我告诉他，现金流量表主要是反映资产负债表中各个项目对现金流量的影响。古古不太明白，我进一步说明道：“就是反映企业在一定会计期问现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。”
古古继续问：“什么是现金等价物？”
我又告诉他：“现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。这里的关键是易于转换为现金的。比如，有些长期投资，虽然也是企业的资产，但是由于不容易兑现，就不能算是现金等价物。”
古古点了点头，说：“我明白了，就是说，如果一家企业，有一个很好的长期投资项目，但是却占用了大量的资金，那么这个企业很可能在现在这个阶段就垮掉。因为它现在资金周转不过来，会导致现在的运营困难。”
我笑了笑说：“看来我们古古很有经营头脑啊。以后，爸爸慢慢会让你参与公司的管理。”
给孩子看看现金流量表，通过分析表格，让孩子明白什么是现金流入，什么是现金流出，它的动态详细描述的是由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。
古古问我：“爸爸，我看炒股的人都喜欢看现金流量表，他们在看什么？”
我回答：“当然是看这家公司的未来发展趋势。”
古古又问“怎么看？您教教我。”
我告诉他：“如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，那么它就得用借款的方式完成这些，从长期来看，这家公司就无法维持正常情况下的支出。”
古古接着说：“也就是说，股民能从现金流量表里看它现在的支付能力。”
我点了点头，说：“对，现金流量表能显示经营中产生的现金流量的不足，和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平。这些现象反映公司内在的发展问题。”
古古又补充道：“也就是说，这是一家不值得信任的公司，在经营管理上已经出现了漏洞。”
我说：“对，现在的现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响。对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理，要比传统的损益表提供更好的基础。”
古古重复了我说的：“经营活动、投资活动和筹资活动。”
我说：“对，这是现金流量表的基本要求，这三项必须要看清楚。而且，还要通过现金收入和现金支出的主要类别表示经营活动的现金流量。这样，看起来才更清晰，避免判断失误。”
结合现金流量表，和孩子一起分析企业资金动向，说明现金流量表对于企业管理者的重要性。它对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理，要比传统的损益表更好。
我的公司对外有投资，因此，我不但关心我自己公司的现金流量表，还会关注我所投资的公司的现金流量表。古古看我公司的现金流量表时说：“爸爸，其实你只要看你自己公司的现金流量表就行了。”
我问为什么，古古说：“因为你公司的现金流量表里，在投资活动下面，详细地列明了你从所投资的公司里获得的收入，和你为这笔收入对那家公司的投资数额。”
“那倒是，如果我公司的投资活动现金净流量为负数，那就危险了，我的公司可能会产生负债。不过你要考虑一个时间的问题。如果我的公司确定这项投资风险很小，那么，在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，我的公司就不会有偿债困难。”我对古古说。
“哦，难怪风险投资不是每个人都能做得了的。”古古像明白了似的，说。
“当然了，分析投资活动现金流量，应结合企业当前的投资项目，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣，还要结合资产负债表来看。”我接着说。
帮孩子理解企业扩大规模或开发新的利润增长点时，现金可能出现的动态变化，让孩子明白企业投资的有效性，是基于企业现金的不断的良性循环流。
在帮助孩子理解现金流量表时，要注意几个问题：第一，了解什么是现金，同时帮助孩子理解现金等价物这个概念。第二，要结合其他会计报表，比如资产负债表和损益表来看。通过多种表格的比较，能更清晰地看清企业的兑现能力、偿债能力和未来收益。
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