操作过程中出现的风险。其主要表现为：(1)业务人员操作权限界定不清，密码使用混乱，基本上处于透明状态。在计算机安全管理中，权限和密码作为两个非常重要的概念，都应该有严格的规定。但在实际业务操作中，系统管理员往往可以操作业务管理系统，而操作员之间代号混用，密码没有进行定期更换，甚至有的操作员以系统管理员的身份登录业务系统，这些现象的存在都导致风险的发生。(2)操作不当或操作失误风险。业务人员操作结束或临时离开柜台没有退出操作画面，给非法操作者提供可乘之机，使其很方便地进入业务系统进行非法操作，在计算机业务处理系统中修改数据或其他破坏性程序致计算机系统瘫痪，造成了不必要的经济损失。(3)自然消失风险。也就是因磁存储介质保管不当，使其存储在其上的信息丢失或者无法读取造成的风险。这在基层行表现得尤其突出。基层行因缺少有效的数据备份或数据备份不及时，而数据备份则是故障恢复和账务安全的重要保证；如果没有有效、完整的备份数据，当数据库一旦发生损坏则无法将所有数据完全恢复。
（四）信息管理风险。
管理风险是指由于管理体制的偏差、管理制度的不完善导致具体管理过程中出现漏洞而给计算机及网络系统带来的额外的风险。
1、体制风险。所谓体制风险，主要是指在管理上缺乏统一的组织和领导所引发的风险。在信息管理方面往往只注重计算机在银行电子化业务中的应用，过分强调科技的服务职能，而忽略了计算机安全管理工作，忽视金融科技监管。科技人员单兵作战，除了承担业务软件的推广应用，还要负责全行设备的维护与管理，往往是顾此失彼。各业务职能部门还没有将计算机安全作为一项重要工作来抓，计算机风险管理几乎是一片空白。
2、制度风险。所谓制度风险，主要是指在银行电子化业务中，由于制度制定有漏洞或执行不到位所造成的潜在风险。当前基层行建立的计算机安全管理制度难以适应银行计算机及网络形势发展的需要。网络安全运行管理、密码专人管理、操作员管理、数据备份媒体存放管理等制度还有待于进一步完善。尤其是内控制度的落实情况更是各行银行电子化建设中一项薄弱环节。随着金融体制的改革逐步深入，各家银行机构都在精简机构、精简网点人员，一人多网、一人持有多个操作员号的现象时有发生。形成了人员少、业务集中、基本内控制度难以执行的状况。
3、人员素质风险。所谓人员素质风险，主要是指因人员素质参差不齐而引发计算机及网络系统的风险。当前我国银行业普遍存在缺乏专业高素质人员，一般银行从业人员尤其是基层行员工素质还不能与先进的管理手段、先进的管理工具的要求相适应；在具体的业务操作中更是无法有效的利用现有的资源。也正因此，人员素质的滞后对计算及网络的安全同样是一个潜在的风险。
（五）计算机及网络犯罪。
计算机及网络犯罪主要是指针对计算机及网络的犯罪或不正当使用计算机及网络的犯罪。其主要特征是以有关计算机及网络技术知识作为必不可少的要素的犯罪。在银行计算机及网络犯罪中，常见的有两种情况：一是把计算机及网络作为诈骗、侵占、盗窃资金工具使用而引起的犯罪；二是把计算机及网络本身作为犯罪的目标，如对数据、系统的有意破、消除和改变等。
二、银行计算机及网
络风险防范的对策
认真分析计算机及网络在实际应用过程中存在的诸多不安全因素，有效防范各类安全事故的发生，确保银行资产的完整性，有针对性的提出计算机安全管理和风险防范的对策十分必要。围绕银行计算机网络风险表现形式，应从实体、硬件、软件、管理四个层面采取措施：
（一）实体方面。
在银行业安全经营中，强调最多的是金库的守卫、库款押运安全、营业网点安全防范等方面。而对计算机中心或机房的安全防卫却相对薄弱。各银行机构的安全保卫部门要把本行的计算机及网络的安全纳入自己的视野，要像保卫金库安全一样保卫计算机中心或机房。各行对机房重地也要严格的进出制度，明确非本中心人员进出应履行批准手续，同时要对中心工作人员加强安全保密觉悟的教育，尤其是同本中心以外的人员接触要严守中心及机房的安全布局及运行情况的秘密。
（二）硬件方面。
1、改善硬件运行环境。机房建设要按照国家统一颁布的标准进行建设、施工、装修、安装，并经公安、消防等部门检验验收合格后投入使用。重点防止计算机机房靠近各种无线电发射台或电视转播发射点，避免计算机信息传递出错。尤其是总行和省、市分行的计算机中心，一定要测量机房周围的磁场强度，装置必要的电磁屏蔽设施。计算机房、配电室、空调间等计算机系统的重要基础设施要视为要害部门严格管理，配备防盗、防火、防水、防雷、防磁、防鼠害等设备，如果有条件可以安装电视监控系统。定期与电力、电信等部门协调，争取技术支持，保证良好的供电环境和畅通的网络环境。
2、做好设备维护工作。建立对各种计算机及网络设备定期检修、维护制度，并做好检修、维护记录；对突发性的安全事故处理要有应急计划，对主要服务器和网络设备，要指定专人负责，发生故障保证及时修复，从而确保所有设备处于最佳运行状态。
3、加强网络安全防范。增加网络安全的投资，特别是有关网络安全的硬件、软件配备要到位，做好三级备份网络的建设，对网络的信号传输标题进行屏蔽（静电屏蔽、磁屏蔽和电磁屏蔽）处理。对连入内部网的计算机要安装并及时更新杀毒软件版本，内部网络与国际互联网络要进行物理隔断，以提高其物理安全性；如确需互连时，则需要采用防火墙技术，对进入内部网的数据包进行过滤，以防止银行的有关信息数据在网上被窃听、篡改。
（三）软件方面。
1、重视应用软件的开发研制工作。在银行各种应用软件研发过程中，要积极搞好前期调研工作，多方征求基层操作人员的意见，保证设计思路的缜密、周全；编程过程中要对重要数据采用可靠的加密技术，以确保计算机网络和数据传递的完整性和保密性；软件正式投入推广使用前要进行全面的测试，以及时发现并修正软件设计过程中的缺陷。
2、操作风险应作为防范重点来抓。加强操作人员权限和密码管理。对访问数据库的所有用户要科学的分配权限，实现权限等级管理，严禁越权操作，密码强制定期修改，数据输入检查严密，尽量减少人工操作机会；防止非法使用系统资源，指定专人进行系统操作，及时清除各种垃圾文件，对一切操作要有记录，以防误操作损坏软件系统或业务数据；应用系统的运行环境应封闭，防止一般用户非法闯入操作系统，尤其要限制应用终端进行系统操作。做好数据备份，确保数据安全。对运行主要业务系统的服务器及网络设备要做到双机备份，双机备份要求主机型号必须相同，每套系统控制外设的能力要一致，通信控制设备最好能通过电子开关实现自动切换，以减少系统中断运行时间；数据传输、保存过程中对涉及机密的数据信息首先要加密，然后再传输、存储；对数据库本身的安全脆弱问题，更要作相应处理，对数据要进行多重备份、异地异处存放，以便发生类似意外掉电这类不可预见性故障时能提供快速恢复手段，以保证数据信息的完整性。
（四）信息管理方面。
1、建立计算机风险防范组织体系。各级行政领导要重视计算机安全工作，将计算机风险防范纳入行长的工作日程。成立计算机安全领导小组，明确权利责任，做好对安全运行领导、检查和监督工作。定期召开安全分析会议，研究安全防范技术，找出易发问题的部位和环节，进行重点管理和监督。各相关职能部门要形成合力加大对计算机风险管理力度，并从领导到职工签定层层负责的安全责任状，营造出“科技安全，人人有责”的良好氛围。
2、整章建制，落实内控制度。对现有的计算机安全制度进行全面清理，建立健全各项计算机安全管理和防范制度，完善业务的操作规程；加强要害岗位管理，建立和不断补充完善要害岗位人员管理制度；加强内控制度的落实，严禁系统管理人员、网络技术人员、程序开发人员和前台操作人员混岗、代岗或一人多岗，各操作人员必须定期更换密码；业务与非业务用机实行严格分离管理，做到专机专用、专人专管、各负其责，并由专人负责保管上机操作记录（操作日志）。
3、解决人员素质对计算机及网络风险的影响。对科技人员要及时“充电、加油”提高其处理计算机及网络故障、防范计算机及网络风险的能力；对业务操作人员要重点抓好计算机知识的普及培训工作，建立各种形式的岗位培训和定期轮训制度，提高职工的政治素质、法制观念、敬业精神、计算机业务操作水平和安全防范综合能力。在工作实践中，既要重视专业人员的素质，又要重视计算机管理领导人的素质。做到各类人员人数要有合适的比例；各类人员职责分明不扯皮；建立专业人员与领导者良好的协作关系。在具体的工作中，尤其要克服领导者不能借口技术不懂而不承担相应的责任，也不允许技术人员借口领导者不懂具体某种技术而抵制领导的监督管理。
（五）计算机及网络犯罪方面。
防止银行业计算机犯罪已是一个刻不容缓的任务。近几年来，银行业利用计算机及网络技术犯罪呈上升趋势，而我国目前的法律条款尚不能准确全面的对其量罪定刑。在司法实践中，往往以不正当获得资金和情报的性质而定罪，相应的法规已经严重滞后于计算机及网络的发展。在目前信息立法滞后的情况下，银行业防止计算犯罪应重点从以下几方面入手：一是要严格内控制度建设，在管理上不给犯罪分以可乘之机；二是强化技术上的安全措施，在系统计算的安全性、先进性和加密的不易破解性上下功夫；三是从国家技术信息安全的战略高度，促进国家加快相关信息立法，以法律保护计算机及网络使风险降到最小限度。
篇4：银行计算机网络风险防范与对策研究
银行计算机网络风险防范与对策研究
随着中国入世对银行业带来的的巨大冲击，我国各家银行机构都在不断的进行业务创新，从而极大的促进了计算机及网络技术在银行业务领域的广泛应用，也使得各家银行机构的电子化水平及服务水平都得到了不断提高，不论是在服务层面或是管理层面都在逐步与世界接轨。我国银行业已经普遍使用诸如商业银行的门柜系统、信贷系统、统计管理系统、电子联行，人民银行的信贷咨询管理系统等，使用的操作系统也有Windows98、WindowsNT、UNIX、OS/2等，随着电子银行、自动柜员系统、综合业务系统等大量的投入使用，计算机及网络风险防范问题日益突出。
一、银行业计算机及网络风险的表现形式
所谓银行计算机及网络风险是指银行业在进行技术创新和实现银行电子化过程中广泛使用计算机技术、网络通信技术，而计算机本身（包括硬件、软件、操作系统等）和涉及计算机安全管理的制度缺乏有效的科学性、规范性和完善性，潜伏着许多不安全因素而造成的潜在的或已发生的`风险。主要表现为计算机系统故障、安全事故和计算机犯罪。银行计算机及网络风险具有突发性强、范围广、影响大等特点。结合银行业务的特点，银行计算机及网络风险可粗分为实体风险、硬件风险、软件风险、信息管理风险和计算机犯罪五大类。
（一）实体风险。
实体风险是人为地对计算机中心及其设施、设备进行攻击和破坏。银行计算机系统存储了大量金融和国民经济活动的信息，对银行组织的管理决策和整个国家宏观调控起着重要作用。据媒体报道，在国外，曾发生多起攻击计算机中心、炸毁计算机设备的案件。这就警示我们，对银行信息中心计算机设备实体的安全和风险防范就应当引起足够的重视。尤其是商业银行基层计算机网点，有相当一部分机房设计简陋，防护装置达不到规定标准，人为助长了计算机实体风险。
（二）硬件风险。
硬件风险是指由于计算机
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篇5：商业银行消费信贷的风险分析与对策研究
商业银行消费信贷的风险分析与对策研究
目前，我国消费信贷市场空间不断拓展，住房信贷、汽车信贷、耐用消费品信贷、助学信贷等业务获得迅速发展。，全国金融机构贷款余额增加1.33万亿，同比增长14.3%，其中消费贷款累计增加2592亿元，比多增加1693亿元，占全部金融机构各项贷款多增额的68％,在全年贷款总增长额中的贡献率为19.7%。
随着消费贷款规模的不断扩大，该项业务中存在的问题和风险也逐步暴露出来，在有些地区还表现得比较明显，商业银行应加强对消费信贷风险的分析与识别，以便及时采取措施,防范消费信贷风险。
一、消费信贷中的风险因素
（一）消费信贷风险主要来自借款人的收入波动和道德风险。商业银行对消费者信用的把握决定了消费信贷的开展程度。在美国消费信贷之所以成为人们乐于接受的消费方式，除个人信用制度比较健全外，银行有周密完备的信用网络，借助于计算机等现代化管理手段，建立了一整套信用消费管理体系，银行和商家通过网络可及时了解消费者的信用情况，因而能够迅速确定能否向消费者提供贷款。美国消费者到银行申请按揭购车，银行职员立即将他的“社会安全保险号码”输入电脑，查询以往的消费贷款有无不良记录，查实能按时还款后，立即通知汽车经销商可以为其选车。
而我国目前尚未建立起一套完备的个人信用制度，银行缺乏征询和调查借款人资信的有效手段，加之个人收入的不透明和个人征税机制的不完善，银行难以对借款人的财产、个人收入的完整性、稳定性和还款意愿等资信状况做出正确判断。在消费信贷过程中，各种恶意欺诈行为时有发生，银行采用当面对证或上门察看等原始征询方式已经不能保证信用信息的时效性和可靠性。比如，浙江省某银行自20初开展住房和汽车的消费信贷以来，发现约有15％的借款人根本就没有在银行代扣账户上存钱，如此高的违规比例显然会造成很大的道德风险。此外，一些借款人由于收入大幅下降或暂时失业等市场原因，无法按期还款，尽管这种情况目前还不多，但随业务量扩大，相应的风险将呈上升趋势。例如，在发放助学贷款时，许多银行经常采用学生互保方式，如果宏观经济形势恶化，毕业生就业压力上升，那么大多数学生都可能无法按时偿还贷款，加之，我国个人信用制度的不健全，一旦学生毕业离校，商业银行就很难查寻到借款人的去向和收入状况，这种互保方式蕴含的风险自然会显现出来。
（二）银行自身管理薄弱致使潜在风险增大。
现在，国内商业银行管理水平不高，更缺乏消费信贷方面的管理经验，对同一个借款人的信用信息资料分散在各个业务部门，而且相当一部分资料尚未上机管理，难以实现资源共享。通常，仅仅凭借款人身份证明、个人收入证明等比较原始的征询材料进行判断和决策，对个人的信用调查基本上依赖于借款人的自报及其就职单位的说明，对借款人的资产负债状况、社会活动及表现，有无违法纪录，有无失信情况等缺乏正常程序和渠道进行了解征询，导致银行和客户之间的信息不对称。
由于现阶段尚未形成一套完善的管理消费信贷业务的规章制度，操作手段相对落后，主要仍采用手工办理，加上从事消费信贷业务的人员紧、网点少，往往不能做到每笔贷款的审查都与借款人当面调查核对，加上一些业务人员素质不高，审查不严，难免有疏漏。同时贷后的监督检查往往又跟不上，一旦发现风险不能及时采取补救措施，致使消费信贷的潜在风险增大。
（三）与消费贷款相关的法律不健全。“欠债还钱”这是天经地义的，然而在“同情弱者”的文化背景下，我国实践中常常发生“欠债有理”的现象，一些法律法规中似乎也有“维护债务人权益”的倾向。现行法律条款基本上都是针对法人制定的，很少有针对消费者个人贷款的条款，对失信、违约的惩处办法不具体。这使得银行开办消费信贷业务缺乏法律保障，对出现的问题往往无所适从。由于消费信贷业务的客户比较分散，均是消费者个人，并且贷款金额小、笔数多，保护银行债权的法规又不健全，特别是在个人贷款的担保方面缺乏法律规范，风险控制难以落实。如汽车消费贷款，国外通行的做法是以所购车辆抵押担保。而在我国购买汽车的单据中，没有一项是出具给银行的，因此汽车抵押给银行后，银行却无法控制过户行为，造成不小的风险隐患。
发展消费信贷，个人信用制度的建立是重要基础，而我国个人信用制度、个人破产制度等尚未建立。在实际司法过程中，保护借款人或保证人正常生活，而忽视银行债权法律保护的现象时有发生，也给风险防范造成了一定的负面影响。如消费贷款一般额度较小，而小额债务法院一般不受理，受理了也要付出可观的诉讼费，使银行利益受损。因此，要从法律上对银行个人贷款经营给予必要的保护。
（四）借款人多头贷款或透支，导致信贷风险上升。目前，国内许多银行官僚主义严重，部门之间缺乏整体的联动机制，使一些道德水准不高的借款人有机可乘，如公司业务部、房地产信贷部、零售业务部、银行卡部等基本上是各自为政、自成体系地办理各不相同的消费信贷业务，且各自都有一套不完整的借款人信息资料，一套核算管理办法和风险控制措施等，致使一些借款人在同一银行里多头借款或透支的现象时有发生，增加了消费贷款风险。
（五）抵押物难以变现，贷款担保形同虚设。一旦消费贷款发生风险，银行通常会把贷款的抵押物作为第二还款来源，而抵押物能否顺利、足额、合法地变现，就成为银行化解资产风险的重要环节。由于我国消费品二级市场尚处于起步初创阶段，交易秩序尚不规范，交易法规也不完善，各种手续十分繁琐，交易费用偏高，导致银行难以将抵押物变现，影响了银行消费贷款的健康发展。随着消费贷款规模的扩大和抵押贷款的增加，这类问题将会变得更加突出。现阶段，我国住房一、二级市场很不完善，政策上要求对大量非商品房产进行商业信贷支持，而一旦购房人无力还贷，这些非商品房产抵押又无法进行过户转让，银行很难得到充分的处置权，贷款抵押形同虚设。
（六）缺乏资产证券化的有效手段，导致银行流动性风险增加。资产证券化将不具备流动性的贷款转化成为具有流动性的资产，有利于提高商业银行资产的流动性，缩小商业资产和负债在期限和流动性方面的差距。而个人住房贷款、汽车消费贷款等主要消费贷款期限都比较长、金额较大、客户分散，可商业银行的负债期限相对较短，在允许银行参与的资本市场发育尚不健全的情形下，银行无法通过资产证券化等方式建立融通长期资金的渠道，从而形成“短存长贷”的格局，使资产负债
期限结构不匹配，流动性风险显著上升。
（七）利率尚未市场化，消费信贷缺乏相应的风险补偿机制。消费贷款的一个显著特点是客户分散且数量大、客户风险状况存在显著差异。因此，对不同客户群应采取不同的利率定价，以实现贷款风险收益的最大化。但由于目前我国利率尚处于管制阶段，商业银行无法通过差别定价的贷款策略，增加对高风险客户贷款的风险贴水，从而不能有效地降低消费贷款的平均损失率。
（八）指令性发放消费信贷，形成巨大的风险隐患。近年来，为扩大内需，扭转宏观经济形势，人民银行制定了有关指导原则，鼓励各商业银行发展消费信贷业务。在具体实施过程中，出现了不少违规操作现象，一些商业银行为了扩大消费信贷规模，对基层行下达硬性的放贷指标。不少银行擅自降低贷款标准和担保条件，对高风险、低信用的客户提供消费贷款，一些地区的基层行甚至为了完成贷款任务，给大量收入无保证的下岗职工发放金额高达数万元的消费贷款，这种现象的蔓延将造成新一轮的风险积聚，不利于消费信贷业务的健康发展。
二、商业银行防范消费信贷风险的对策建议
面对消费信贷的发展过程出现的各种风险，商业银行急需建立一套防范消费信贷的风险管理体系，具体应从以下几方面入手：
（一）逐步建立全社会范围的个人信用制度。建立科学有效的个人征询体系是银行控制消费信贷风险的前提保证。从目前的实际出发，可以分两步走：先在银行内部以信用卡个人信息资料为基础，将其他各专业部门保存的个人客户信息资料集中起来，建立全行性个人客户信用数据库，使每个客户都有相对完整的信用记录，并以此为基础建立个人信用总账户，个人与银行的所有业务均通过总账户进行。同时，加快建立国内各金融机构之间的信息交换制度。第二步，由中央银行牵头建立一个股份制个人征信公司，联合金融机构、政法部门、劳动力管理部门、企事业单位等，搜集整理个人收入、信用、犯罪等记录，评估个人信用等级，为发放消费信贷的金融机构提供消费者的资信情况。可以先易后难地组建征信公司，起初只联合金融机构，以后再逐步扩大。征信公司应遵循“会员免费提供信息，有偿提供查询服务”原则，把各家金融机构作为会员，金融机构免费向征信公司提供个人信用记录，参加组建的其他部门同样要免费提供有关的个人资信情况。金融机构和个人查询时要付费，以便保证征信公司正常运转。目前，这项工作的试点已经在上海展开，应下大力气将成功经验向全国推广，为消费信贷的全面开展创造条件。
（二）建立科学的个人信用评价体系。
在建立全社会个人信用制度和信用档案的基础上，各银行还应根据自身业务特点和发展战略制定具体的个人信用评价体系，以此作为放贷的基本标准，使之从源头上发挥防范信贷风险的作用。
信用评价体系一般采用积分制，具体分成四个部分：①基本情况评分：包括个人的一系列情况，如出生年月、学历、职业、工作地点、工作经历、工作单位、家庭情况等等，不同情况有不同的积分。②业务状况评分：在信用记录号下，每发生一笔业务，无论是存款、贷款、购买国债及其他金融债券、信用卡消费、透支等等，都有一定的积分。③设立特殊业务奖罚分，如个人信用记录号下屡次发生信用卡透支，并在规定期内弥补透支就可以获得额外奖分；个人贷款按期还本付息情况良好可以获奖分；若发生恶意透支，并且不按时归还所欠本息，就应额外罚分，甚至列入黑名单。④根据上述累积得分评定个人信用等级。
信用评价体系是消费信贷风险管理的基础，银行可以根据个人信用状况规定不同层次的服务与优惠，如信用累积分达到一定数额，可定期寄送银行资料和服务信息；信用卡透支额度可增大、期限可延长；个人消费贷款、按揭贷款利率在可行范围内可适当下浮；个人贷款担保可根据信用状况等调整。而对信用积分低的.客户，则限制办理某些业务，列入黑名单的客户，银行应拒绝提供服务。
（三）重点开发风险低、潜力大的客户群体
选择风险低、潜力大、信用好的客户群是银行防范消费信贷风险的重要工作。一般而言，可供选择的客户对象包括：一、在读大学生：一般具备较高文化素质，很可能成为较富裕的人群，具有较高开发价值；他们从读书、工作到成为“中产阶级”有一过程，而这一过程最迫切需要利用个人信用资源，如果银行早期与之建立经济联系，提供金融服务，可能获得终身客户。二、从事于优势行业的文化素质较高的年轻人。目前，发展形势较好的行业有电信、电力、外贸、金融、计算机、教育、医药等。三、国家公务员、全国性大公司或外资企业的管理人员及营销人员：他们不仅工薪水平和福利条件高，而且一般掌握较好的专业技能，预期收入高，失业风险较低。银行对重点客户应加大营销和调研力度，在促进业务发展的同时，有效降低贷款的预期损失比率。
（四）建立银行内部消费信贷的风险管理体系。
从跟踪、监控入手，建立一套消费信贷风险的预警机制，加强贷款后的定期或不定期的跟踪监控，掌握借款人动态，对借款人不能按时偿还本息情况，或者有不良信用记录的，列入“问题个人黑名单”加大追讨力度，并拒绝再度借贷。
要进一步完善消费贷款的风险管理制度，逐步做到在线查询、分级审查审批，集中检查。从贷前调查、贷时审查、贷后检查几个环节明确职责，规范操作，强化稽核的再检查和监督。
银行内部要建立专门机构，具体办理消费信贷业务，同时建立消费信贷审批委员会，作为发放消费信贷的最终决策机构，做到审贷分离，形成平衡制约机制，以便明确职权和责任，防范信贷风险。
（五）实现消费贷款证券化，分散消费信贷风险。
消费信贷一般期限较长，造成商业银行短资长贷，加大了流动性风险。西方国家的对策是实现消费贷款证券化，赋予其转让、流通职能，从而达到分散消费信贷风险、缩短放款机构持有时间的目的。我国商业银行也应以此为鉴，加快实现资产证券化进程。
在
证券化过程中，商业银行将其持有的消费信贷资产，按照不同地域、利率、期限等方式形成证券组合，出售给政府成立的专门机构或信托公司（SPV〕，由其将购买的贷款组合经担保和信用增级后，以抵押担保证券的形式出售给投资者。由于消费贷款具有利率、借款人违约、提前偿还等多种风险，通过SPV对证券组合采取担保、保险、评级等信用手段可保护投资人的利益，同时也降低了发行人的融资成本。同时，抵押担保证券以消费贷款的未来现金流量为基础，期限较长，相对收益风险比值较高，为金融市场中的长期机构投资者提供了较理想的投资工具。
（六）进一步完善消费贷款的担保制度。
消费信贷与其他贷款不同，借款人是一个个的消费者，贷款购买的是超过其即期收入限度并较长时间才能归还贷款的财产或耐用消费品。因此，在发放消费贷款时，用抵押、担保作还款保证显得十分重要。在欧洲国家，一般采用住房抵押担保发放住宅贷款，在香港实行购房抵押，又称“按揭”业务，是购房的单位或个人以购房合同作抵押获得贷款的方式，美国的抵押贷款之所以不亚于其它贷款的吸引力，不仅因为有三个抵押市场中介来增强抵押券的流动性和偿还力，而且还因为有抵押担保机构来保证抵押贷款的如期收回，在美国进行住房贷款担保的机构有官办的，也有私营的，一旦购房者违约，它们承担金融机构的贷款损失。美国抵押担保的成功还在于设定了融资机构和二级抵押机构，并建立抵押保险，有效增强了贷款的清偿力。我国要尽快健全抵押担保制度，具体应注意几方面：首先应完善担保法，增加有关个人消费信贷的详细条款；其次，应培育规范的抵押品二级市场，使各种贷款抵押物能够迅速变现。第三，可考虑由政府出面组建消费信贷担保公司，为长期消费信贷提供担保，这也是一些西方国家发展消费信贷的成功经验。如美国有四家政府性质的按揭担保机构，主要为符合规定条件的个人提供住房贷款担保，并向银行收购部分个人住房贷款，发行住房按揭担保债券，从而在很大程度上解决了部分居民难以提供担保和银行的资金流动性问题，促进了个人住房贷款的发展。第四，国家应规定一定金额以上的贷款都要设定担保，银行可视各个贷款品种的规定及申请人资信状况，要求全部提供合适的担保方式，并对担保程序进行严格审查。
(七)把个人消费贷款与保险结合起来。
由于银行难以掌握借款者个人的健康状况和偿还能力的变化，这是个人消费贷款最主要的经营风险。法国、德国、加拿大等，在开展消费信贷业务中，都规定客户必须购买死亡险，以减少银行风险。我国也可以借鉴国外经验，将个人消费贷款与保险公司的有关险种、产品组合起来运作。如银行在发放某些消费贷款时，可以要求借款人必须购买某种特定保险。一旦借款人发生意外，不能偿还贷款时，保险公司即要向保险受益人支付一定金额的保险赔偿金，而这笔赔偿金又足以偿还银行贷款本息。这样，一方面可化解银行的经营风险，实现消费信贷风险的合理有效转换，另一方面也有助于保险业的发展。当然，这种险种的保费应当较低廉，使消费者既可以得到银行贷款，又可以得到保险的益处。
（八）实行浮动贷款利率和提前偿还罚息。
1．人民银行应加快利率市场化进程，在利率浮动比率、贷款比例和期限安排上，给商业银行以更大的余地，以便更好地为客户服务，更好地防范风险。同时，应允许商业银行在办理消费信贷业务中收取必要的手续费、服务费，以补偿商业银行信贷零售业务付出的成本。在消费信贷的利率方式安排上，一般应采取浮动利率制，按年度调整一次，从而减少银行利率风险。
2．对贷款期限长、利率风险大的住房贷款尽快实行固定利率和浮动利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先确定的利率计算全部贷款期内的全部利息，该利率不再做任何调整和改变。浮动利率是指在贷款合同有效期内，只规定最初一段时间内的利率，在合同到期后，就要根据事先约定的新利率计算方法，按照当时的市场利率重新确定下一阶段贷款利率，浮动利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通过消费者对两种利率的自由选择，增加消费者的风险和收益意识，规范消费者和银行之间的行为方式和业务往来。
3．实施提前还款罚息制。由于消费信贷一般为长期贷款，利率变化将导致银行蒙受利率损失的可能。当利率下跌时，消费者会提前偿还固定利率的贷款，而以较低的利率举借新债。借新债还旧债，会导致银行丧失贷款收益，并给银行重新安排资金造成困难。为此，银行应收取高于预定利率的罚息，弥补信贷资产损失。
篇6：英语学困生的成因与对策研究开题报告
英语学困生的成因与对策研究开题报告
一、核心概念界定
英语“学困生”：是指智力与感官正常，但英语学习效果低下，达不到国家规定的英语课程标准要求的学生；智力正常但学习状况异常。完成学习任务有困难的学生。
1.家庭因素
家长文化水平低，没有正确的教育方法。
2.学校因素
1）、教学思想上发生的偏差，不能做到因材施教
2）、编制紧，师资不足。
3.学生因素
1）、不良的学习习惯。
2）、缺乏学习动机，目的不明确。
3）、意志薄弱，缺乏毅力。
4）、注意力不能长时间集中。
学困生的障碍：根据本人的教学经验，我认为这些存在学习困难的学生由于缺乏学习动机、自信心弱、焦虑程度高、且缺乏毅力而不能持久，表现在学习过程中情感过滤程度高，语言输入量小，输入效果差的现象。
转化：是指采用符合教育规律的、有效的教育教学方式改变学困生思想意识差、行为习惯差、学习态度差的现状，使他们发展成为合格的小学生。
二、选题的背景和意义
外语是一门兼知识性，工具性，实践性和人文性的基础学科。但是，总有部分学生对英语学习感到困难重重。究其原因，这些学生的学习上不去，并不是他们的智力低下，不够聪明，而是情商发生了障碍，没有乐观向上、积极进取的良好情绪，贪玩、胆怯、缺乏自信、密切合作等良好情感态度。
通过对我校英语学困生的家庭访问、日常观察和平时教育，发现造成这样结果的原因大致有以下几点：基础不扎实，甚至没有基础，接受能力差，反复失败，导致内在动力丧失；缺乏良好的学习习惯和科学的学习方法，学习不主动，缺乏自制力；没有良好的家庭环境，缺乏家长的正确引导；教师对他们的关注度不够，缺乏因材施教。
基于以上种种，我们英语组深入研究这些英语学困生的形成的原因，并共商其转化对策，让这些学困生能在思想上有大的转化，再加以适当的教学手段，使学困生的潜力得以发挥，兴趣愈来愈高，成绩也能不断提高。
总之，在英语教学中，必须把情感因素和认知因素辩证地、有机地结合起来，以排除情感障碍之“纲”，带动语言知识学习和语言能力培养之“目”，才能达到大面积提高外语教学效果的目的。
三、本课题研究现状综述
为提高学生英语教学质量，不少教师从思想教育着眼，加强学习目的教育，强调英语的重要性和实用性；从教改入手，目标教学，分层教学，创新教育；从常规做起，精心备课，认真上课，积极辅导。但种种方法，收效都不大，学生厌学情绪依然严重，无精打采，无动于衷，部分学生甚至产生抵触心理和对抗情绪，使教学工作处于被动地位。情感态度是直接影响学生学习过程、学习效果和个性发展的重要因素。
其实只要我们细心观察和分析，就不难找到问题的症结所在——许多学生存在着严重的情感障碍，若不及时消除，将会产生越不懂就越不愿学，越不愿学就越不懂的恶性循环。由于各种原因导致的情感障碍对英语学习有着很大影响，我们应该关注这个问题，找出其产生的原因，采取有效策略，引导学生努力克服学习中的情感障碍，提高外语学习效率。
在英语教学中要激发学生的学习动机，尤其要激发其成就动机。成就动机为人类所独有，它是英语课堂学习的主要动机，它是指外语学习者愿意去学他认为有价值的外语，并力求要把它学好，取得好成就，而取得好成就又进一步强化了其成就动机。一般来说，外语成就动机与外语学习动机成正比例，外语成就动机强者其外语成绩就好。
英语教学过程中语言知识、技能的把握，交际能力的培养，都要通过学生的感知、记忆、思维、想象等一系列心理活动来实现。
四、研究目标、内容和方法
目标：
通过对小学英语学习困难学生的情感障碍的研究，发现原因，对症下药，激发他们的学习动机、提高他们的自信心，减少焦虑程度，并能持之以恒，切实从思想上转化他们，提高他们的英语水平。
内容：
1.小学英语情感障碍的成因：
1）学习目的不明确，缺乏自觉性。
2）期望值过高，评估方法一刀切。
3）教育方式不合理。
2.转化工作：
1）尊重和信任----师生合作的基石。
2）对症下药----排除情感障碍的良方。
3）有效赞美----激发兴趣的源泉。
4）家校合作----情感发展的摇篮。
5）坚持不懈----优良品质的保证。
方法：
1）调查研究法：通过发放问卷调查表和家访等调查的形式充分了解学困生的.成因，并掌握英语学困生的学习现状。
2）行动研究法：通过对存在的问题进行调查分析，从众多的问题中概括出具有普遍性和研究价值的问题，通过讨论和交流，初步形成有共性的主要问题。教师按照计划、行动、观察和反思的顺序，解决具体教育教学问题，改善教育教学工作，并对实践的结果作出总结和反思。
3）观察法：教师根据学困生的学习表现，有目的地观察，从而获得其情感障碍的不同表现，形成一系列的数据，为具体实施打下基础。
4）个案研究法：教师认定某一特定对象，加以调查分析，弄清其特点及其形成过程的一种研究方法。学困生形成情感障碍的原因复杂，都有自己的个性特点，针对每一个学困生，教师应制定相应的转化计划，灵活实施。
5）文献研究法：通过搜集、整理有关文献，并通过对文献的研究，形成对小学英语学困生情感障碍的认识，为自己在具体研究这一课题提供了有利的理论依据。
五、研究步骤
1.课题立项阶段
研究课题的提出；进行课题研究的可行性论证；撰写课题开题报告。
2.课题研究阶段
问卷调查，分析归类，建立英语学困生个性档案，制定相应教学计划。
3.课题中期阶段
通过组织开展讨论、交流、评比等活动，探索转化英语学困生情感障碍的方法，并完成中期报告。
4.课题研究结题阶段
课题相关资料、数据的收集以及研究成果总汇；撰写课题结题报告。
本课题从小学英语学困生的情感障碍的角度入手，通过对学困生的问卷调查和家访工作，深入研究他们身上的情感障碍形成的原因，并遵循因材施教的原则，以人为本，情感教育和英语教学紧密结合，努力转化其情感障碍，这是一个很好的切入口。作为教师，能尽早地把一些消极的、自卑的、懈怠的、负面的不良情绪扼杀在摇篮里，就已经是成功的一半。
六、研究条件分析
外语课在听、说、读、写各方面都有别于其他课，学生无论在听说还是读写方面都不可避免地会遇到许多困难和麻烦，而且除了学生自身因素外，教师以及师生关系、家庭环境等因素也不容忽略。因此，寻找小学英语学困生身上的各种情感障碍，并分析其形成的原因，遵循英语教学原则，培养他们良好的学习情感和态度是本课题研究要解决的关键问题。
我们五名英语教师，以市级和县级骨干教师为龙头，积极参与科研课题研究，成立了课题研究小组《小学英语学困生成因与对策研究》。其中都担任多年的班主任，有着丰富的教学经验和心理辅导经验。
本课题主要还是以课堂教学为主，课后加以辅导，疏通他们的情感障碍，梳理他们的知识系统，增强他们的学习兴趣，切实提高他们的英语学习成绩，为他们今后的学习也打下了基础。
七、主要参考文献
《自主作业──让学生快乐学英语》。《中小学教材教法》；
《差异教学—帮助每个学生获得成功》。中国轻工业出版社；
《分层教学、分类指导》。教学研讨专题之理论探索；
《小学英语教学法》。北京大学出版社。
篇7：四川若尔盖湿地退化成因分析与对策研究
四川若尔盖湿地退化成因分析与对策研究
本文以四川若尔盖湿地为研究对象,主要贡献为:(1)应用卫星遥感数据对若尔盖湿地退化趋势进行了科学定量分析;(2)采用博弈论的分析方法对相关利益主体进行解析,在寻求利益均衡点的.基础上,提出湿地保护性开发对策;(3)针对湿地退化因素提出了多种对策,其中生态移民的设想对保护四川若尔盖湿地较为适宜;(4)提出了“禁止-限制-发展”的产业结构调整思路,以指导湿地的合理开发利用.
作 者：高洁 GAO Jie 作者单位：四川省环境保护局,成都,610015 刊 名：四川环境 ISTIC英文刊名：SICHUAN ENVIRONMENT 年，卷(期)： 25(4) 分类号：X22 关键词：若尔盖湿地 退化 博弈 对策篇8：古建筑火灾的成因分析与消防对策研究
古建筑火灾的成因分析与消防对策研究
摘要：分析了古建筑火灾形成原因,对古建筑消防安全措施和对策进行了具体研究.作 者：田思龙 赵军 刘国良 TIAN Si-long ZHAO Jun LIU Guo-liang 作者单位：田思龙,赵军,TIAN Si-long,ZHAO Jun(淄博市公安消防支队,山东,淄博,255000)刘国良,LIU Guo-liang(山东财政学院东方学院,山东,泰安,271000)
期 刊：物流工程与管理 Journal：LOGISTICS ENGINEERING AND MANAGEMENT 年，卷(期)：, 32(7) 分类号：X45 关键词：古建筑 火灾成因 消防措施 对策研究篇9：试析新型农村社会养老保险问题与对策研究论文
社会保险是社会保障体系的重要组成部分，而农村社会养老保险又是农村社会保障的重中之重。我国是个农业大国，有一半以上的人口在农村生活。解决好农村养老保险问题就直接关系到农民切身利益；关系到我国经济发展和和谐社会构建；关系到统筹城乡经济社会协调发展。因此农民的养老保险问题已经成为各级政府关注的焦点。
一、发展农村社会养老保险的必要性
（一）农民老龄化趋势的要求
社会养老保险的重任是保证老年人生活有保障。而农村老年人的比重在增加。农村养老保险在各地不断尝试过程中可以看到，养老保险存在很大空缺。迫切要求完善农民养老保险制度，只有这样才可以减轻、化解养老压力，才可能有全国的安定与农民幸福。
（二）加快解决“三农”问题的关键
中国现阶段“三农”问题日趋严峻。建立和完善新型的农村社会养老保险，让农民老有所养，老有所靠，解除他们的后顾之忧，才能保护和调动他们的劳动生产积极性，发展生产，增加农民收入，使他们逐步富裕起来。才能保证社会的和谐与稳定。
（三）促进整个国民经济发展和构建和谐社会的重要保障
由于农民占我国人口总数的62%以上，农民消费不足已成为制约经济快速增长的主要因素之一。而农村现实情况表明，由于受传统养老问题所困扰，农民不愿也不敢将全部积蓄用于消费。为了促进国民经济的发展，国家应该为广大农民提供包括养老保险在内的最基本的社会保障。建立农村养老保险制度是促进农村经济发展和构建和谐社会的需要。
二、我国农村社会养老保险存在的问题
（一）农民参保意识淡薄
受传统思想的影响，在农村养儿防孝的思想还大量存在，特别是在目前农村经济发展比较滞后，农民增收比较困难，大部分农村家庭的收入并不宽裕。这就削弱了农民参保的意识。即便意识到了养老保险的重要性，却因为对农村养老保险知识了解比较少，对农村养老保险持怀疑态度也不愿意参加。养老保险的重任是让农民老有所养，老有所靠。“受益”是农民参加社会保险的直接动力与最终期望。但是有资料表明，农村社会保险的受益率并不高。这样严重打击了农民参加社会保险的积极性、主动性。农民参保率较低。覆盖面较窄。参保的积极性不高[1]。仍然无法普及推广。
（二）法律保障不健全
西方各国社会保障制度包括养老保障制度的制定和实施都是通过立法的形式实行的一种强制性社会保险。具有很强的法律强制性、保障基本性和国家保证性特点。而我国农村社会养老保险从20世纪80年代至今几乎没有一部成文的法律法规。我国农村社会养老保险的主要依据是1992年1月颁布实施的《县级农村社会养老保险基本方案》。由于没有专门的法律法规，农村社会养老保险办法普遍缺乏法律效力，从而使广大农民对此缺乏安全感和信任感，投保积极性不高制约了农村社会养老保险的发展[2]。
（三）基金保值增值困难
长期以来社会保险基金都采取了存入银行的方式且基金存入银行利率明显低于给付利率，出现利率倒挂现象，最终导致保险费征缴的越多基金收支赤字越大。基金的保值都很困难更不用说增值。这主要是由于分散运营、管理水平低、投资渠道单一造成的。再加上管理人员的素质有限、机构设置不健全、一些基金管理部门违规投资，致使农村养老保险基金被挤占、挪用的现象时有发生，基金的安全性难以保障，很难保证农民养老基金的保值增值。
（四）城乡社会养老保险未能有效衔接
城乡社会养老保险未能有效地衔接起来。我国城镇养老保险制度已初步建立起了较为完整的体系，而农村的养老保险还处于起步阶段。据资料证明。我国农村社会养老保险支出仅占全国社会保险费支出11%。然而农民的总人数却占全国总人口的一半以上。截止到底，我国每年农村社会养老保险基金的支出占GDP的比重还不到0.5%。而城镇社会养老保险基金的支出占GDP的比重却达到了7%左右[3]。由此可见城乡养老保险待遇差别较大。要逐步实现农村养老保险制度与城镇职工的养老保险制度的逐渐衔接。把乡镇企业职工纳入城镇职工的养老体系。才能体现和谐社会提出的初衷。很好体现社会公平性。
（五）养老保险地区间不平衡
由于我国地区经济发展不平衡，地区经济水平存在较大差异，造成了我国农村社会养老保险发展不均的现状。东部地区、农民保障水平相对较高。西部地区，集中了我国大多数贫困人口，有些人甚至连温饱还未解决，农民参保率极低，养老保险在西部地区农村就无法得到保障。那些养老保险欠发达农村地区和没有投保能力的贫困农民却被拒之门外，致使农村社会养老保险不能达到预期的.目的。东部地区的参保率较高，西部地区的参保率较低。越是贫困的地区养老保险的覆盖面越低。这充分表明我国农村社会养老保险存在严重的地区发展不平衡状况。
三、构建农村养老保险制度的对策
（一）加强舆论宣传增强农民对养老保险的认识
中国是一个农业大国，有8亿左右的人口在农村生活。目前农村人口急剧老龄化是一个不争的事实。这不仅阻碍了经济的发展，而且严重影响中国社会的稳定。所以建立农村养老保险制度势在必行。因此，要让更多的农民意识到养老保险的重要性，这就需要相关部门充分利用各种媒体、采取多种的方式，大力宣传农村养老保险的政策，提高农民的参保意识，进而提高农民投保的积极性。
（二）通过立法完善农村养老保险制度
各地农村社会保险制度千差万别，具有很浓的地方色彩，呈现出明显的“碎片化”状态，普遍缺乏法律规定性。为了保证农村养老保险制度正常运行。要制定具体的农村社会养老保险办法。一是要建立激励机制，出台扶持政策，鼓励农民自觉投保。建立财政补助和集体补贴制度，采取“个人负担、财政补贴和集体补助”相结合的办法筹集农保资金。二是健全约束机制，完善必要的规章制度和管理办法，规范农村养老保险工作行为。特别是对基金、业务、财务管理等方面要有具体的、可操作性的措施，逐步将农村养老保险工作纳入法制化轨道。三是制定扶持农保基金增值优惠政策。提高农村养老基金的保值增值能力是吸引农民参加养老保险的一个重要途径。
（三）完善基金管理和运营方式实现养老保险基金保值增值
农村社会养老保险基金是参保农民老年生活的物质保障，是农村社会养老事业发展的基础。基金的运营和管理是否科学和完善直接关系到农民的切身利益。要创新和完善基金运营管理方式，确保基金的保值增值。首先提高农村养老保险基金管理层次，成立省级管理机构。把基金的管理权由县一级单位管理的方式转为省政府相关部门管理，大幅度提高基金管理的有效性和安全性能。其次成立专门的基金运营公司对农村社会养老保险基金进行专门的投资和运营。一是基金投资运营公司的管理费用不再从政府管理成本中提取。而是从公司盈利中提取。二是政府部门要加大对投资管理公司的监管力度，建立开放式的监督机制。完善审计、监察、财政等有关部门联合组成的外部监督制度。定期审查这些公司的营运资格是否符合要求，确保公司有足够的投资能力和信誉。最后拓宽投资渠道确保基金保值增值。对于农村社会养老保险资金确保它安全的前提下，要实现基金的保值和增值，需要通过银行存款、购买国债、投资房地产和股票市场等方式拓宽基金的投资渠道，加强基金的流动性，提高它的收益性。
篇10：药品企业社会责任缺失的成因与对策论文
摘要:药害事件频发，严重危害到了人民群众的身体健康和生命安全，杜绝药害事件发生已成为全体国人的共同企盼。然而，引发药害事件的原因很多，除监管体制、社会因素之外，药品相关企业的责任缺失也是重要因素之一。该文从药品相关企业角度探讨了其应承担的社会责任。
关键词:药害事件;药品企业;社会责任
近几年，我国陆续发生了不少药品安全事件，如20的鱼腥草注射液、亮菌甲素注射液(齐二药)、克林霉素磷酸酯注射液(欣弗)事件，的人免疫球蛋白、注射用甲氨蝶呤、阿糖胞苷事件，的双黄连注射液、香丹注射液事件。频繁发生的药害事件严重损害了群众的合法权益，同时也引起了人们深刻的反思。
在引发药害事件的众多因素中，笔者认为，其中重要的原因之一，是我国药品企业的社会责任感严重缺失。现代企业社会责任的倡导者认为，利润最大化只是企业目标之一，企业还应以维护和提升社会公益为目标，必须在利润目标和公益目标之间维持平衡。企业作为一种“经济人”，是以追求自身利益最大化为目标，但同时也必须承担起社会责任。药品作为一种特殊商品，与群众的身体健康和生命安全息息相关，因此，药品相关企业更应承担起更多的社会责任。
篇11：药品企业社会责任缺失的成因与对策论文
1.1观念守旧，未能与社会发展同步
企业作为一种“理性人”，对传统的生活生产方式具有相当大的传承性，也就是人们常说的“路径依赖心理”。企业在成立之初是以创造效益、追求自身利润为目的，将利益最大化作为首要目标，对应承担的'社会责任则没有纳入企业的发展规划。陈旧的观念，必将导致企业无视自身的社会责任。企业承担社会责任是历史发展的必然，但企业如何承担，承担社会责任的效用会如何，这些都无法预测。因而，为保证现有利益、维持现状，绝大多数企业都无承担社会责任的内在动力。他们死抱传统观念，极少关注现实社会发展，这就导致企业未能与社会发展同步，无视社会责任，发展前景受限。
1.2责任意识欠缺，缺少回报社会的奉献精神
企业的发展和壮大，离不开广大消费者的支持。“顾客就是上帝”，有力地说明了顾客的态度在企业发展中的极端重要性。而现实社会中的不少企业，并未能清醒地认识这一重要性，只知从社会中索取，认为这是天经地义之事。当企业只是一味地希望或只顾从 他人手中得到回报而无任何付出的时候，企业在社会大众中的认同感也将明显下降，并最终从消费者视野中消失。
1.3体制不健全，缺少承担社会责任的外部机制
我国实行社会主义市场经济时间不长、经验有限，国外企业的发展已经有很长的历史且较为成熟，但我国的国情与他国存在相当大的差异。因此，若直接引用国外的规则、体系、机制，并不适合我国企业。众多原因导致目前我国企业在承担社会责任方面并无健全的体制，使得各企业是否积极承担社会责任及承担社会责任的方式迥然不同。相应的措施不到位，制度不完善，法规不健全，这一切都导致企业缺少承担社会责任的外部机制，进而导致企业只顾追求短期利润，缺乏长远眼光;只顾围绕经济目标，缺乏承担社会责任的切实有效的行动。
2提高药品企业承担社会责任的措施
2.1转变理念，突破传统思维模式
社会在发展，时代在进步，适应社会发展，顺应时代潮流，增强药品企业社会责任意识是企业发展的必然之路。理念是行为的向导，有什么样的理念就会有什么的行为。传统企业的发展方式，是以追求利润为宗旨，企业的一切行为都是服从和服务于经济效益这一根本目的，很少关注自身所承担的社会责任。如今整个社会经济发展的趋势是，越来越多的企业已经把承担社会责任作为企业生存的必由之路。药品企业更应把握时代脉搏，掌握发展规律，将企业的发展积极融入到整个社会发展的大潮中去。固步自封，目光短浅，只能成为井底之蛙。药品企业要用发展的眼光来看待过去、现在和未来，不能用传统的思维方式来指导现代企业的发展，否则，发展之路只能越走越窄。
2.2强化监管，明确企业社会责任
责任心是企业承担社会责任的前提之一，但自觉主动地承担社会责任的企业并不多。这就要求企业的主管部门加强对企业的监管，不定期地对企业行为进行检查，督促企业在生产经营的过程中，把群众的身体健康和生命安全放在第一位，要保证药品的质量。尤其要监管好药品生产企业的所有环节，因为有的企业为了降低成本，视群众生命于不顾，购买达不到质量要求的原材料，降低生产条件。强化对企业的监管，可以给企业一种震慑力，让其不敢、不能也不愿干违法之事。企业不仅要对企业本身和股东负责，还要对广大消费者负责，因此要把企业是否承担社会责任作为监管的重点。监管是手段，目的是要让企业重视承担社会责任的意义，最终主动承担起社会责任。
2.3完善法律，规制企业责任行为
企业的任何行为都必须在法律的框架内进行，应以法律来规制、引导企业的社会责任感，让企业知道发展方式，明确发展目的。
虽然新《公司法》第五条明确了企业的社会责任主体地位，但这只是一个原则性条款，对企业社会责任的概念、性质、内容，以及企业不履行其社会责任所要承担的法律后果等并没有明确的规定。具体到药品企业，药品监管部门应针对药品的特殊性，结合我国药品市场的现状，制定药品企业承担社会责任的方法方式，以及药品企业违背社会责任所要承担的法律责任，用国家强制力保证药品企业在追求自身利益最大化的同时，积极承担起社会责任。
2.4政策扶持，科学合理引导企业
用法律来规范企业承担社会责任，只是一种概括性的要求，不可能对许多细节性问题予以规定;同时，我国幅员辽阔，地区与地区之间的发展水平差距明显，各地的生活习惯和观念也有一定区别。这就要求我们在制定法律之外，还要制定更加切实可行的规章制度。各地要在法律允许的范围内，结合本地区实情，制定企业承担社会责任的相关制度，用制度具体地规范和引导企业承担社会责任。制定制度的目的，在于引导企业尽可能地为社会带来正面效应，提升社会整体利益。
3结语
促进企业积极主动承担起社会责任，不是一蹴而就的事，这是一项长期而艰巨的系统工程，需要全社会共同关注和努力。企业要在国际市场竞争中立于不败之地，并为社会大众创造更多的效益，也必须主动承担起社会责任。如此，方能彻底杜绝和消灭药害事件的发生，保障群众的用药安全有效。
参考文献
管理市场经济环境下医院药品质量管理
论我国电力企业的社会责任
企业承担社会责任的法经济学分析
新公司法视角下公司的社会责任
篇12：公司会计信息失真与审计风险管理对策研究
公司会计信息失真与审计风险管理对策研究
摘 要：近年来失真的上市公司会计信息造成了审计风险日益加剧,加强审计风险管理的研究与实践,减小审计人员执业风险,已经成为我国审计行业乃至整个经济社会面临的重大课题。本文阐述了我国上市公司会计信息失真的现状、原因及危害,从外部环境和内部环境两个角度介绍了审计风险的成因,提出了加强审计风险管理的应对策略。
关键词：上市公司 审计风险 风险管理
随着资本市场的规模化,我国审计执业环境差,执业质量低的问题也随着上市公司会计信息失真案件的曝光而逐渐暴露,注册会计师和会计师事务所的审计风险与日俱增,探寻有效的审计风险识别、评估办法,制定可行的防范与控制措施,进而促进注册会计师与会计师事务所健康良性发展已成为当务之急。
一、上市公司会计信息失真的原因及危害
造成会计信息失真的原因是多方面的,因为会计信息质量不仅受到很多客观因素的制约,在很多情况下也受到人为因素的操控,人为因素对于会计信息质量的影响更为明显和直接,利益的驱动正是不法分子有意造假最直接和最根本的原因。
由于会计信息失真直接导致的经济纠纷案件连年上升,造成了巨额国有资产流失、国家税收减少和各项经济指标失真等一系列问题出现。上市公司会计信息失真对于会计师事务所和注册会计师的威胁也是不能忽视的,上市公司会计信息失真的现象已经严重波及到审计行业的发展,如果继续恶化下去,审计行业的自身发展将受到更为严重的`破坏。
二、审计风险管理的必要性
审计风险的存在,不但直接影响审计质量、审计组织的信誉和独立性,审计人员自身也将承担相关法律责任和经济损失,被审计单位及有关人员也会遭受到各种形式的损失与不利影响,研究我国会计师事务所的审计风险管理是十分必要的。实施审计风险管理,不仅能有效遏制信息失真的不良局面,也能促进审计行业的健康良性发展,维护良好的经济秩序。对于提高审计执业质量,恢复大众对于注册会计师及审计行业的信心,加快我国运用风险导向审计方法的步伐具有重要的理论意义和现实意义。
三、审计风险存在的原因分析
(一)注册会计师专业胜任能力不强
目前,我国注册会计师整体专业胜任能力不足,特别是面对越来越复杂的经济环境,以及越来越广泛的服务范围,这些专业胜任能力不足的注册会计师更是力不从心。再加上有些审计人员为了赶时间,抢进度,忽视了审计职业道德,部分注册会计师缺乏强烈的风险意识与高度的责任感,有的注册会计师在实际审计过程中掉以轻心,这些都在无形中加大了注册会计师的审计风险。
(二)注册会计师独立性不高
独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂,注册会计师审计只有坚持独立性,才能得到社会的信任和尊重。当前在我国,审计市场竞争激烈,使得会计师事务所将招揽和保留客户成为主要任务,这样就使得注册会计师很难与客户和其他单位免除任何利益关系,以客观、公正的原则和立场分析、判断和处理问题,注册会计师很难保持在精神上的超然独立,使得审计的服务质量让人质疑,势必会加大注册会计师的审计风险。
(三)审计程序和方法不够规范
在实际工作中,会计师事务所针对经常服务的常年老客户,出于对他们的信赖,在未了解企业的基本情况下就匆忙开始着手审计,没有按照规定的审计程序和审计方法从事审计工作,这无疑进一步加大了审计风险。
四、加强审计风险管理的对策
(一)提高行业自律监管效率
注册会计师协会要尽快与政府“一刀两断”,提升行业自律监管效率,突出和强调行业服务意识,积极维护广大会员的合法权益,随时指导与引导会员单位应对各种挑战。同时,积极发挥各惩戒委员会、调查委员会、行业发展规划委员会等各专业委员会的作用,充分利用专家的工作成果,提高行业管理的权威性。
(二)建立健全全面审计管理方法
(1)全程序审计风险管理。审计风险管理一般由四部分构成,即审计风险识别,审计风险衡量,审计风险评价和审计风险决策。随着审计业务的开展与不断实践,行业内相关人员对于审计风险管理效果评价的认识越来越清晰,对其重要性的认识也不断加深,在审计风险管理研究不断进步的今天,审计风险管理效果评估应该被列入审计风险管理的必要组成部分,不可或缺。
(2)全过程审计风险管理。审计业务的每一个环节都可能产生审计风险因素,全过程审计风险管理实际上是针对具体审计项目的风险管理,是具体审计项目的质量控制措施。在每个具体审计项目的风险管理中,主要包括接受客户委托,计划审计工作,业务实施和出具审计报告四个阶段。
(三)提高审计人员综合素质和职业道德水平
审计工作的专业性,技术性很强,不但需要一套系统的职业标准来指导、约束和规范,还要提高审计人员的责任心和职业道德。同时,加强对现任注册会计师的后续教育,使他们熟练掌握审计的基本知识、基本技能和基础方法,熟悉会计、经济管理、财经法规等相关知识,提高查证能力、协调能力及表达能力,让每个注册会计师都有机会吸取新的知识,不断提高自身的业务能力,造就一个同审计工作相适应的审计人才团队。
(四)改革会计师事务所审计方法
当前被世界大多数事务所所肯定并得到积极运用的是风险导向审计。会计师事务所要加强先进的审计技术方法的推广运用,突破传统模式和习惯做法的影响,提高审计工作科技含量,提高工作效率;同时要采取有效措施,大力推广和完善审计抽样、分析程序、风险评估等审计方法。
(五)强化审计人员风险意识,建立执业保险等相关配套制度
人们对审计的期望值越来越高,审计人员的责任和风险越来越大,审计人员一定要深刻理解审计风险,并在执行审计业务的过程中,自觉寻求有效的方法和措施控制审计风险。由于社会环境复杂多变,企业的财务报告中不确定因素日益增加,这就要求注册会计师随之调整其可接受风险的水平,考虑各种不确定因素进行风险管理,建立一个动态的风险管理体系,以适应我国竞争激烈且有待于成熟的市场环境。
参考文献:
[1] 韩小虎,上市公司会计信息失真与审计风险管理[J],企业 经济,2002年.
[2] 刘仁芝,上市公司会计信息失真原因分析及治理对策[J], 内蒙古科技与经济,2007年.
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